导图社区 2022年中级财务管理第一章内容详解
一个章节一张表，全部都是知识点，熟记即可通过。包含了企业与企业财务管理，财务管理的目标，财务管理的原则等方面的内容。
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第一章 总论
第一节 企业与企业财务管理
企业及其组织形式
个人独资企业
合伙企业
公司制企业
优点
对投资人：1、容易转让所有权； 2、有限债务责任
对公司：3、无限存续； 4、融资渠道较多，更易筹集所需资金
缺点
1、组建公司的成本高,受监管度高。（设立要求复杂，成立后政府对其的监管严格）2、存在代理问题（所有者为委托人，经营者为代理人）3、双重课税（企业交企业所得税，股东个人交个人所得税）
企业财务管理内容
筹资管理
长期筹资
短期筹资
投资管理
短期投资
长期投资
营运资金管理
成本管理
成本开支
收入与分配管理
营业收入
收入分配
第二节 财务管理目标
企业财务管理目标理论
利润最大化
优点：1、可以直接反映企业创造的剩余产品的价值； 2、有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高
缺点：1、没有考虑利润实现时间和资金时间价值； 2、没有考虑风险问题； 3、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系； 4、可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展
股东财务最大化（股东财富=每股市价*股票数量）
优点：1、在一定程度上能避免企业短期行为； 2、容易量化，便于考核和奖惩（对上市公司而言）
缺点：1、非上市难应用； 2、股价受众多因素的影响，股价不能完全准确反映企业财务管理状况； 3、它强调得更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够
企业价值最大化 （是预计未来现金流量的现值） （企业价值=股东权益市场价值+债券人权益的市场价值）
优点：1、考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量； 2、考虑了风险与报酬的关系； 3、能克服企业在追求利润上的短期行为； 4、用价值代替价格，避免了过多外界市场因素的干扰，有效地规避了企业的短期行为
缺点：过于理论化，不易操作
相关者利益最大化（股东、债权人、企业经营者、客户、供应商、员工、政府）
优点：1、有利于企业长期稳定发展； 2、体现合作共赢价值理念； 3、多元化、多层次目标体系，较好兼顾各利益主体利益； 4、体现前瞻性和现实性统一
注意：1、强调风险与收益均衡，将风险限制在企业可承受范围内； 2、强调股东首要地位，强调企业与股东之间的协调关系； 3、强调对代理人的监督和控制，建立有效激励机制一遍战略目标顺利实施；
各种财务管理目标之间的关系
各种财务管理目标都是以股东财务最大化为基础
财务管理目标与利益冲突
委托代理问题与利益冲突
股东和管理层的利益冲突与协调
冲突：1、股东希望以较小代价实现更多财富； 2、管理层希望创财富同事，获得更多报酬、享受。
协调：1、解聘。通过股东约束经营者； 2、接受。通过市场约束经营者； 3、激励。①股票期权②绩效股；将经营者报酬与绩效挂钩；
大股东和中小股东之间的利益冲突与协调
冲突：1、利用关联交易转移上市公司的资产 2、非法占用上市公司巨额资金，或以上市公司的名义进行担保和恶意筹资 3、通过发布虚假信息进行股价操纵，欺骗中小股东 4、为大股东委派的高管支付不合理的报酬及特殊津贴 5、采用不合理的股利政策，掠夺中小股东的既得利益
协调：1、完善上市公司的治理结构，使股东大会、董事会和监事会三者有效运行，形成相互制约的机制 。 ①采取法律措施增强中小股东的投票权和知情权 ②提高董事会中独立董事的比例，独立董事可以代表中小股东的利益，在董事会中行使表决权 ③建立健全监事会，保证其独立性，有效实现其监督职能，并赋予监事会更大的监督与起诉权 2、规范上市公司的信息披露制度，保证信息的完整性、真实性和及时性。应完善会计准则体系和信息披露规则，加大对信息披露违规行为的处罚力度，对信息披露的监管也要有所加强
债权人和股东利益冲突与协调
冲突：1.改变举债资金的原定用途，增大偿债的风险，降低了债权 人的债权价值； 2.举借新债，增大偿债的风险，致使原有债权的价值降低
协调：1.限制性借债 2.收回借款或停止借款
企业社会责任与利益冲突
含义：企业在谋求股东或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务
基本内容：1、对员工的责任； 2、对债权人的责任； 3、对消费者的责任； 4、对社会公益的责任； 5、对环境和资源的责任
第三节 财务管理原则
系统性原则：财务管理工作的首要出发点
风险衡量原则：风险与报酬存在对应关系
现金收支平衡原则：财务管理贯彻的是收入是限制，要现金收支平衡
成本收益平衡原则
利益关系协调原则：关系到财务管理目标的实现程度
第四节 财务管理环节
财务预测：是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动做出比较具体的预计和测算的过程。
财务决策：按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程。财务决策是财务管理的核心。
财务计划：根据企业整体战略目标和规划，结合财务决策的结果，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。
财务预算：是财务计划的分解和落实，是财务计划的具体化
财务控制:是利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动世家影响或调节，以便实现计划都规定的财务目标的过程
财务分析：根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。
财务考核:将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人完成任务的过程。
第五节 财务管理体制
企业财务管理体制的一般模式及优缺点
含义：企业财务管理体制是明确企业个财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体制决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。
种类
集权型
特点：主要管理权限集中于企业总部，各所属单位执行企业总部的各项指令
优势：1、有利于在整个企业内部优化配置资源 2、有利于实行内部调拨价格 3、有利于内部采取避税措施及防范汇率风 险等
劣势：1、使各所属单位缺乏主动性、积极性，丧失活力 2、也可能因为决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性，丧失市场机会
分权型
特点：管理权限分散于各所属单位，各所属单位在人、财、物、供、产、销等方面有决定权
优势：1、有利于针对本单位存在的问题及时作出有效决策，因地制宜地搞好各项业务 2、也有利于分散经营风险，促 进所属单位管理人员及财务人员的成长
劣势：缺乏全局观念和整体意识，从而可能导致：1、资金管理 分散、2、资金成本增大、3、费用失控、4、利润分配无序
集权与分权相结合型
特点：集权下的分权重大问题的决策与处理上实行高度集权，各所属单位则对日常营活动具有较大的自主权（分权）
优势：吸收了集权型和分权型财务管理体制各自的优点，避免了二者各自的缺点，从而具有较大的优越性
总结
资金管控方面：集权是优势\分权是劣势
全局观念方面：集权是优势\分权是劣势
及时性、适应市场变化方面：集权是劣势\分权是优势
下属积极性调动方面：集权是劣势\分权是优势
影响企业财务管理体制集权与分权选择的因素
1、企业生命周期：企业各个阶段特点不同，所对应的财务管理体制选择模式会有区别如在初创阶段，财务管理宜偏重集权模式
2、企业战略：不同战略目标应匹配不同的财务管理体制，比如那些实施纵向一体化战略的企业，要求各所属单位保持密切的业务联系，各所属单位之间业务联系越密切，就越有必要采用相对集中的财务管理体制
3、企业所处市场环境：市场环境不确定，分权；环境稳定，集权
4、企业规模：规模小，集权；规模大，分权
5、企业管理层素质：素质高，集权；素质低，分权
6、信息网络系统：有及时、准确传递信息的网络系统，集权；没有，分权。
企业财务管理体制的设计原则
1、与现代企业制度的要求相适应的原则
2、明确企业对所属单位管理中的决策权、执行权与监督权相互制衡原则
3、明确财务综合管理和分层管理思想的原则
4、与企业组织体制相适应的原则
U 型组织：高度集权
H 型组织 ：过度分权
M 型结构 ：比H型组织的集权度高
集权与分权相结合型财务管理体制的实践
集权：
整体：1、集中制度制定权 2、集中财务机构设置权
资金：3、集中筹资、融资权（筹资） 4、集中投资权（投资） 5、.集中用资、担保权（投资） 6、集中固定资产购置权（投资） 7、集中收益分配权（收益分配）
分权：1、分散经营自主权 2、分散人员管理权 3、分散业务定价权 4、分散费用开支审批权
第六节 财务管理环境
技术环境：决定着财务管理的效率和效果。
经济环境
地位：经济环境最重要
内容：内容广泛，包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策、通货膨胀水平
不同经济周期下的财务管理策略：复苏、繁荣、衰退、萧条四个时期与资金同步进行
通货膨胀对财务管理的影响及应对措施：
影响：1、资金占用增大，增加企业资金需求 2、利润虚增，造成企业资金由于利润分配而流失。 3、利率上升，加大企业筹资成本 4、有价证券价格下降，增加企业筹资难度 5、资金供应紧张，增加企业筹资难度
应对措施
通货膨胀初期：1、进行投资可以避免货币贬值风险，实现资本保值 2、签订长期购货合同，以减少物价上涨造成的损失 3、取得长期负债，保持资本成本稳定
通货膨胀持续期1、采用比较严格的信用条件，减少企业债权 2、调整财务政策，防止和减少企业资本流失等等
金融环境
金融机构、工具
金融机构：银行和非银行金融机构
金融工具
基础金融工具：有企业持有的现金、从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务
衍生金融工具：远期合同、期货合同、互换合同和期权合同
特征
流动性：必要时迅速转变为现金而不致遭受损失的能力
风险性：购买金融工具的本金和预定收益遭受损失的可能性。风险主要有信用风险和市场风险。
收益性：金融工具能定期或不定期给持有人带来收益的特性
金融市场分类
按期限分
货币市场（短期市场）
含义：期限在 1 年以内的金融工具为媒介，进行短期资金融通的市场
种类：同业拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场
特点：1、期限短 2、交易目的是解决短期资金周转； 3、具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性
资本市场（长期市场）
含义：期限在 1 年以上的金融工具为媒介，进行长期资金交易活动的市场
种类：债券市场、股票市场、期货市场和融资租赁市场
特点：1、融资期限长； 2、融资目的是解决长期投资性资本 3、资本借贷量大； 4、收益较高但风险也较大
按功能分
发行市场（一级市场）：主要处理金融工具的发行与最初购买者之间的交易
流通市场（二级市场）：主要处理现有金融工具转让和变现的交易
按融资对象分
资本市场：以货币和资本为交易对象
外汇市场\黄金市场：以各种外汇金融工具为交易对象，集中进行黄金买卖和金币兑换的交易市场
按所交易的金融工具的属性分
基础性金融市场：以基础性金融产品为交易对象的金融市场，如商业票据、企业债券、企业股票的交易市场
金融衍生品市场：以金融衍生产品为交易对象的金融市场，如远期、期货、掉期（互换）、期权的交易市场，以及具有远期、期货、掉期（互换）、期权中一种或多种特征的结构化金融工具的交易市场
按地理位置分：地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场
法律环境：影响范围包括企业组织形式、公司治理结构、投融资活动、日常经营、收益分别配等。
