内部控制基础

初级会计之内部控制基础思维导图，讲述了内部控制的概念、内部控制的作用、内部控制的目标、内部控制要素等。

内部控制基础

• 内部控制的概述
  • 内部控制的概念
    • 指由企业董事会、监事会、 经理层和全体员工实施的、 旨在实现控制目标的过程
      • 控制过程
        • 企业生产经营管理活动全过程的控制
        • 企业风险控制的全过程
          • 风险控制目标设定
          • 风险识别
          • 风险分析
          • 风险应对
        • 信息收集、整理、传递与运用的全过程
          • 会计确认
          • 会计计量
          • 会计记录
          • 会计报告
  • 内部控制的作用
    • 有利于提高会计信息质量
    • 有利于合理保证企业合法合规经营管理
    • 有助于提高企业生产经营效率和经济效益
  • 内部控制的目标
    • 合理保证企业经营管理合法合规
    • 资产安全完整
    • 财务报告及相关信息真实完整
    • 提高经营效率和效果
    • 促进企业实现发展战略
      • 企业战略规划阶段
        • 分权制衡
        • 风险评估
        • 信息与沟通
      • 实施及实施结果考评阶段
        • 会计系统控制
        • 财产保护控制
        • 预算控制
        • 运营分析控制
        • 绩效考评控制
• 内部控制要素
  • 指对内部控制的内容和措施方法的 系统的、合理的、简明的划分
    • 内部环境 ——实施内部控制的基础
      • 治理结构
      • 组织机构设置与权责分配
      • 企业文化
      • 人力资源政策
      • 内部审计机构设置
      • 反舞弊机制
    • 风险评估 ——实施内部控制的重要环节
      • 风险目标设定
      • 风险识别
      • 风险分析
      • 风险应对
    • 控制活动 ——实施内部控制的具体方式方法和手段
      • 职责分工控制
      • 授权控制
      • 审核批准控制
      • 预算控制
      • 财产保护控制
      • 会计系统控制
      • 内部报告控制
      • 经济活动分析控制
      • 绩效考评控制
      • 信息技术控制
    • 信息与沟通 ——实施内部控制的重要条件
      • 信息的收集机制
      • 在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制
    • 内部监督 ——实施内部控制的重要保证
      • 建立健全并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查
      • 进行专项监督检查
      • 提交相应的检查报告
      • 提出有针对性的改进措施并监督整改
      • 内部控制缺陷
        • 按成因分类
          • 设计缺陷
          • 运行缺陷
        • 按影响程度分类
          • 重大缺陷
          • 重要缺陷
          • 一般缺陷