合规与法务、审计、纪检、内控、风险管理之前的关系

《合规管理指引》明确了协同联动原则，即“推动合规管理与法律风险防范、监察、审计、内控、风险管理等工作相统筹、相衔接，确保合规管理体系有效运行。” 《合规管理办法》（征求意见稿）第二十八条也规定“中央企业应当结合实际，积极探索构建法治框架下合规管理与法律、内部控制、风险管理的协同运作机制，加强统筹协调，提高管理效能。” 那么合规与法律、审计、纪检、内控、风险管理是什么关系呢？

合规与相关 概念关系

• 与法务
  • 区别
    • 性质不同
      • 合规：宏大管理体系；强调嵌入企业管理经营
      • 法务：侧重于具体案件的解决和具体事项的处理
    • 内容不同
      • 合规：主要依据还包括内部规定、国际条约等； 需依赖法律知识和培训、审计等企业管理内容
      • 法务：主要依据法律法规；依赖法律专业知识
  • 联系
    • 法务
      • 制定标准，提供专业支持
      • 纠纷中发现合规风险点，填补漏洞
    • 合规
      • 将标准嵌入流程
      • 减少法律纠纷； 在纠纷发生后提供更多有利证据 为企业免责
• 与审计
  • 区别
    • 解决问题不同
      • 合规：企业活动是否符合内外规范
      • 审计：企业活动是否达到预期效果
    • 性质不同
      • 合规：着眼于现在和未来（运行性）
      • 审计：着眼于过去和现在（保证性）
    • 角色不同
      • 合规：第二道防线
      • 审计：第三道防线
  • 联系
    • 审计
      • 评估合规有效性； 提供财务专业支持
    • 合规
      • 为审计提供法律支持
• 与内控/风险管理
  • 区别
    • 概念内涵不同
      • 合规<内控<风险管理
    • 应对风险不同
      • 风险管理>内控/合规
    • 审视风险不同
      • 风险管理
        • 围绕企业战略和生产经营目标
        • 宏观角度
      • 合规/内控
        • 围绕流程合规、防舞弊角度
        • 微观角度
    • 设定目标不同
      • 合规
        • 将企业生产经营行为和管理行为纳入合规体系
      • 内控
        • 通过控制手段保障财务报告可靠性
    • 采取方法不同
      • 风险管理
        • 德尔菲法、流程图分析法等
      • 内控
        • 穿行测试、控制测试等审计技术
  • 联系
    • 均为现代企业治理不可或缺的一部分
• 与纪检
  • 区别
    • 执行主体不同
      • 合规：法律事务机构/合规机构
      • 纪检：企业纪委牵头
    • 规范依据不同
      • 合规：外部规范和内部规范
      • 纪检：党章、党纪党规
    • 内容对象不同
      • 合规：搭建合规管理体系
      • 纪检：党内监督工作
    • 违规问责不同
      • 合规：民事、行政、刑事责任/内部处罚
      • 纪检：依据党纪处分条例监督问责
  • 联系
    • 纪检：反腐方面有独特作用
    • 合规：可整合纪检资源，形成合力