导图社区 第02章 增值税法2:征税对象、征税范围
2022注会《税法》第02章 增值税法2:征税对象、征税范围知识点,超详细!希望对大家有所帮助~
编辑于2022-05-26 17:06:17增值税:征税对象
商品和劳务在流转过程中产生的增值额
应税行为 判断条件
为他人提供的
有偿的
货币
货物
其他经济利益
发生在境内的
自然资源在境内
不动产在境内
销售方或购买方在境内
服务(不包括不动产租赁)
无形资产(不包括自然资源使用权)
财政部、国家税务总局 规定的其他情形
为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务
向境内单位或个人提供在境外的建筑服务、工程监理服务
向境内单位或个人提供在境外的工程勘察勘探服务
向境内单位或个人提供在境外的会议展览服务
属于规定范围内的业务活动
(见“征税范围”)
例外情形
同时满足四个条件, 但不需缴纳增值税的情形 (不征税)
行政单位收取且“同时满足三个条件”的政府性基金、行政事业性收费
存款利息
被保险人获得的保险赔付
代收的住宅专项维修资金
资产重组,实物资产与相关债权、负债、劳动力一并转让
不同时满足四个条件, 但需缴纳增值税的情形 (视同销售)
单位或个体工商户,无偿提供服务 (但用于公益事业、以社会公众为对象的除外)
单位或 个 人 ,无偿转让无形资产或不动产 (但用于公益事业、以社会公众为对象的除外)
财政部和国家税务总局规定的其他情形
非经营活动 (不征税)
行政单位收取且“同时满足三个条件”的 政府性基金、行政事业性收费
批准
国、财批准设立的政府性基金
国、省、财批准设立的行政事业性收费
开票
省级以上财政票据
上缴
全额上缴财政
员工为雇主提供取得“工资”的服务
雇主为员工提供服务
财政部和国家税务总局规定的其他情形
增值税:征税范围
销售或进口货物
有形动产(包括:热电气)
销售劳务
加工劳务(主要材料甲供)
修理修配劳务(对象是货物)
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
其他运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政特殊服务
邮政其他服务
建筑服务
工程服务
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
电信服务
基础电信服务
增值电信服务
金融服务
贷款服务(利息性质)
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
租赁服务服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
生活服务
文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
销售无形资产
技术
专利技术
非专利技术
商标
著作权
自然资源使用权
土地使用权
海域使用权
探矿权
采矿权
取水权
其他自然资源使用权
其他权益性无形资产
销售不动产
建筑物(包括占用的土地)
构筑物(包括占用的土地):道路、桥梁、隧道、水坝……
增值税:征税范围(销售服务)
交通运输服务
陆路运输服务
水路运输服务(承租、期租)
航空运输服务(湿租)
管道运输服务
其他运输服务: 无交通工具承运 逾期票证收入 运输工具仓位承包 运输工具仓位互换
邮政服务
邮政普遍服务: 函件、包裹等邮件寄递 邮票发行 报刊发行 邮政汇兑
邮政特殊服务: 义务兵平常信函 机要通信 盲人读物 革命烈士遗物寄递
邮政其他服务: 邮册等邮品销售 邮政代理服务
建筑服务
工程服务
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务: 拆除建筑物或构筑物 平整土地 园林绿化 疏浚(航道以外) 爆破表面附着物剥离和清理
电信服务
基础电信服务:语音通话 出租或出售带宽、波长
增值电信服务:短信、彩信 互联网接入 卫星电视信号落地转接服务
金融服务
贷款服务(利息性质):非保本,不征税 融资性售后回租:承租方出售资产时,不征税 固定或保本利润,视同利息征税
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务:研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务
信息技术服务: 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务
文化创意服务: 设计服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务
物流辅助服务: 航空服务 港口码头服务 货运客运场站服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务
租赁服务: 有形动产租赁 包括:飞机(干租)、轮船(光租) 不动产租赁
鉴证咨询服务: 认证服务 鉴证服务 咨询服务(包括:翻译服务、市场调查服务)
广播影视服务: 制作服务 发行服务 播映(放映)服务
商务辅助服务: 企业管理服务 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务
其他现代服务: 退票手续费 机器设备的维护保养服务
生活服务
文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务