增值税1-4份作业第一遍

销售或进口货物（热力，电力，气体）13%：有形动产租赁 13%、居民生活必须用品、厨房、图书文化、农业、二甲醚 9%。

征税范围

• 增值税征税范围的一般规定
  • 1作业
  • 销售或进口货物（热力，电力，气体）13%
    • 有形动产租赁 13%
    • 居民生活必须用品、厨房、图书文化、农业、二甲醚 9%
  • 销售劳务，加工、修理修配 13%
  • 销售服务
    • 交通运输服务
      • 湿租
      • 期租
      • 程租
    • 邮政服务
    • 电信服务
      • 基础电信
        • 9%
      • 增值电信
        • 6%
    • 建筑服务
    • 9%
    • 金融服务
      • 贷款服务
      • 直接收费金融服务
      • 保险服务
        • 人身保险
        • 财产报销
      • 金融商品转让
    • 现代服务
      • 研发和技术服务
      • 信息技术服务
      • 文化创意服务
      • 物流辅助服务
      • 租赁服务（干租，光租）
        • 有形动产租赁13%
        • 不动产租赁 9%
      • 广播影视制作和发行
      • 鉴证咨询服务
      • 商务辅助服务
      • 其他现代服务
    • 生活服务
      • 文化体育
      • 教育医疗
      • 旅游娱乐
      • 餐饮住宿
      • 居民日常
      • 其他生活
    • 6%
  • 销售无形资产
    • 所有权、使用权 6%
    • 地皮 9%
  • 销售不动产
    • 所有权 9%
  • 应税行为发生在中华人民共和国境内的
    • 1、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用全除外）的销售方或者购买方在境内 （买方和卖方有一方在境内的）
    • 2、所销售或租赁的不动产在境内
    • 3、所销售的自然资源使用权的自然资源在境内
    • 不动产或者自然资源在哪里
    • 4、其他规定情形
    • 2作业
  • 应税行为同时具备四个条件
    • 境内
    • 应税范围（营改增）
    • 经营活动
    • 有偿的
    • 3作业
• 增值税特殊规定
  • 4作业
  • 特殊项目
    • 罚没物品征不征
      • 罚没物品上缴财政不征税
      • 罚没物品经营销售要交税
    • 政府补贴收入征不征
      • 政府补贴直接挂钩的要交增值税
      • 其他情形政府补贴不征收增值税
    • 融资性售后回租——承租方不征增值税
    • 销售自产创新药，后续免费使用的相同创新药不征收增值税
    • 多用途卡和单用途卡（看一下名师讲义的案例吧）
  • 特殊行为
    • 视同销售行为
      • 代销（委托方
      • 代销（受托方
      • 不在同一县市的两个机构之间移送货物用于销售
      • 自产、委托加工用于集体福利和个人消费
      • 自产、委托加工、外购用于投资
      • 自产、委托加工、外购用于分配
      • 自产、委托加工、外购用于赠送
      • 单位、个体户无偿提供服务（公益和社会公众除外）
      • 单位、个人无偿转让无形资产、不动产（公益和社会公众除外）
    • 混合和兼营
      • 混合销售——销售涉及货物加服务
      • 兼营——兼有不同业务分别核算，没有分别核算从高