审计学

审计学知识大纲，包括审计概论、审计法规体系、审计技术方法三大部分。可收藏，亦可使用后补充知识点，完善属于自己的知识框架。

经济岗

150分钟，100分

综合知识

政治

经济

法律

法理学

法的本体

法的概述

概念

国家、国家强制力、物质决定、反映统治阶级、权力义务、行为规范

特征

规范性、国家意志、普遍性、强制性、程序性、可诉性

法的作用

规范作用

指引自己

评价他人

教育一般人

预测双方

强制违法犯罪者

社会作用

维护统治阶级和社会管理

法律规则

内容不同

授权性规则

义务性规则

确定性程度不同

确定性规则

内容明确具体

委任性规则

内容不明确，需委任机关确定

准用性规则

内容不明确，需援引其他法条

限定范围或程度不同

强行性规则、任意性规则

法与其他

法与经济

经济决定法

法与政治

政治主导法

法与道德

联系

俩者都是社会规范，都可以调整社会关系

俩者相互促进，依法治国和以德治国相结合

区别

生成方式

法（国家产生，晚）

道德（自发形成，早）

表现形式

调整范围

法<道德

评价标准

法（标准明确）

道德（标准模糊）

实施方式

法（国家强制力）

道德（内心约束和社会舆论，内在强制力）

法律关系

概念

权力义务关系

三要素

主体

自然人

机构和组织

国家

内容

权力可以自主决定，可享有可放弃

义务必须履行，必须做或必不能做

客体

物、人身、智力成果、行为结果

形成、变更与消灭

法律规范

法律关系产生、变更和消灭的法律依据

法律关系条件1

法律事实

引起法律关系产生、变更和消灭的客观情况或对象

法律关系条件2

分类

法律行为

订立合同、婚姻、遗嘱等

法律事件

自然灾害、人的出生死亡、革命战争暴乱

法的效力

效力层次

根本>普通

上级>下级

特别>一般

新法>旧法

效力范围

人\空间\时间效力

法的运行

立法与法律解释

立法

立法权

法律

全国人大及人常

行政法规

国务院

地方性法规

省市级人大人常

部门规章

国务院部门、直属机构

地方政府规章

省市级政府

自治法规

自治区\州\县的人大

立法效力

根本>普通

上级>下级

本级人大人常>本级政府

立法裁决

地方性法规和部门规章

国务院提出意见

地方性法规，直接适用

部门规章，全人常裁决（亲儿子不护短）

地方政府规章和部门规章

国务院裁决

法的渊源

正式渊源（成文法）

制定法

国际条约

国际惯例

非正式渊源（不成文法）

习惯、判例、政策、村规民约、权威性法学著作

法律部门和法律体系

法律部门（小）

法律体系（大）

国内法＋现行法

中国特色社会主义法律体系

宪法是核心，有7个法律部门

法律体系（一个国家）≠法系（若干国家）

法律解释

正式解释

立法解释

全国人大常委会

司法解释

最高法院＋最高检察院

行政解释

国务院及其主管部门

非正式解释

学理解释

专家学者的学术性解释

任意解释

任意的人或组织，eg律师，个人

法的实施

法的执行

主体:行政机关及其工作人员

内容:行政管理

特征:主动性\单方面性

法的适用(司法)

主体:司法机关及其工作人员(法院＋检察院)

内容:处理案件

特征:不告不理(司法被动)

法的遵守

主体:一切人和组织

内容:行使权力和履行义务相统一

法律责任

产生原因:违法行为\违约行为\法律规定

分类

民事责任

行政责任

刑事责任

违宪责任

宪法

宪法概述

概念

根本制度

根本任务

根本法

特征

根本法

公民权力的保障书

民主事实法律化的基本形式

分类

成文

刚性

民定

社会主义

基本原则

人民主权

国家的一切权力属于人民

基本人权

2004年入宪，国家尊重和保障人权

权力制约

监督和民主集中制

法治原则

依法治国，建设社会主义国家

1999年写入宪法

健全社会主义法制

健全社会主义法治（2018年修改）

宪法历史

结构

序言

正文

总纲、公民、国家机构、旗歌徽首

宪法宣誓制度

宣誓形式——单独宣誓or集体宣誓

宣誓场所

应当悬挂国旗or国徽

应当奏唱国歌

国家基本制度

国体

概念：人民民主专政

特色1：多党合作制度——民主党派—参政党；政治领导

特色2：爱国统一战线——2018新增群体：复兴者；组织形式：政协

国家形式

政权组织形式——人大制度

国家结构形式——单一制

自然资源归属

专属国家

城市的土地、矿藏、水流

专属集体

宅基地、自留山、自留地

既可属于国家，也可属于集体

森、山、草、荒、滩

选举制度

普遍性、平等、直接与间接并用、秘密投票

特别行政区制度——国防权、外交权归中央

民族区域自治制度

自治地方：自治区州县

自治机关：人大和政府

自治权

基层群众自治制度

居委会、村委会——基层群众性自治组织

基层政权与之关系：指导

任期：每届5年

公民权力义务

平等权

不受不合理的差别对待

政治权力和自由

选举、被选举

言论、出版、集会、结社、游行和示威

监督权和获得赔偿权

宗教信仰自由

没有传教自由

人身权

生命权

人身自由

人格尊严

住宅权

通信自由和通信秘密

经社文方面的权力

财产权——合法财产受保护、征收征用要补偿

劳动权和受教育权——即是权利又是义务

休息权——劳动者

获得物质帮助权——老、病、丧

文化权力和自由——不包括出版

特定人的权力

义务

服兵役、纳税等

国家机构

全国人大

地位：最高权力、最高立法

人大代表

地域＋职业

言论免责、人身受特别保护

职权

监督，修宪，制基本

人事权三席三高三提名

三席：选举国家主席，选举国家副主席，选举中央军委主席

三高：选举国家监察委主任、最高法院院长、最高检察院检察长

三提名：主席提名定总理，总理提名定国务院其他，军委主席提名定军委其他

计划，预算，战与和

改撤人常，省建置

全国人常

地位：全国人大的常设机关

人员

任职限制：一府一委两院

任期限制：委员长副委员长任职不超过2届

职权

督宪，解释，造非基

监督机关和撤销

动员特赦来开战

省国紧急和勋章

国家元首

条件

选举被选择

年满45周岁

中国公民

职权：礼节性职权

国务院

地位

最高行政

职权

行政

行政法规

行政领导

行政事务

中间都归国务院

省内紧急国务院

中央军委

领导武装力量

负责但是不用报告工作

监察委

性质：监察机关

上下级：领导关系，对产生它的权力机关和上一级监察委负责

独立行使监察权

职责：监督，调查，处置

法院

审判机关

监督关系

检察院

法律监督机关

领导关系

管理

科技

人文

基本能力

阅读理解能力

判断推理能力

图形推理

平面推理

位置规律

题型特征：元素相同

考点

平移

方向：上下左右、顺时针逆时针

步长：恒定、递增、递减

路径：从头跑、折返跑

旋转

方向

角度

钟表类！

翻转

左右翻转

上下翻转

自身对折

样式规律

题型特征：元素相似

考点

加减同异

相加

相减

求同

求异

涉及位置变化

有明显相同线条，先加减同异

无明显相同线条，先位置变化

遍历

黑白运算

数量相同：优先位置平移

数量不同：优先黑白运算

属性规律（高频）

题型特征：元素不同

考点

对称性

轴对称

对称轴数量

对称轴方向

对称轴之间关系

中心对称

既轴对称又中心对称

（图形有俩条互相垂直的对称轴）

曲直性

全曲、全直、有曲有直

开闭性

数量规律（高频）

题型特征：元素不同，且无明显属性规律

考点

点

线线交点

直线与直线交点

直线与曲线交点

曲线与曲线交点

十字交叉点（高频）

圈内、圈上、圈外交点

线

直线

数量

有内外部分，内外直线数量比较

横线、竖线数量比较

平行线

曲线

笔画数（高频）

特征：五角星、月亮、日田、多圆相交相切

面

面的个数（高频）

窟窿居多，优先数面

相同面的个数

最大面，最小面形状、属性、与外部轮廓关系

面与其他复合

元素

个数

种类数

部分数

相同元素位置关系

角

直角

锐角

钝角

特殊规律

功能元素

点

箭头

图形间关系

相离

相交

图形的实际意义和平面拼合

图形的实际意义

平面拼合

平行等长相消

特殊线条秒杀

空间推理（考频低）

定义判断

类比推理

逻辑判断

事件排序

处理数量关系能力

综合分析能力

解决问题能力

文字表达能力

履行岗位职责

专业知识

经济学

统计学

审计学

审计概论

审计的产生与发展

审计的概念和审计对象

审计的分类

按主体分

国家审计

内部审计

社会审计

按内容分

财政财务审计

合法合规审计

绩效审计

有效性

经济性

效率性

效果性

按时间分

事前审计

事中审计

事后审计

审计职能与作用

经济监督

（国家）经济活动

经济评价

(内部)预算、方案

经济鉴证

（社会）书面报告、社会公众

审计目标

国家审计目标

根本目标：维护人民群众的根本利益（最高层次）

现实目标：推进法制、维护民生、推动改革、促进发展

直接目标：监督和评价财政财务收支

内部审计目标

促进组织完善治理、增加价值

社会审计目标

总体目标

发表审计意见

合理保证：重大错报

出具审计报告

与管理层和治理层沟通

具体审计目标

认定：明确或隐含的表达具体审计目标

与利润表相关的认定

（口诀）多发完少，金准时截

发生

记录的交易均已发生

完整性

所有应当记录的交易事项均已记录

准确性

与交易和事项有关的金额及数据已恰当记录（金额）

截止

交易和事项已记录于正确的会计期间

分类

恰当的账户

列报

恰当的记录且表达清楚，相关披露是相关可理解的

与资产负债表相关的认定

存在

完整性

准确性、计价和分摊

权力和义务

分类

子主题

列报

审计组织和人员

国家审计机关

机关设置

国务院

审计署

地方

县级以上各级人民政府设立

双重领导，双重负责

职责

重大政策的落实

财政收支的执行情况

内部审计机构

对本单位

社会审计组织

含义

业务范围

鉴证业务

审计业务

审阅业务

财务报表对过去

其他鉴证业务

预算、决策、方案对未来

相关服务

税务代理

代编财务信息

对财务信息执行商定程序

审计人员

审计法规体系

审计法律与审计规章制度

国家审计法律法规

《中华人民共和国审计法》1995.11

对上条补充解释《中华人民共和国审计法实施条例》

中华人民共和国国家审计准则》审计人员的行为规范

法律责任

行政责任、刑事责任

内部审计法律法规《中华人民共和国审计法》＋《...内部...法》

法律责任

刑事责任

社会审计法律法规《中华人民共和国审计法》＋《...会计....法》

法律责任

行政责任、民事责任、刑事责任

审计准则

审计准则的含义及作用

含义：行为规范

作用

衡量审计质量

确定或解脱审计责任

与社会沟通的媒介

完善组织内部管理

仲裁标准

国家审计准则

内部审计准则

内部审计基本准则

一般准则

作业准则

报告准则

内部管理准则

内部审计具体准则

内部审计人员职业道德规范

社会审计准则

鉴证业务基本准则

鉴证业务具体准则

相关服务准则

会计师事务所质量控制准则

审计职业道德准则

含义

内容

国家审计人员职业道德

严格依法、正值坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密

内部审计人员职业道德

诚实正直、客观、专业胜任能力和保密

社会审计人员职业道德

诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为

审计技术方法

审计证据

含义：审计人员使用的所有信息

作用：评价审计事项/形成审计意见或做出审计决定

种类

按形式不同

实物证据

书面证据

口头证据

视听或电子证据

鉴定或勘验证据

环境证据

按来源不同

亲历证据

内部证据

外部证据

按相互关系

基本证据

辅助证据

特征

充分性

数量(不是越多越好，也要考虑经济性）

评估的重大错报风险

审计证据的质量

适当性

质量

相关性

可靠性

获取审计证据的方法

基本方法

顺查法

方向：沿着记账方法查

对应的认定：完整性认定

适用情形:规模较小、会计资料较少、问题较多的单位

逆查法

方向：逆着记账方向查

对应的认定：发生(存在）认定

适用情形：规模较大、管理较好的企业

详查法

对审计单位某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏的进行全面审查

抽查法

对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况方法

具体方法

检查

存在认定

观察

时点

询问

外部调查

函证

重新计算

分析

数据

重新操作（执行）

制度、内部控制

审计证据取证的模式

账项基础审计

制度基础审计

风险基础（导向）审计

内部控制测评的方法

内部控制的含义及构成要素

含义

政策、程序、措施

目标

保证会计信息的真实可靠

保证经营活动的经济性、效率性和效果性

遵守有关法规

构成要素

控制环境

风险评估

控制活动

信息与沟通

对控制的监督

内部控制的记录

内部控制的测试、评价

内部控制测试

目的：是否依赖内部控制

步骤和方法

了解被审计单位内部控制

检查、观察、询问、穿行测试

对内部控制进行初步评价

如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试

内部控制设计合理且预期运行有效

实施实质性难以应对风险

方式：检查、观察、询问、重新执行

对内部控制再评价

低控制风险

内部控制健全且执行良好

中等控制风险

内部控制比较健全，尚存在一定的薄弱环节或缺陷

高控制风险

内部控制设置极不健全或没有执行

审计计划、重要性和审计风险

审计计划的内容

总体审计策略

审计范围

报告目标、时间安排及所需沟通的性质

审计方向（风险导向）

确定重要性水平

重大错报风险较高的领域

审计资源

具体审计计划

风险评估程序（识别风险)

方法：检查、观察、询问、分析

进一步审计程序(应对风险)

具体审计程序

控制测试（制度）

检查、观察、询问、重新执行

实质性程序（报表）

分析程序

细节测试

除了重新执行以外的6个程序

总体审计方案

综合性方案

实质性方案

审计计划的编制

持续的、不断修正的过程

审计重要性水平

概念

单独的、汇总的 影响财务报表使用者的经济决策

衡量

金额（定量）

性质（定性）

金额＋性质

考虑因素

财务报表使用者整体的共同需求

被审计单位特殊情况或经济环境

分类

财务报表层次重要性水平

认定层次重要性水平

实际执行的重要性水平

结论

重要性水平金额越低越好

实际执行的重要性水平比财务报表层次重要性水平低

审计风险

含义

发表不恰当审计意见的可能性

分类

重大错报风险

审计前存在重大错报的可能性

分类

财务报表层次重大错报风险

认定层次重大错报风险

固有风险

控制风险

检查风险

审计人员没有检查出来的风险

可以人为降低

审计风险模型

审计风险=重大错报风险*检查风险

国家审计程序中的审计方法

审计计划阶段

编制年度审计项目计划（不能更改）

依据

审计机关、法定审计职责、审计管辖范围

步骤

调查审计需求，初步选择审计项目

对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序

确定审计项目，编制年度审计项目计划

编制审计工作方案（可更改）

编制主体

审计机关业务部门

内容

审计目标

审计范围

审计内容和重点

审计工作组织安排

审计工作要求

执行情况

按规定对审计工作方案的内容进行调整

审计机关应当定期检查

审计实施阶段

组成审计组，送达审计通知书

进行调查了解

编制审计实施方案

获取审计证据，进行审计记录

检查重大违法行为

审计报告阶段

编审

复核

审理

签发

公布审计结果

检查审计整改情况

审计抽样的方法

审计抽样概述

定义

基本程序

确定审计对象总体

确定样本量

选取样本并审核

评价抽样结果形成审计结论

属性抽样

变量抽样

定义

方法

单位均值估计法

差异估计法

比率估计法

审计工作底稿

审计报告

含义

作用

种类

简式审计报告

社会审计

详式审计报告

国家审计、内部审计

社会审计报告类型

无保留意见审计报告

标准无保留意见审计报告

带强调事项段的无保留意见审计报告

非无保留意见审计报告

保留意见审计报告

否定意见审计报告

无法表示意见审计报告

会计学

企业会计

政府会计

政府会计基本理论

政府会计的概念

政府会计核算模式

政府会计要素

财务会计要素

资产

负债

净资产

收入

费用

预算会计要素

预算收入

预算支出

预算结余

政府会计科目

财务会计科目（5)

资产类

零余额账户用款额度

财政应返还额度

库存物品

短期投资

应收股利

长期股权投资

研发支出

负债类

应交增值税

其他应交税费

应缴财政款

净资产类

专用基金

无偿调拨净资产

本期盈余

权益法调整

收入类

财政拨款收入

投资收益

费用类

业务活动费用

单位管理费用

经营费用

其他费用

预算会计科目（3）

预算收入类

财政拨款预算收入

债务预算收入

投资预算收益

预算支出类

行政支出

事业支出

投资支出

经营支出

其他支出

债务还本支出

预算结余类

资金结存

政府会计报表

财务会计报表

编制基础：权责发生制

组成：资产负债表、收入费用表、净资产变动表

预算会计报表

编制基础：收付实现制

组成：预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表

政府会计报告

财务报告

决算报告

政府单位会计核算

单位会计核算概述

政府会计核算信息质量要求

真实性

全面性

相关性

及时性

可比性

可理解性

实质重于形式

国库集中支付业务

财政直接支付业务

收到“财政直接支付入账通知书”时

财务会计

借：库存商品/固定资产/应付职工薪酬 贷：财政拨款收入

预算会计

借：行政支出/事业支出等 贷：财政拨款预算收入

年度终了，单位据本年度财政直接支付预算指标数 与当年财政直接支付实际数的差额

财务会计

借：财政应返还额度 贷：财政拨款收入

预算会计

借：资金结存——财政应返还额度 贷：财政拨款预算收入

下年度恢复额度，发生实际支出时

财务会计

借：库存商品/固定资产等 贷：财政应返还额度

预算会计

借：行政支出/事业支出 贷：资金结存——财政应返还额度

财政授权支付业务

收到代理银行盖章的"授权支付到账通知书”时

财务会计

借:零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入

预算会计

借：资金结存——零余额账户用款额度 贷：财政拨款预算收入

支用额度

财务会计

借：库存物品/固定资产/应付职工薪酬/业务活动费用/单位管理费用 贷：零余额账户用款额度

预算会计

借：行政支出/事业支出等 贷：资金结存——零余额账户用款额度

年度终了，注销额度

财务会计

借：财政应返还额度 贷：零余额账户用款额度

预算会计

借：资金结存——财政应返还额度 贷:资金结存——零余额账户用款额度

下年初恢复额度

财务会计

借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度——财政授权支付

预算会计

借：资金结存——零余额账户用款额度 贷：资金结存——财政应返还额度

资产业务

固定资产

无形资产

库存商品

短期投资

长期股权投资

负债业务

专业能力

基本理论

基本知识

基本业务技能

运用相关专业原理分析、解决实际问题

元素组成相同—位置（平移、旋转、翻转） 元素组成相似—样式（遍历、加减同异、黑白运算） 元素组成不同—先 属性（对称、开闭、曲直） —后数量（面、线点角素）

1.先看行后看列，内外圈分开看 2.拆分思想 3.复合规律