导图社区 一级造价案例第一章财务基础知识
一级造价案例第一章财务基础知识，讲述了经济效果评价、不确定性分析、建设工程造价构成、决策和设计阶段工程遭际的预测等。
第六章结算的基础知识整理！从与工程项目有关的税收及保险规定、费用偏差、合同价款调整、工程合同价款支付与结算这几个方面作了阐述。
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第一章财务基础知识
经济效果评价
内容
盈利能力分析
偿债能力分析
财务生存能力分析
抗风险能力分析
指标
静态评价指标
投资收益率
正常年份
总投资收益率
息税前利润/总投资
越高越好
资本金净利润率
年净利润/资本金
静态投资回收期
可以从建设开始年算起
越短越好
偿债能力
资产负债率
期末负债/期末资产总额
适度
利息备付率
当期息税前利润/当期应付利息，分年计算
应大于1，越高，表明利息偿付的保障程度越高
偿债备付率
（息税折摊前利润-所得税）/应还本付息金额
应大于1，分年计算
表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保障程度
动态评价指标
内部收益率
IRR，是计算期内各年净现金流量的现金累计等于零是的折现率
常规项目
是项目对贷款利率的最大承担能力
投资方案扎弄的尚未回收资金的获利能力，取决于项目内部，越大越好
动态投资回收期
累计现值为零
折现法比静态回收期长
净现值（NPV）
预定的基准收益率ic折现
最低标准的收益水平
资金成本和机会成本
投资风险
基础
通货膨胀
必须考虑的因素
NPV大于等于0
必须构造一个相同的分析期限
净年值（NAV）
NAV=NPV（A/P，ic，n）
净现值率（NPVR）
NPVR=NPV/Ip
全部投资现值Ip
单位投资盈利能力
利润表
应纳税所得额=利润总额-弥补以前年度亏损
息税前利润=利润总额+利息=净利润+所得税+利息
息税折旧摊销前利润（净收益）=息税前利润+折旧+摊销
最大偿还能力=息税前利润+折旧+摊销-所得税
不确定性分析
盈亏平衡分析
只适用于财务评价
线性
利润=销售收入-总成本-销售税金
正常年份，不能按计算期内的平均值计算
盈亏平衡点越低，盈利的可能性越大，抗风险能力越强
不能揭示风险的根源
敏感性分析
财务评价和国民经济评价均可
敏感度系数
指标变化率与不确定性因素变化率之比
临界点
由可行变为不可行的临界数值
敏感性分析图
决策和设计阶段 工程遭际的预测
投资爱估算的编制
建议书阶段 投资估算
生产能力指数法
C2=C1（Q2/Q1）^x*f
2-50倍，规模0.6-0.7，数加0.7-0.8
系数估算法（因子）
设备购置费比重大，其他费/设备费
C=E（1+f1P1+f2P2+...）+I
设备系数法，主体专业系数法，朗格系数法
比例估算法
设备购置费比重大
购置费/投资
可行性研究的阶段
建筑工程费用
安装工程费
工艺设备
设备原价*费率
吨重*单位重量指标
工艺费标准件等3类
设备及工器具购置费
工程费用
其他费
基本预备费
静态部分
价差预备费
升值、人民币增加
贬值，人民币减少
流动资金估算
分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存款+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
周转次数=360/流动资金最低周转天数
扩大指标估算法
建设投资估算表
固定资产
其他所有
建设单位其他费-固定资产其他费用
无形资产
专利
商标
土地使用
其他资产
生产准备
设计概算的编制
建设工程造价构成
建设项目总投资
建设并达到使用和生产条件
固定资产投资（工程造价）
建设投资
现金流出
设备与工器具购置费
建筑安装工程法
工程建设其他费用
建设单位管理费
用地与工程准备费用
市政公用配套设施费
技术服务费
建设期计列的生产经营费
工程保险费
税费
预备费
涨价预备费
建设期利息
流动资产投资（流动资金）
正常生产运营、周转资金
可研阶段，全部流动资金
初设以后，铺底流动资金30%
设备与工器具 购置费
固定资产中 的积极部分
生产性工程建设中，占工程造价比中的增大，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高
设备 购置费
设备原价 （含备品备件费）
首套
国内，出厂价格
标准设备原价，市场价格或询价
非标准设备原价
成本计算估价法
材料费
净重*（1+加工损耗系数）*综合价
加工费
辅助材料费
专用工具费
废品损失费
外购配套件费
包装费
利润
外购件不计利润
税金
非标准设备设计费
系列设备插入估价法
分部组合估价法
定额估价法
国外，抵岸价格
=到岸价+进口从属费用
离岸价（FOB）
运费
CFR运费在内价
保险费
到岸价（CIF）
FOB+运费+保险费
银行财务费
外贸手续费
关税
消费税
增值税
车辆购置税
设备运杂费
运费+装卸费
包装费（为运输而进行的包装支出）
供销部门手续费
采购与仓库保管费
采购人员工资
供应部门办公和仓库所占固定资产使用费
检验试验费
针对设备
工具、器具机生产家具 购置费
初期正常生产
没有达到固定资产标准
建筑安装费
设备基础
安装工程费用
和设备相连的
单机试运转
联动无负荷
费用构 成要素
人工费
正常施工生产条件
生产工人
材料消耗量
净用量
不可避免的损耗量
材料单价
原价
运杂费
运输损耗费
采购及保管费用
工程设备
比如空调等非生产性设备
施工机具费
机械使用费
折、检、维护、安拆及场外运费、人、燃料动力费
仪器仪表使用费
折、维护、校验、动力费
企业管理费
固定资产使用费
管理和实验部门
工具用具使用费
生产和管理、实验
劳动保险和职工福利费
一般鉴定、检查
房产税、非生产性车船、城市维护、教育附加、地方教育
其他
技术转让、技术开发
计算方法
直接费
管理费/（天数*人工单价）*人工费占直接费比例
人工费和施工机具使用费
管理费/（天数*（人工单价+每台班机械费）
管理费/（天数*人工单价）
利润（税前）
规费
省级政府
五险一金
造价形成
分部分项工程费
工程量*综合单价
综合单价包括人、材、机、管、利以及一定范围的风险
措施项目费
安全文明施工费
环境保护费
文明施工费
安全设施施工费
临时设施费
计算基数：分部+可以计量措施，人工费，人+机
夜间施工增加费
非夜间施工照明费
二次搬运费
管理需要或是场地狭小
冬雨季施工增加费
地上地下设施建筑物的临时保护设施费
施工过程中、已建成
已完工程设备保护费
竣工验收前，已完工程
脚手架费
搬运、搭拆、安全网铺设、堆放、购摊租
建筑面积或垂直投影面积m2
模板及支架费
模板和砼接触面积m2
垂直运输费
固定装置、基础、安装
行走式轨道费用
建筑面积或日历天数
超高施工增加费
人工降效、水、通讯
单层超20，多层6层
超高部分的建筑面积
大型机械进出场及安拆费
台次
施工排水、降水费
成井
钻孔
对接、连接试抽
钻孔深度m
排水、降水
管道安拆、搬运
抽水值班维修
以“昼夜”计算
其他项目费
暂列金额
可能发生也可能不发生
暂估价
必然发生
计日工
总承包管理费
专业工程发包等
工程建设其他费
招募生产工人费
竣工验收费
工程费用*费率
土地使用费和补偿费
征地补偿费
土地补偿费
农村集体经济所有
省级、三年调整，大水利国务院
青苗补偿费和地上附着物补偿费
安置补助费
被征地单位和安置劳动力的单位
县级以上地方人民政府应当将被征地农民纳入相应的养老等社会保障体系
耕地开垦费和森林植被恢复费
拆迁补偿费
拆迁补偿金
迁移补偿费
提前搬家奖励费和临时安置补助费
土地出让金
场地准备费及临时设施费
大型土石方计入工程费用中的总图运输费
=工程费用*费率+拆除清理费
以料抵工冲抵拆除清理费
界区外配套的水电路信绿化人防
市场调节价
可行性研究费
专项评价费
环评、安评、职业病、地质灾害、水土、节能等
勘察设计费
含非标设计文件、竣工图文件等
监理费
研究实验费
科技三项费用
一般鉴定、检查及技术革新
勘察设计或工程费用
特殊设备安全监督试验费
建造费、招标费、设计评审费
技术经济标准使用费、造价咨询
专利及专有技术使用费
工艺包装费、设计及技术资料费
商标权
软件费
联合试运转费
人材机
施工单位参加的工资、专家费
不包括因施工原因处理费用
生产准备挨费
人员培训及提前进厂费
初期正常生产必须的办公、生活家具
价差预备费 建设期利息
人材机价差费
建安费其他费用调整
利率汇率等增加的费用
以估算年份价格水平的投资额为基数
利息
均衡发放、借款在年中支用
国内转贷费、担保费、管理费
国外手续费、管理费、承诺费
CIF+关+消
CIF
FOB
