导图社区 工程经济
工程经济知识总结，包括资金时间价值的计算与应用、技术方案经济效果评价、技术方案不确定性分析、技术方案现金流量表的编制等等。
施工项目管理就是指施工单位在完成所承揽的工程建设施工项目的过程中，运用系统的观点和理论以及现代科学技术手段对施工项目进行计划、组织、安排、指挥、管理、监督、控制、协调等全过程的管理。
类似工程预算法：适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工工程的设计类似且没有可用的概算指标的情况。
工程财务，财务《会计基础》成本与费用收入，利润和所得税费用，企业财务报表，财务分析，筹资管理，流动资产，财务管理，知识点总结。
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工程经济
资金时间价值的计算与应用
利息的计算
资金时间价值的概念
影响资金时间价值的因素
资金的使用时间（正比）
资金数量的多少（正比）
资金投入和回收的特点（晚投早收）
资金周转的速度（正比）
决定利率高低的因素
首先取决于社会平均利润率的高低，是利率的最高界限
借贷资本的供求情况
风险越高，利率也越高
通货膨胀
借出资本的期限长短（期限长，利率高）
单利（利不生利）
复利（利生利，利滚利）
间断复利，连续复利
资金等值计算及应用
现金流量图的绘制
1、横轴时间轴，0表示时间序列的起点
2、投资人而言，横轴上方现金流入，横轴下方现金流出
3、箭线长短和现金流量数值大小应成比例
4、箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点
现金流量三要素：大小、方向、作用点
终值和现值的计算⭐⭐⭐
一次支付（现值/终值）
等额支付系列（终值/现值）
等值计算的应用
计息期数为时点或时标，本期末等于下期初
P是在第一计息期开始时（0期）发生
F是在考察期期末，即n期末
各期的等额支付A，发生在各期末
当问题包括A与F时，系列的最后一个A是与F同时发生，不能把A定在每期期初⭐
当问题包括P与A时，系列的第一个A与P隔一期，即P发生在系列A的前一期期末⭐
名义利率和有效利率的计算
名义利率的计算
r=i×m（r名义利率，i计息周期利率，m计息周期数）
通常年利率都是名义利率
有效利率的计算
计息周期有效利率
i=r/m
年有效利率（1+r/m）^m-1
计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算
技术方案经济效果评价
经济效果评价的内容
盈利能力、偿债能力、财务生存能力
经济效果评价方案
独立型方案（互不干扰）
互斥型方案（二选一）
技术方案的计算期
建设期、运营期（投产期、达产期）
经济效果评价指标体系
确定性分析
盈利能力
静态分析
投资收益率
静态投资回收期
动态分析
财务净现值
财务内部收益率
偿债能力
利息备付率
偿债备付率
借款偿还期
资产负债率
流动比率
速动比率
不确定性分析
盈亏平衡分析
敏感性分析
投资收益率R=A/I×100%
总投资收益率
ROI=EBIT/TI，Return on Investment
EBIT 运营期正常年息税前利润， 年息税前利润=年利润总额+计入年总成本费用的利息费用
TI 技术方案总投资（包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）
资本金净利润率
ROE=NP/EC
EC 技术方案资本金
NP 正常年份年净利润，净利润=利润总额-所得税
投资回收期分析
累计净现金流为0，Pt=T-1+线性插值
宜从建设期起算，从投产期起算应注明
优：适用技术更新迅速，资金短缺，特别关心资金补偿 劣：不能反映资金回收之后的情况，没有考虑资金时间价值，辅助评价指标
财务净现值分析FNPV
计算期内各年所发生的净现金流都折现到开始实施时的现值之和（折现、求和）
设定基准收益率，FNPV＞0 可行
优：考虑资金时间价值，货币额表示盈利能力 劣：基准收益率确定困难，互斥方案构造相同分析期限，不能反映投资回收速度
财务内部收益率分析FIRR⭐⭐⭐
计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率
线性插值计算
FIRR＞基准收益率ic,则可行
优：适用于独立，常规现金流的技术方案。 劣：计算麻烦，多个解
基准收益率的确定
动态观点，可接受技术方案最低标准的收益水平
政府投资项目：根据政策导向
企业项目：参考行业财务基准收益率
境外投资项目：考虑国家风险因素
投资者自行测定技术方案：多因素综合测定，资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀
偿债能力分析
偿债资金来源
归还借款的利润、固定资产折旧（折旧基金）、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源
偿债能力指标
借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率
借款偿还期：Pd=(借款偿还开始出现盈余年份-1)+盈余当年应偿还借款额/盈余当年可用于还款的金额
利息备付率（ICR） 也称已获利息倍数：ICR=EBIT/PI(计入总成本费用的应付利息) ,（应大于1，不宜低于2）
偿债备付率（DSCR）=（EBITDA(企业息税前利润加折旧加摊销)-Tax（企业所得税）)/PD（应还本付息的金额），应大于1，不宜低于1.3
技术方案不确定性分析
量本利分析：产销量作为不确定因素
不确定因素变化 ，对经济效果评价指标变化，敏感度系数和临界点
总成本、固定成本、可变成本
总成本：工资 福利费、折旧费、修理费、摊销费、其他
可变成本：原材料、燃油、动力费、包装费、计件工资
半可变：阶梯型曲线，分解为固定和可变，长期借款利息为固定成本
C=Cf+CuQ
销售收入及营业税附加
销售收入：线性和非线性
营业中税金和附加：S=p×Q-Tu×Q
量本利模型B=S-C
B=p×Q-Cu×Q-Cf-Tu×Q
量本利图
产销量盈亏平衡分析
BEP(Q)=Cf/(p-Cu-Tu)
生产能力利用率盈亏平衡分析
BEP(%)=BEP(Q)/Qd×100%
BEP(%)=Cf/(Sn-Cv-T)×100%
结果分析
1、投产达到设计生产能力后正常年份的数据计算
2、收入和成本不含增值税
3、BEP(%)≤70%，安全
单因素分析
分析指标：财务净现值、财务内部收益率、静态投资回收期
不确定性因素：影响大、风险大
分析每个不确定因素波动对分析指标的增减变化
确定敏感性因素
敏感度系数Saf=(▲A/A)/(▲F/F)
敏感性分析表
敏感性分析图，斜率越大，敏感度越高；临界点越低
临界点，与判断基准线的相交点所对应的横坐标
技术方案现金流量表的编制
技术方案现金流量表
投资现金流量表
资本金现金流量表
投资各方现金流量表
财务计划现金流量表
技术方案现金流量表的构成要素
营业收入
=产品销售量×产品单价，销售量=生产量，产品为标准产品（多种转化）
补贴收入，计入或不计入
投资
总投资是=建设投资+建设期利息+流动资金
流动资金=流动资产-流动负债(不包括运营中需要的临时性营运资金)
技术方案资本金：由投资者认缴的出资额，是非债务性资金。
资本金现金流量表投资借款处理，借款本金的偿还和利息支付计入现金流入，
维持运营投资、在现金流量表中及现金流出，可以资本化(视情况)，
经营成本
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
税金
一般属于财务现金流出
设备更新分析
设备磨损与补偿
设备磨损的类型
有形磨损（物质磨损）
无形磨损（第一种、再生价值降低，贬值；第二种，出现新设备，原设备相对落后，效益降低）
综合磨损
设备磨损的补偿方式
局部补偿 大修理（有形磨损）；现代化改装（第二种无形磨碎）
完全补偿 更新
设备更新方案的比选原则
1、客观立场，旧设备市场价值作为购买支出
2、不考虑沉没成本，沉没成本=设备账面价值-当前市场价值 或=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值
3、逐年滚动比较
设备更新时机
设备寿命
自然寿命、技术寿命、经济寿命
设备经济寿命的计算
设备的年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本 设备从开始使用到期年平均使用成本最小 的使用年限为设备的经济寿命
设备租赁与购买方案的比选分析
设备租赁
融资租赁（租期长、不得任意中止和取消，贵重设备）
经营租赁（租期短，可以随时取消，临时设备）
设备租赁费用：租赁保证金、租金、担保费
租金的计算 ⭐⭐⭐
附加率法
年金法
价值工程在工程建设中的应用
提高价值的途径
V=F/C，对象的比较价值，最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能
价值工程特点
目标，最低地寿命周期成本，使产品具备它所必须具备地功能。 产品功能与成本关系图
核心，对产品进行功能分析
将产品价值、功能和成本作为整体同时考虑
强调不断改革和创新
功能定量化
集体智慧开展的有计划、有组织、有领导的管理活动
价值提升的途径
双向型：提升产品功能同时，降低产品成本
改进型：产品成本不变，功能提高
节约型：产品功能不变，成本降低
投资型：产品功能有较大提高，成本较少较高
牺牲型：产品功能略有下降，成本大幅下降
价值工程在工程建设实施步骤
工作程序
价值工程工作程序表P71
准备阶段
分析阶段
功能定义
功能重要性：基本功能、辅助功能
功能性质：使用功能、美学功能
用户需求：必要功能（基本功能、辅助功能、使用功能、美学功能）、 不必要功能（多余功能、重复功能、过剩功能）
量化标准：过剩功能、不足功能
总体与局部：总体功能、局部功能
功能逻辑关系：并列功能、上下位功能
功能整理
功能评价
评价程序
目标成本、实际成本；功能价值（两者比值）、改善期望值（两者差值）
功能成本法：Vi=Fi/Ci
V=1 功能评价值等于现实成本，无须改进
V＜1功能现实成本大于功能评价值，需要改进
V＞1功能现实成本低于功能评价值，分类讨论
V＝0
改进范围
Fi/Ci低的功能、▲Ci=(Ci-Fi)值大的功能、复杂、问题多
新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析
应用方案的选择原则
技术上先进、可靠、安全、适用
综合效益上合理（方案经济性、效益综合性）
应用方案的技术分析
分析分类
新技术应用方案的技术分析
技术特性（内部）
条件指标（外部）
经济分析★★★
增量投资收益法：增量投资所带来的经营成本(或生产成本)上的节约与增量投资之比 R(2-1)=(C1-C2)/(I2-I1)×100%
折算费用法：当方案的有用成果相同时，比较费用的大小 Zj=Cj+Pj·Rc
技术经济综合分析
简单评分法：加总平均
加权评分法：加权求和
