税法总论

税法总论的思维导图，介绍了税法的概念、税法原则、税法要素、税法执法、税务机关和纳税人的权力与义务、国际税收等知识点。

第一章 税法总论

• 税法的概念
  • 税收的本质是一种分配关系，国家征税的依据是政治权力
  • 税法的特征：义务性【由税收的无偿性和强制性决定】
  • 税法与其他法律的关系
    • 税法与宪法的关系：税法已经依据宪法的原则制定
    • 税法与民法的关系：一般和民法保持一致 当涉及税收征纳关系时以税法的规范为准则
    • 税法与刑法的关系
    • 税法与行政法的关系
• 税法原则
  • 基本原则
    • 税收法定原则（核心基本原则）
    • 税法公平原则
    • 税收效率原则【节约成本】
    • 实质课税原则
  • 适用原则
    • 法律优位原则（税收法律＞税收法规＞税收规章）
    • 法律不溯及既往原则
      • 对新法实施之前的行为沿用旧法，不得适用新法
    • 新法优于旧法原则
    • 特别法优于普通法原则
    • 实体从旧，程序从新原则
    • 程序优于实体原则
      • 在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
• 税法要素
  • 税收法律关系
    • 权力主体（双主体）+权利客体（征税对象）+关系的内容（征纳双方的权利+义务）
    • 权利主体双方法律地位相等，但权利和义务不对等。
  • 税法要素
    • 纳税义务人
      • 解决的时国家对税征税的问题
    • 征税对象
      • 税法规定对什么征税，是区别一种税与另一种税的重要标志
    • 税目
      • 对课税对象质的界定，体现征税的广度
    • 税率
      • 比例税率：增值税，城建税，企税
      • 定额税率：车船税，城镇土地使用税等
      • 累进税率
        • 超额累进税率：个人所得税
        • 超率累进税率：土地增值税
    • 纳税期限
      • 纳税义务发生的时间
      • 纳税期限
      • 缴库期限
• 税法立法与我国 现行税法立法体系
  • 税收立法
    • 税收法律：XX法律，目前现行13部。增值税，消费税不是法律。
    • 税收法规：XX条例
    • 税收规章：XX细则/办法
  • 税收立法程序：①提议阶段②审议阶段③通过阶段④公布阶段
• 税法执法
  • 征收范围划分
    • 税务总局征收：与进口无关的税种
    • 海关征收：关税，船舶吨税以及与进口环节相关的增值税，消费税
  • 税收收入划分
    • 中央收入：车辆购置税，关税，海关代征的消费税和增值税
    • 地方收入：与地相关的税种，房产税，车船税，契税
    • 中央地方共享收入：增值税，个人所得税，企业所得税，资源税，印花税，城建税
• 税务机关和纳税人的权力与义务
• 国际税收
  • 国际重复课税的情形
    • 居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠
    • 居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
    • 地域管辖权与低于管辖权的重叠