跨境电商和税收

跨境电商分类模式不同国家、地区之间税收知识总结，有按进出口方向分、按商业模式分、按平台服务类型分、按平台运营模式分等多种方式。

跨境电商分类模式 不同国家，地区之间

• 按进出口方向分
  • 进口跨境电商
    • 海淘，洋码头，考拉，天猫国际
  • 出口跨境电商
    • 速卖通，eBay，wish，国际站
• 按商业模式分
  • B2B 最大
    • 敦煌网，中国制造网，阿里巴巴国际站，环球资源网，大龙网
  • B2C business to consumer企业对个人的电子商务模式
    • aliexpress（速卖通），DX（dealextreme电子产品为主），兰亭集势，米兰网，亚马逊，一帆海购网（日本）
  • C2C customer to customer个人对个人的电子商务模式
    • eBay
• 按平台服务类型分
  • 信息服务平台
    • 环球资源网，中国制造网，阿里巴巴国际站
  • 在线交易平台
    • 敦煌网，全球速卖通，DX（dealextreme）， 米兰网，炽昂科技（focal price），大龙网
    • 大龙网（osell app）：点对面，做国外的渠道商（M2M：manufacturer to market；B2B）
• 按平台运营模式分
  • 第三方开放平台：收会员费和佣金
    • 速卖通，敦煌网，环球资源，国际站，wish，eBay
  • 自营型平台：赚差价
    • 兰亭集势，米兰网，大龙网， 炽昂科技（focal price），DX
  • 外贸电子商务代运营服务商：服务费
    • 锐意企创，一达通
• 按照设计的行业范围分
  • 垂直：某个领域深耕
    • 品类垂直
    • 地域垂直：纽澳商城
  • 综合：多个行业，品类多
    • 代表企业：速卖通，亚马逊，eBay，wish，兰亭集势
• 业务形态
  • 境外代购模式
    • 境外代购平台：C2C，吸引第三方卖家入驻，收取入场费，交易费，增值服务费
      • 淘宝全球购，京东海外购
    • 朋友圈海外代购：依靠熟人关系，逐渐落没
  • 直发/直运模式：B2C模式，平台收到订单发给供应商， 供应商以零售形式对消费者发送货物
    • 天猫国际，洋码头，一帆海购网，苏宁国际
  • 自营B2C
    • 综合型自营跨境电商B2C平台：商品以保税进口和境外直邮方式入境
      • 亚马逊，1号店，考拉海购
  • 导购返利模式
    • 海淘B2C+代购C2C，比较轻的电商模式，通过导购咨询返利等模式来吸引用户；消费者通过站内链接向海外电商提交订单
      • 55海淘，海蜜全球购，extrabux
  • 境外商品闪购模式（第三方B2C模式）
    • 在有限时间内低价售卖
      • 聚美优品海外购
• 进口清关方式
  • 网上直购进口模式：代码9610，需要“三单”
    • 电子订单
    • 支付凭证
    • 电子运单
    • 采用“清单核放，汇总申报”模式
  • 网购保税进口模式
    • 保税备货模式：代码1210，卖一清一
    • 报税电商A：代码1239，要提供清关单，再次检验检疫
  • 个人物品形式清关
    • 邮政清关：批量清关，非主动申报，收件人必须为个人，符合物品自用要求
    • 快件清关：每单必检，主动报关，每个包裹都需要提供收件人的真实信息

税收政策

• 税收类型
  • 价内税：消费税，关税，不含税价，即销售价，卖方承担
    • 关税=完税价格×税率
    • 消费税=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）×消费税税率
      • 征收范围：.珠宝，油，高档品，焰火，高尔夫球，地板
  • 价外税：含增值税，含税价，买方承担
    • 增值税税额=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率一般都为13%
• 交易限值
  • 单次5000，年度26000
    • 单次＜5000 且总额＜26000，跨境电商综合税=关税×0+（增值税+消费税）×70%
    • 5000＜单次交易＜26000，全收，跨境电商综合税=关税+增值税+消费税
    • 累计总额＞＝26000，全收
  • 30天内可申请退值退税
• 例题