导图社区 第01章 税法总论
2022年注会《税法》第01章 税法总论知识点，超详细！内容相对还是比较喜欢详细的，大家可以借鉴。
超详细的留抵退税政策，如对附加税的影响：允许从城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。
2023年注册会计师教材第14章租赁的详细知识总结，内容有租赁概述、承租人的会计处理、出租人的会计处理、特殊租赁业务的会计处理，一起来看看吧。
增值税：小规模纳税人知识梳理，包括判定标准、例外情形、税收优惠、按规定登记为一般纳税人以及其他税收优惠等等。
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第01章 税法总论
税法概念
税收与税法的概念
税收概念
本质：分配关系
依据：政治权利
目的：满足社会公共需要
特点
义务性
综合性
税收法律关系
构成
主体（参加者）
征税方
税务机关
海关
纳税方
属地
属人
客体
征税对象
内容（灵魂）
前提条件
税法
产生关系
税收法律事实
税收法律事件
税收法律行为
保护
对主体双方是平等的
税法与其他法律的关系
税法与宪法
第56条：公民有依法纳税的义务
第33条：公民在法律面前一律平等
税法与民法
税法：命令与服从
民法：平等、等价和有偿
税法一般援引民法条款
涉及税收征纳关系时，一般以税法的规范为准
税法与刑法
对于违反税法都规定了处罚条款
“偷税”改为“逃避缴纳税款”（税收征管法未改）
税法与行政法
税法：义务性
行政法：授权性
税法原则
税收活动的根本属性
基本原则
税收法定原则
税收要件法定原则
税务合法性原则
税收公平原则
负担能力相等，税负相同
负担能力不等，税负不同
税收效率原则
经济效率：税法的制定有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
行政效率：节约税收征管成本
实质课税原则
适用原则
法律优位原则
法律不溯及既往原则
新法优于旧法原则
特别法优于普通法原则
实体从旧，程序从新原则
程序由于实体原则
税法要素
总则
立法依据
立法目的
纳税义务人
纳税人
个人
个体工商户
其他个人（自然人）
本国公民
外国公民
无国籍人
单位
法人
营利法人
非盈利法人
特别法人
非法人组织
负税人
扣缴义务人
代扣代缴义务人
代收代缴义务人
区别税种的重要标志
税目：征税项目
征税对象“质”的规定
税基：计税依据
征税对象“量”的规定
税目
税率
比例税率
单一比例税率
车辆购置税、烟叶税
差别比例税率
产品差别
消费税、关税
行业差别
增值税
地区差别
城市维护建设税
幅度比例税率
资源税
超额累进税率
个人所得税
超率累进税率
土地增值税
定额税率
城镇土地使用税、车船税
纳税环节
流转税：生产和流通环节
所得税：分配环节
纳税期限
纳税义务发生时间
缴库期限
纳税地点
减税免税
罚则
附则
税收立法与我国税法体系
税收立法原则
从实际出发的原则
公平原则
民主决策的原则
原则性与灵活性相结合的原则
法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
税收立法权及其划分
中央税收立法权
中央税
中央与地方共享税
全国统一实行的地方税
地方税收立法权
具体划分
全国人大及其常委会
国务院
授权立法
增值税暂行条例
消费税暂行条例
税法的解释权
制定税法“实施细则”
增减税目
调整税率
财政部 国家税务总局 海关总署
税收条例的解释权
制定税收条例“实施细则”
税收立法机关
税收立法程序
立法
制定、认可、修改、补充、废止
几个阶段
提议阶段
审议阶段
通过和公布阶段
税收法律
国务院授权财、税、海负责调研，提出方案草案，上报国务院
国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人大常委会
广泛征求意见后，提交全国人大或其常委会审议通过
以国家主席名义发布实施
税收行政法规
国务院负责审议
以国务院总理名义发布实施
我国现行税法体系
分类
基本内容和效力
税收基本法（我国没有）
税收普通法
职能作用
税收实体法
货物和劳务税类：增值税 消费税 关税
所得税类：企业所得税 个人所得税 土地增值税
财产和行为税类：房产税 车船税 印花税 契税
资源税和环境保护税类：资源税 环境保护税 城镇土地使用税
特定目的税类：城市维护建设税 车辆购置税 耕地占用税 船舶吨税 烟叶税
税收程序法
税务机关：税收征收管理法
海关：海关法、进出口关税条例
管辖权
国内税法
国际税法
税收协定、条约和国际惯例
一般效力高于国内税法
税收执法
税务机构设置与职能
税收征收管理范围划分
关税
船舶吨税
代征进口环节增值税
代征进口环节消费税
其他，共计16个税种
税收收入划分
中央政府固定收入 （4种税）
消费税
车辆购置税
海关代征进口环节增值税
地方政府固定收入 （8种税）
耕地占用税
城镇土地使用税
房产税
契税
车船税
环境保护税
烟叶税
中央与地方共享税 （6种税）
铁路建设基金营改增
中央政府
其他
中央政府50%
地方政府50%
企业所得税
国家铁路集团
各银行总行
海洋石油企业
中央政府60%
地方政府40%
储蓄存款利息
中央政府（免税）
地方政府
各保险总公司
印花税
证券交易
税务检查权
税务稽查权
税务行政复议裁决权
其他税收执法权
税务权利与义务
税务行政主体
权利
义务
回避制度
夫妻关系
直系血亲关系
三代以内旁系血亲关系
近姻亲关系
可能影响公正执法的其他利益关系
纳税人 扣缴义务人
地方各级人民政府 有关部门和单位
发展涉税专业服务、促进税法遵从
涉税专业服务机构
税务师事务所
会计师事务所
律师事务所
代理记账机构
税务代理公司
财税类咨询公司
涉税专业服务
纳税申报代理
一般税务咨询
专业税务顾问
税收策划
涉税鉴证
纳税情况审查
三师三所
其他税务事项代理
其他涉税服务
国际税收关系
国际重复征税 与 国际税收协定
税收管辖权
居民管辖权
地域管辖权
公民管辖权
国际重复征税
法律性
不同国家，对同一纳税人，同一税源
经济性
不同国家，对不同纳税人，同一税源
税制性
不同国家，对同一税源，复合征税
纳税人所得或收益的国际化
各国所得税制的普遍化
根本原因
各国行使税收管辖权的重叠
情形
居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
地域管辖权与地域管辖权的重叠
国际税收协定
目标
妥善处理国家之间的双重征税问题
实行平等负担原则，取消税收差别待遇
互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税
国际避税、反避税 与 国际税收合作
国际避税
国际反避税 与 国际税收合作
税基侵蚀和利润转移（BEPS）
二十国集团（G20）
经济合作与发展组织（OECD）
多边税收征管互助公约
我国是第56个签约方
G20成员已全部加入
金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议
税收立法与 我国税法体系
纳税人、扣缴义务人
