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风险管理
这是一篇关于风险管理的思维导图
编辑于2021-09-15 19:53:06
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风险管理
第一章 风险管理导论
第一节 风险及其本质
风险的概念
没有达到预期目标的差额
概率大的损失小，概率小的损失大。
风险因素，风险事故和损失
风险因素
风险因素是指促使或引起风险事件发生的条件，以及风险事故发生时，致使损失增加、扩大的条件。根据其性质，通常把风险因素分为实质风险因素，道德风险因素，心理风险因素三种。
实质风险因素是指对某一标的增加风险事故发生机会或损失严重程度的直接条件，它是一种有形的风险因素。
道德风险因素是指与人的不正当社会行为相联系的一种无形的风险因素，表现为故意促使风险事故发生或扩大损失。
心理风险因素也是一种无形的风险因素，但它指由于人的主观上的疏忽或过失，导致风险事故发生机会或扩大损失程度。
风险因素的代价
风险因素所导致的社会生产力和社会个体福利水平下降。由于风险事故发生的不确定性以及事故后果的在耐性，人们对于所面临的风险总是存在恐惧和焦虑。为应付风险事故，经济单位不得不保持相当数量的准备金，因而导致经济单位福利水平下降，另一方面，这些资金未能进入生产或流通领域，因而不能成为资本，于是生产领域或流通领域的扩大受到影响，从而降低了社会生产能力。而且，因为风险的存在，人们不愿意把自己投向高风险的高新技术产业，者使高新技术的运用和推广受到阻碍，这也会降低社会的生产能力。
风险因素导致社会资源分配失衡。由于风险因素的存在，客观上限制了投资方向，并从总体破坏了社会资源的均衡状态。
风险事故
风险事故又称风险事件，是指引起损失的直接或外在的原因。是使风险造成损失的可能性转化为现实的媒介，也就是说风险是通过风险事故的发生来导致损失的。
没有差额不叫风险。
损失
损失是指非故意、非计划、非预期的经济价值减少的事实。
直接损失是指风险事故对于标的本身所造成的破坏事实。
间接损失是指由于直接损失引起的破坏事实。
风险因素，风险事故，损失三者关系
风险因素引起风险事故，风险加大，风险事故导致损失。
风险特征
客观性
风险是由客观存在的自然现象和社会现象所引起的。
偶然性
风险事故的发生是偶然的，这种偶然性是由于事故的随机性决定的，表现出种种不确定性。
风险事故的发生与否不确定
风险事故何时发生不确定
风险事故将会怎样发生，其损失多大也不确定
可变性
风险的变化主要是由风险因素的变化引起的
科技进步
科技进步经济体制与结构的转变
政治与社会结构的改变
第二节 风险的分类
按照是否由社会经济变动引起
静态风险与动态风险
静态风险是指由于自然力的不规则作用，或者由于人们的错误或失当行为而招致的风险。
动态风险是指以社会经济的变动为直接原因的风险，通常由人们欲望的变化、生产方式和生产技术以及产业组织的变化等引起。
区别
静态风险的风险事故对于社会而言一般是实实在在的损失，而动态风险的风险事故对于社会而言并不一定都是损失，即可能对部分社会个体（经济单位）有益，而对另一部分个体则有实际的损失。
从影响的范围来看，静态风险一般只对少数社会成员（个体）产生影响，而动态风险的影响则较为广泛。
静态风险对个体而言，风险事故的发生是偶然的，不规则的，但就社会整体而言，可以发现其具有一定的规律性，然而动态风险则都很难找到其规律。
按照是否有获利机会
纯粹风险与投机风险
纯粹风险是指那些只有损失机会而无获利可能的风险。
投机风险是指那些既有损失可能也有获利机会的风险。
按照潜在的损失形态
财产风险，人身风险和责任风险
财产风险是指财产发生毁损、灭失和贬值的风险。
人身风险是指由于人的死亡，残废，疾病，衰老及丧失或降低劳动能力等所造成的风险。人身风险通常又可分为生命风险和健康风险两类。
责任风险是指由于社会个体（经济单位）的侵权行为造成他人财产损失或人身伤亡，依照法律赋有经济赔偿责任，以及无法履行合同，致使对方受损而应付的合同责任，所形成的风险。
按照形成损失的原因
自然风险，社会风险，经济风险和政治风险
自然风险是指由于自然现象，物理现象和其他实质风险因素所形成的风险。
社会风险是指由于个人行为的反常或不可预料的团体行动而形成的风险。
经济风险是指生产经营过程中由于相关因素的变动或估计错误导致产量减少或价格涨跌的风险。
政治风险是指源于种族、宗教、国家之间的冲突、叛乱、战争所引起的风险。
其他
依照承担风险的主体分
个人风险
家庭风险
企业风险
国家风险
按照风险所涉及的范围分类
基本风险
特定风险
按照能否预测和控制
管理风险
不可管理风险
主观风险和客观风险
第三节 风险管理及其作用
风险管理的概念
风险管理是经济单位通过对风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险加以处理，以最小的成本获得最大安全保障的一种管理行为。
风险管理的分类
家庭（个人）风险管理
企业风险管理
政府或公共机关风险管理
国际风险管理
危机管理
危机管理是为了处理国际政治方面和社会经济方面的意外事故而采取的政治措施和政策，它以影响国家安全方面的危机为主要对象。危机管理强调从保家卫国安全的目的出发，以政治、经济和社会的重要紧急情况和不测事件为对象，而风险管理则以维护经济单位业务活动或生活安定为出发点。
风险管理的必要性
人类安全需求
人类对于安全的需要是与生俱来的，寻求安全保障是人类永恒追求的理想，是人类长期不懈的伟大实践活动。
风险的代价
风险事故的代价
对一个经济体而言，风险事故的发生会导致损失的出现，有时这种损失是灾难性的；风险事故造成的损失可能是直接的，也可能是间接的。
风险因素的代价
社会生产力和社会个体福利水平的下降
由于风险事故的发生的不确定性以及事故后果的灾难性，人们对于所面临的风险总是存在恐惧和焦虑。为应付风险事故，经济单位不得不保持相当数量的准备金，因而导致经济单位福利水平下降。另一方面，这些资金未能进入生产或流通领域，因而不能成为资本，于是生产领域或流通领域受到了影响，因而降低了社会生产能力，因而因为风险的存在，人们不愿把资金投向高风险的高新技术产业，这使高新技术的应用和推广受到阻碍，这也会降低社会的生产能力。
社会资源分配失衡
由于风险因素的存在，客观上限制了投资的方向，并从总体上破坏了社会资源的均衡状态。
处理风险的费用
总之风险的存在给人们的生产和生活造成了消极影响，经济单位个体需要为之付出代价，社会也必须为之付出代价。风险管理在于改变风险因素，以最小的风险处理费用，使风险损失达到最小，从而减轻经济单位个体和社会的负担。
风险管理的作用
基于安全的需要和降低风险经济成本的愿望，人们必须对风险进行管理。有效的风险管理，对于经济单位乃至整个社会都有十分重要的作用。
对企业的贡献
风险管理有利于维持企业生产经营的稳定
风险管理有利于提高企业经济效益
直接增加企业的经济效益
间接增加企业的经济效益
有效的风险管理会使企业上下获得安全感并增强扩展业务的信心
风险管理有助于增加领导层经营管理决策的正确性
在决策从事某种业务时，如果能对其纯粹风险进行正确的处理，那么其业务经营会变得更为明智与有效
风险管理有助于减弱企业利润和现金流量的波动
NCF=CI-CO
因为人们总是愿意与一个已经能充分防范风险的企业打交道，所以风险管理有利于企业与顾客、原料供应商和债权人等方面的交往，而这与企业业务发展和经济效益提高关系密切。
风险管理有利于企业造就一个安全稳定的生产经营环境，提高劳动者的积极性和创造性，也有助于企业更好的履行社会责任，并在公众面前树立良好的社会形象。
对家庭的贡献
通过对家庭可能遭遇的巨灾损失之防范风险管理可保障家庭免于巨灾损失的影响，使其仍能维持一定的生活水准。
风险管理能使家庭节省保费支出，而不减少其安全保障。
通过风险管理，家庭财产、人身、责任各方面风险都有充分的保障，这使家庭充满信心，敢于承担较大的风险去创业或投资，而且这样的家庭容易获得信用融资，将比较便利。
风险管理有利于家庭成员解除后顾之忧，促进身心健康，同时能改善家庭形象。
对社会的贡献
风险管理对企业、家庭（个人）及其他经济单位都有积极的作用和实实在在的贡献，因此社会也从中受益
第四节 风险管理的基本内容
风险管理机制
风险识别
风险识别是整个风险管理工作的基础，不经过识别并用语言表述，风险是无法衡量、无法进行科学管理的。
风险衡量
风险衡量是对某种特定的风险测定，其风险事故发生的概率及其损失程度。
风险处理
风险处理是指针对经过风险识别和风险衡量之后的风险问题，采取行动或不采取行动，他是风险管理过程的最后一个关键性阶段。
控制型手段
损失形成前防止和减轻风险损失的技术性措施，通过避免、消除和减少风险事故发生的机会以及限制已发生损失将继续扩大，达到减少损失概率、降低损失程度，使风险损失达到最小之目的。
财务型手段
通过事先的财务计划筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行及时而充分的补偿。核心是将消除和减少风险的代价，均匀的分布在一定时期内以减少因随机性巨大的损失发生而引起财务危机之风险。
保留或承担
财务型保险转移
中和
中和是即将损失机会与获利机会平衡的一种方法，转移价格的风险套购在风险管理中属于中和。它是利用期货价格与现货价格波动方向上的趋同性，通过在期货市场上买进或卖出与现货市场上方向相反但数量相同的商品，而把自己承受的价格风险转移给投机者，达到期货与现货盈亏互补的目的。
保险
风险管理效果评价
风险管理效果评价是指对风险处理手段的适用性和效益性进行分析、检查、修正和评估。
效益比值
因采取该项风险处理方案而减少的风险损失/（ 因采取该项风险处理方案所支付的各种费用+机会成本）
若效益比值小于1，则该项风险管理方案不可取；若效益比值大于1，则该项风险处理方案可取。
绩效评定标准
任何一项行为，我们在衡量他业绩时，都可以运用两种标准，一种是结果，定向标准，结果定向标准关注的是工作绩效，并不关心工作中所付出的努力。
另一种是行为定向标准，行为定向标准，关注工作中所付出的与目标相关的努力这种努力，最终能导致目标的实现。
不论结果定向标准还是行为定向标准，在运用时都需要使它具有可操作性，即可以被测定加以简单的分析。
第五节 风险管理的产生与发展
第二章 风险管理计划
第一节 风险管理目标
风险管理总目标
以最小的风险管理成本获得最大的安全保障。
这里的成本指包括人力、物力乃至放弃一定的收益机会，其中包括忧虑价值，以最小的风险管理成本获得最大的安全保障。这一种目标的确立意味着要坚持成本效益比较的原则。
风险管理的具体目标
损前目标
经济目标
风险管理只有经济合理才能保证其总目标的实现，尽量减少不必要的开支和损失，尽可能使风险管理计划成本降低。
安全系数目标
将风险控制在可承受的范围之内。
合法性目标
因为企业并不是社会之外的个体，它受到各种各样法律规章的制约。
社会公众责任目标
损后目标
生存目标
当企业发生了重大损失后，它的首要目标是生存，因为只有生存下去才能有恢复发展的希望。
持续经营目标
持续经营活动是指不因为损失事件的发生而使企业生产经营活动中断，企业的风险管理者应尽可能在损失后保证生产经营的持续性。
获得能力目标
企业发生损失后，管理者很关心的一个问题就是损失事件对企业获利能力的影响。风险管理者必须把损失控制在一定范围内，在这个范围内，企业获利能力不会低于最低报酬率。
收益稳定目标
收益的稳定性可以帮助企业树立正常发展的良好形象，增强投资者的投资信心。
发展的目标
风险管理者必须建立高质量的风险管理计划，及时有效的处理各种损失结果，使企业在损失发生后能迅速取得补偿，为企业继续发展创造良好的条件。
社会责任目标
企业及时有效的处理风险事故带来的损失，减少损失所产生的不利影响，可以减轻对国家经济的影响，保护与企业相关的人员和经济组织的利益，有利于企业承担社会责任，树立良好的社会形象。
目标的冲突
第二节 风险管理组织
企业组织结构与风险管理组织
直线制组织结构
垂直领导，由企业领导人全权负责，不设职能机构，只设协助人员。
职能制组织结构
企业除主管领导人之外，同时还在企业内设置若干相应职能机构，部分管理职能下放到各职能机构和专职人员手中。这些职能机构和职能人员在自己的业务范围内，有权向下级行政单位下达命令和指示。
直线——职能制组织结构
各级行政领导人统一管理本单位本部门的行政工作，直接向其上级负责对下有指挥命令权。各级行政单位设置的职能机构是领导人的参谋，不能对下级行政单位下达命令。
风险管理组织的一般结构
小型规模的风险管理组织
小型规模的风险管理组织适用于处理较简单的风险，它一般包括了一名安全专业人员和一名理赔专业人员。
中型规模风险管理组织
随着企业规模扩大或者高层领导对风险管理日益重视，风险管理部门可进一步扩展。
大型规模风险管理组织
风险经理无需太多的注意具体的处理细节，他们应注意人员的组织协调，风险计划的组建和预算及其他各部门经理之间的协作。
选择型风险管理组织
有的企业对于安全、健康、保险方面的事宜，是由保险公司或相关的损失暴露单位处理的，其风险管理部门更多的是对职员福利的管理。
职工福利助理可能有退休金助理、健康福利助理、储蓄投资计划助理、组织生活助理。
风险管理部门的地位
风险经理
风险经理作为企业风险管理的领导者，常被冠以各种头衔，“损失控制经理”，“风险经理”、“副总裁”。
风险管理部门与其他部门的关系
会计部门
财务部门
购销部门
生产部门
人事部门
风险管理部门的绩效评定
结果定向标准
行为定向标准
第三节 风险管理计划书
为了保证企业财产免遭灾难性的损失（或在损失后取得经济补偿）和为达到上述两个目的，所带来的费用风险管理是本公司的整个管理中至关重要的一环。
风险管理是为了向决策管理层提供有关风险识别、衡量、处理的资料，以便检查老的计划，拟定新的策略。在这个管理领域，本公司将充分利用来自于本企业与企业外咨询机构的风险管理专家。
本公司将实行下列风险管理技术
认知风险
避免风险
损失控制
企业对不愿放弃也不愿转移的风险，通过降低其损失发生的概率，缩小其损失发生的程度来达到控制目的的各种控制技术和方法。
自留风险
非保险转移措施
保险转移
保险与自留结合
第三章 风险识别
第一节 风险识别概述
风险识别的概念
风险识别是指在风险事故发生之前，人们运用各种方法系统的、连续的认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因。
感知风险
了解客观存在的各种风险
分析风险
分析引起风险事故的各种因素
风险逻辑树
风险识别的目的和特点
目的
通过风险识别，了解面临的各种风险和止损因素。
为了便于实施风险管理过程的第二阶段，以便于衡量风险的大小
选择最佳的风险处理方案，因为风险识别是风险衡量的基础，也是进行风险管理决策的基础
特征
风险识别是一项系统性、连续性、制度性的工作。
系统性是指风险识别不能局限在某个部门、某个环节中，而要研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部风险。
连续性是因为世界总是在不断变化之中，任何事物都在变，风险的质和量都在变，还可能出现前所未有的风险，若非连续性的工作，实难发现经济单位面临的潜在风险。
制度性是因为风险管理作为一项科学的管理活动，本身要有组织有制度。
风险识别的方法
感知风险
财务报表分析法
流程图分析法
保险调查法
分析风险
风险清单分析法
威胁分析法
通过编制对企业经营活动构成威胁的事故一览表来分析，造成企业生产中断的各种原因，以及这些原因对质损事故发生及损失程度的影响力的一种分析方法。
事故树分析法
风险因素分析法
局限性
任何一种方法都不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素。因此必须根据经济单位的性质、规模以及每种方法的用途，将多种方法结合使用。
由于经费的限制和不断的增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法和方法组合。
风险管理是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。
第二节 感知风险
企业本身的活动
企业活动的性质
企业的经营方式
企业经营业务的场所
企业经营环境
方法
组织图分析
企业活动的性质和规模
企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度
企业内部可以分成的独立核算单位。这是对风险作出财务处理决策时必须考虑的。
企业关键人物。如有权参与制定和实施企业经营决策的人，能够提供风险管理人员所需的技术和其他信息的人。
企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点。
财务报表及原始会计资料分析（财务报表分析法）
资产负债表
显示一个企业的资产、负债和净值，它是某个时点的状况，它所提供的信息是表制成前的最新情况。在识别风险过程中，风险管理人员需要考虑：
由于意外损失可能导致价值减少的资产
可能由于事故而增加或产生的负债及事故发生后仍存在的负债
资产价值的减少或负债的增加，减少了企业的净值
损益表
有助于分析影响净收入的各种因素
财务状况变动表
用来分析企业经营中的变化，通过揭示净流动资本的变化，反映出在报告期内企业资金是怎样变动的，企业资源和资金使用变化会反映企业潜在的重要风险。
流程图分析
用流程图生动、连续的描绘一个特殊活动的过程
标准调查表
保险调查法
通过保险公司的专业人员及有关的学会，就企业可能遭遇的风险加以详尽的调查与分析，编制各种调查表供企业参考的一种方法。
保单对照法
由保险公司将其现行出卖的保单种类与风险分析调查表，融合以问卷的形式制成表，企业风险管理人员依据此表格与企业已拥有的保单加以对照，比较分析的一种识别风险的方法。
资产——损失分析法
资产
有形实质资产
不动产
个人财产
杂项财产
无形资产
损失
直接损失
间接损失
第三者责任损失
投入产出分析
投入产出分析是通过分析企业内部各部门之间和企业与外部之间的商品和服务流量的关系，来识别企业所面临风险的一种方法。
其他应注意的事项
现场调查
使用前述方法，一个有水平的风险管理人员，就可能识别大多数风险。
注意其他记录和文件
加强与企业内外专家的联系
第三节 分析风险
风险清单
威胁分析
事故分析
风险因素预先分析
分析系统出现事故的可能类型
调查风险源
识别风险源转化条件
划分等级
一级 后果可以忽略，可不采取控制措施。
二级 后果较小，暂时不会造成人员伤亡和系统损坏，应考虑采取控制措施。
三级 后果严重会造成人员伤亡和系统损坏，需立即采取控制措施。
四级 灾难性后果必须应给予排除。
事故树分析
第四章 企业风险分析
第一节 企业财产风险分析
企业财产与权益
所有权。企业对已有财产享有权益，包括有形财产和无形财产。
对非己有财产，应以下权利而享有权益。
抵押权
质权
留置权
作为承担人
一般的财产租赁合同都对租赁期间租赁财产的损失责任作出规定，如果租赁合同中规定承担人承担租赁财产的一切损失，则承租人将面临较大的风险，对于无论是由于自己过失还是意外事故所造成的损失都要负担，当然承租人也可改变租赁合同条款，将风险留给出租人。
作为受托人
财产损失形态
按财产性质可：分动产损失和不动产损失。
根据损失原因可分为：火灾损失、爆炸损失、骤风损失、盗窃损失、地震损失、洪水损失等。
根据损失是直接的还是间接的可分为
直接损失
直接损失往往是财产实物形态的损毁造成其经济价值直接减少。
间接损失
因其他财产的直接损失而造成的财产损失，收入损失，费用损失，责任损失。
由于财产的一部分受损，破坏了此财产的完整性，影响到其余部分价值的实现。
收入损失指由于财产受损，生产经营受到影响而导致收益的，减少费用损失指财产受损而额外发生的费用支出。
根据财产权益的性质可分为：所有权权益损失、抵押权权益损失、质权权益损失、留置权权益损失、租赁合同权益损失、委任合同权益损失等。
根据财产损失是否可通过保险得到补偿分为：可保损失，不可保损失。
财产损失原因分析
火灾
火灾的定义
火灾是指由于失去控制的异常性燃烧而造成财产损失或人身伤亡的意外事故。
特征
有燃烧现象，即必须有光、有热、有火焰
非属于正常目的
有蔓延扩大的趋势
包含因素
点火源
可燃物
助燃物
火灾风险因素分析
实质风险因素
主要指可燃物与点火源
道德风险因素
为骗取保险赔偿
故意制造易发生火灾险情
纵火
起火后故意加大火势
破坏他人防火措施
阻止他人救火
其他
泄愤
预谋杀人
盗窃的连带行为
毁灭证据
精神疾病
政治或战争目的
自杀
心理风险因素
依赖保险
不注重防火
无知而不了解火灾的危害
侥幸心理，认为可以避免火灾的发生
过于自信，认为不会起火
爆炸
物理性爆炸
因容器受到超过本身强度的强大压力所造成的爆炸
化学性爆炸
物体间发生化学反应，短时间内形成大量高温气体，以很大的压力向周围扩散
雷电
直接雷击
直接雷击往往是雷电直接击中地面物体而造成损失
间接雷击
间接雷击指雷电产生的静电感应或电磁感应，使屋内对地绝缘金属物体产生高电位，放出火花引起火灾，造成损失或因雷电的高电压感应，引起电器损坏。
洪水
地震
盗窃
财产直接损失评估
重置成本法
是指按被评估财产现时重置全价扣除损耗或贬值来确定被评估财产价值的一种方法。
重置
购买现成的相同或相似的财产
重新购买材料，重新设计，重新建造相同或相似的财产
用与旧财产相同的材料、技术标准建造
用新型材料、新型技术标准建造
财产无论是被使用还是闲置，都会被损耗
有形损耗
由于使用引起
由于自然力的作用引起
无形损耗
企业财产在有效使用期限内，由于生产技术的进步引起贬值
由于生产此类财产的劳动生产率提高社会必要的劳动时间减少，因此使此类财产价值减少
由于新技术的发明与应用生产出了效率更高的机器设备，因而使企业原有机器设备贬值
财产重置成本
=重置全价-有形损耗-无形损耗
=重置全价*成新率-无形损耗
=重置全价-累计折旧额
重置全价的评估
直接法
直接重置法以财产所需各项成本直接估算
财产重购全价=直接成本+间接成本
直接成本指购置全新财产全部支出中可以直接进入购置成本的那一部分支出
间接成本是指购置全新财产所发生的不能直接计入购置成本的各种支出
按人工成本比例计算
间接成本=人工成本总数*分配率
单位价格法
间接成本=工作量（按日计或按时计）*单位价格（元/日或时）
直接成本百分率法
间接成本=直接成本*间接成本占直接成本百分率
产出能力比较法
以生产相同的产品的全新财产为标准，通过比较被评估财产与全新财产的产出能力，从而确定财产重置全价的方法
财产重置法=（被评估财产产出能力/全新财产产出能力）*全新财产价值
物价指数法
根据财产账面原值与物价变动指数估算重置价值的方法
财产重置成本=（评估基准日价格指数/评估对象购置时价格指数）*被评估财产原始成本
有形损耗的评估
有形损耗是财产损耗贬值的主要原因，对不同的财产可按年限折旧法或用工作量法估计其有形损耗
财产有形损耗=重置成本*（1-成新率）
财产有形损耗=重置成本*（1-累计折旧额/重置成本扣除残值）
财产的诚信率应由企业相关技术人员或专家对财产损耗进行鉴定，然后确定
成新率=【尚可使用年限/（已使用年限+尚可使用年限）】*100%
成新率=（尚可使用年限/总使用年限）*100%
尚可使用年限是指根据财产已有的和可预见的有形损耗与无形损耗估计的，可以继续使用的年限，已使用年限包括会计记录的财产，以提取折旧的年限——使用年限，以及财产实际使用年限可用下式表示
实际使用年限=名义已使用年限*资产利用率
资产利用率=（截止评估日资产累计实际利用时间/截止评估是资产累计法定利用时间）*100%
无形损耗评估
由于经济技术的发展使一些财产生产成本降低，价格降低，并且不断有高效的新机器设备产生，使得企业老机器设备承受了无形损耗，这种损耗可以通过比较两者生产成本来估算
财产无形损耗=被评估财产年生产成本超支额*折现系数
n为被评估财产尚可使用年限，i为折现率
折现系数=∑1/(1+i)′
现行市价法
直接法
类比法
收益现值法
程序
搜集、整理评估对象的有关财务资料或经营情况信息，并通过对历史数据的比较分析，预测财产未来收益情况
搜集评估对象的有关税收、物价等有关资料，计算未来企业净收益
预测评估对象的剩余使用年限
将未来的收益折算为现值
计算方法
有限期间各年收益折现法
收益现值=∑（未来若干年语气收益额*各年折现系数）
无限期收益折现法
永续年金法
适用于未来各年预期收益等额的情况
P=∑G/（1+i）′
P=G/t
分段法
适用于未来收益额波动较大的企业，对近期（通常为五年）各年按有限期间各年收益折现法计算，对远期收益假定为某个等额G0
财产间接损失评估
收益减少
营业中断损失
连带营业中断损失
产成品利润损失
应收账款损失减少
租金收入
额外费用增加
租赁价值损失
租权利益损失
=∑（V-T）/（1+i/12)t-1
V——租赁价值
T——原定租金
i——利率
n——从租约合同终止的合同期满的月份总数
超额费用
第二节 企业责任风险分析
企业民事责任
违约责任
侵权责任
故意侵权
过失侵权
无过失侵权
每一侵权行为必包含
行为的违法性
损害事实的发生
违法行为与损害事实之间的因果关系
责任诉讼中的抗辩理由
在责任事故发生前风险管理者的工作成效决定了企业责任风险的大小，在责任事故发生后，风险管理者应积极主动的企业法律顾问进行辩护，以期将责任事故的损失降低到最小。
根本没有责任
企业必须证明自己与受害方所受损失无关
自担风险
企业若能证明受害方已经认识到某种活动所包含的风险，却仍然参与此项活动，因此造成的损失企业可以免责。
受害方有过失
企业以此理由进行辩护，如果成功则可避免赔偿或至少减少赔偿金额。
最后明显机会原则
指原告虽然有过失，但只要他能证明企业方有最后的明显机会去避免事故的发生，但却没有利用这一机会，那么可从企业处获得赔偿。
企业主要责任风险
雇主责任风险
产品责任风险
职业责任风险
汽车责任风险
企业责任损失金额评估
第三节 企业人身风险分析
企业人身风险分析的重要性
人身风险损失形态
死亡
影响员工死亡的因素包括年龄、性别、身高和体重、生理状况、职位、个人嗜好、个人病史与家族病史等。
疾病
与其他损失形态相比，员工遇上疾病损失的可能性最大，可以说难以避免风险，管理者如若不能妥善处理此类风险，那么此类风险将成为企业的一个很大隐患。
工伤
工伤是员工在工作时间内，因发生各种意外或因职业病造成的人员伤亡事故的总称。
年老
与其他人身风险损失相比，年老更具可预见性，其对企业的危险也不像其他人身风险损失那样明显，但如果风险管理者掉以轻心，那么随着时间的推移，员工的养老问题将成为企业的一个沉重包袱。
人身风险损失金额评估
直接损失金额评估
收入能力损失
额外费用损失
间接损失评估
重要人物损失
信用损失
业务损失
间接损失
重要人物损失
所谓重要人物是指那些具有高级专业知识、管理才能或身处企业关键职位或仅凭自身影响力而不可或缺并难以替换的员工，一旦他们发生人身损失，企业不仅会遭受直接损失，而且还会连带产生一些间接损失。
信用损失
企业外部风险可能会导致企业信用损失
业务损失
该类损失主要是因为企业供应链的上下游企业重要人物发生不测而给企业的供销带来损失。因此企业的风险管理者应该密切注意本企业的供销链是否集中于一家或几家厂商，尽量避免因为上下游企业的波动而给本企业带来业务损失。
第五章 风险衡量
第一节 损失资料的收集与整理
损失概念
是非故意、非计划、非预期的经济价值减少的事实
损失资料的收集
完整性
一致性
所有记录在案的损失数据必须在统一的基础上收集
必须对价格水平差异进行调整，所有损失价值必须用同种货币来表示
相关性
系统性
损失资料的整理
资料分组
频数分布
累积频数分布
收集损失资料时应注意
通过寻找模型来估计未来的损失，首先要决定适用两个基本模型中的哪一个，“没有变化”或“向意料之中的方向发展”。
为寻找那些可能在过去损失中得到的未来损失模型，风险管理人员应尽力收集损失数据。
这些数据要求完整性、统一性、相关性和系统性。
第二节 损失资料的描述
损失资料的图形描述
条形图
主要用于比较不同时期的损失状况或不同类型之间的某种变动数量
圆形图
比较整个组成部分的相对量
直方图
频数多边形
损失资料的数字描述
位置量数
描述集中趋势的指标
全距中值
样本中最小观察值与最大观察值的中心数值
众数
中位数
算数平均数
变异量数
表明离散趋势的指标
全距
最大观察值与最小观察值之差
平均绝对值
将所有离差都做正值处理，然后再对n个离差做算术平均
M.A.D=∑|xi-x|/n
方差和标准差
S²=（∑xi²-nx²）/（n-1）
S²=∑（mi-x）²fi/（n-1）
mi——第i组的组中值
fi——第i组的组频数
S²=（∑mi²fi-nx²）/（n-1）
变异系数
V=S/x
第三节 风险衡量指标
损失概率
损失概率值是指损失发生的可能性。他实际上是损失概率的估计值，在风险衡量中常常通过对它的计算来达到估计损失概率的目的，在风险衡量中损失概率有时间性和空间性两种说法。
损失期望
损失期望表征某一期时期的平均损失，可以通过损失数据的算术平均数来估计，如果以得到损失的概率分布，则可精确地计算出来，但如果经济单位拥有的过去损失资料不够稳定或数据太少，那么据此得到的损失期望值可信度降低。
损失幅度
损失概率指一旦发生致损事故，其可能造成的最大损失值。最基本的方法是估测单一风险单位在每个事件发生下的最大可能损失和最大预期损失。
第四节 损失概率与损失程度的估测
每年损失事故发生的次数
用二项分布估测损失次数
X的期望值EX=np
标准差（VarX）½=（npq）½
用泊松分布估测损失次数
每次事故的损失金额
用正态分布估测损失额
用对数正态分布估测损失值
每年的总损失金额
年平均损失估测
遭受特定损失金额的概率
最大可能损失与最大预期损失
最大可能损失强调的是单一风险单位，在企业生命存在期间，单一事件发生下可能最坏的损失，其特征是以企业生命存在期限为观察期间，而最大预期损失强调的是单一风险单位在单一事件发生下可能的最坏损失，其特征是不以企业生命存在期间为观察期间。
最大可能损失是一种客观存在，与人们的主观认识无关。而最大预期损失则是一种与概率估算相关，即与人们主观认识有关的概念，它随着人们选择的概率水平不同而有所不同。
最大可能损失不会低于最大预期损失。
第六章 风险控制
第一节 风险控制概述
风险控制的含义
风险处理的技术分为两大类，一类是风险控制，一类是财务处理。
风险控制是指在风险识别和风险衡量的基础上，针对企业所存在的风险因素积极采取控制技术，以消除风险因素或减少风险因素的危险性。
风险控制理论
多米诺骨牌理论
该理论认为，损失控制应重视人为因素管理，即加强安全规章制度建设，向员工灌输安全意识，以杜绝容易导致事故的不安全行为。社会环境、人的过失、不安全行为、意外事故、伤害五张骨牌分别代表意外伤害的五个关键阶段。社会环境可能影响一个人的性格、工作态度和工作方式；人的过失是指因人的工作态度、认识能力局限可能造成的不安行为；不安全行为则是人的过失的直接表现，也是意外事故的直接原因，最终导致后果。以上五个阶段的连续作用和相继发生，是造成意外伤害的整个过程。缺一不可，如果消除前面几个环节中的任何一个伤害可避免，因而减少意外事故的最容易方法是消除不安全行为。
能量破坏性释放理论
19世纪70年代，美国学者哈顿提出了能量破坏性释放理论，他认为人员或财产损失基本上是能量的意外破坏性释放的后果，如骤风、闪电、车祸、火灾等。该理论认为损失控制应重视机械或物的因素的管理，即为人们创造一个更为安全的物质环境，为了预防或减少意外伤害，它提出了10种控制能量破坏性释放的策略。
防止能量聚集
减少已聚集的可能引发事故的能量
防止已聚集的能量释放
减慢能量释放的速度
从时间或空间上吧释放的能量与易损对象隔离开
用物质屏障使能量与易损对象隔离
改变接触面的物质以减少伤害
加强易损对象对锁匙放能量的抗护能力
减轻事故的损害
事故后的恢复与复原措施
风险控制的一般原则
提高人员素质
安全管理
风险处理技术措施
技术措施是从工程技术上确保各种机器设备处于良好的安全状态。
风险控制的常用方法
风险避免
损失控制
非保险转移——控制型
隔离
风险控制的成本收益分析
风险控制，成本收益分析所要解决的问题是确定风险控制措施在经济上的可行性，如果潜在收益大于或等于损失控制成本，则经济单位可采用这种风险控制措施。
损失控制成本
特殊建筑设施的资本支出和折旧
从事损失控制活动人员的支出
计划费用
损失控制的潜在收益
损失控制的潜在收益即为事故成本，它包括直接损失成本和间接事故成本。
受伤雇员的时间损失成本
为帮助受伤者而停止工作的其他雇员的时间损失成本
主管或其他管理人员报告事故和训练替补人员的时间损失成本
由于机器工具或者其他财产和原料的损失而发生的成本
向受伤工人提供全部工资的成本
成本收益分析
比较损失控制成本和损失控制潜在的收益，可以用潜在收益乘以事故发生的概率，可以大致确定预期收益的值，以同样的方法大致确定预期成本的值。再把分散在若干年份的收益和成本，将其预估值贴现为现值，然后进行比较，分析成本大于或等于收益则可行，反之不可行。
第二节 风险避免
风险避免的含义
风险避免是放弃某一活动或拒绝承担某种风险，以回避风险损失的一种控制方法，是各种风险处理技术中最简单也最消极的一种。有两种常用形态，一是将特定的风险单位予以根本的免除，二是中途放弃某些积存的风险单位。
风险避免的适用性
第三节 损失控制
损失控制的含义与分类
损失控制是指企业对不愿放弃也不愿转移的风险，通过降低其损失发生的概率，缩小其损失发生的程度来达到控制目的的各种控制技术或方法。
分类
目的不同
损失预防
降低损失概率
损失抑制
缩小损失程度
采取措施分类，即控制措施侧重点不同
工程法
行为法
执行时间分类，即控制措施执行时间为标准
损失发生前
损失发生时
损失发生后
安全教育
不安全行为是指人们在生产劳动过程中出现违反劳动规则的不合理行为。
不安全行为的主要表现
忽视或违反规章制度
工作联系中断或不充分
操作人员判断错误或操作错误
不安全的姿势和动作
安全装置失效
不安全行为的成因
生理因素
心理因素
技能因素
管理因素
教育训练因素
设备和环境因素
社会因素
安全教育的内容
安全法制教育
安全知识教育
安全技能教育
安全态度教育
损失预防
在损失发生前采取措施，以消除或减少可能引起损失的各种因素，即减少或消除风险因素，以降低损失发生的概率。
损失预防与风险避免的区别在于损失预防不消除损失发生的可能性，而风险避免则使损失发生的概率为零。
损失抑制的重点在于减少损失发生的程度，而不是损失发生的可能性。
损失抑制
损失抑制是采取措施使事故发生时或事故发生后，能够减少损失发生范围或损失程度。
分类
事前措施
损失发生前为减少损失程度所采取的一系列措施
事后措施
损失发生后为减少损失程度所采取的一系列措施
第四节 风险隔离与风险转移
风险隔离
分割
分离
将经济单位面临损失的风险单位分离，而不是将他们集中在都可能遭受同样损失的同一地点。
将一定量的风险单位分离开，增加独立风险单位，以达到损失抑制的目的。
分散
通过增加风险单位的数量将特征的风险在更大的样本空间里进行分散，以此来减少单个风险单位的损失。
增加经济单位控制下的独立风险单位数量，以达到减少总体损失的目的。
复制
复制风险单位，即再设置一份经济单位所有的资产或设备作为储备这些复制品，只有在原资产或设备被损坏的情况下方可以使用，平时不得动用。
分割和复制两者的目的都在于尽量减少经济单位对特殊资产（设备）或个人的依赖性，以此来减少因个别设备或个人的缺损而造成的总体上的损失。
风险隔离与其他损失抑制措施的区别
风险隔离包含分割和复制，与损失抑制有明显区别。
风险隔离不像其他损失抑制措施那样力图减少风险单位本身的损失的严重性，而在于减少总体损失的程度。
风险隔离减少的是一次独立风险事故的损失，但同时增加了风险单位，会影响风险事故或损失发生的概率。
复制风险单位可以减少平均或预期的年度损失，因为复制风险单位没有提高风险事故或损失发生的概率。
分割风险单位能不能减少平均逾期损失更大程度上取决于分割风险单位减少损失程度是否比降低风险事故或损失发生概率来得更重要。
风险转移
转移有风险的财产或活动
风险的财务转移（这里的受让人不是保险人）
第七章 风险的财务处理
财务型风险处理是用经济方法来处理确实会发生的风险损失，通过事先的财务计划，筹措基金，以便对风险事故造成的经济损失进行及时而充分的补偿。财务型风险处理手段主要有风险转移和风险自留两类。
第一节 风险的非保险转移
财务型的风险转移手段是指经济单位将自己可能的风险损失所致财务负担转移给保险人以外的其他经济单位的一种风险处理手段，其实只是通过风险的财务转移，使转让人得到外来资金，以补偿风险事故所发生造成的损失。
实施方式
中和
中和是将损失机会与获利机会平衡的一种方法，通常被用于处理投机风险。
免责约定
免责约定是指合同的一方通过合同条款，对合同中发生了对他人人身伤害和财产损失的责任转移给另一方承担，即通过主要针对其他事项的合同中的条款来实现风险转移。
保证书
保证书是指保证人对被保证人因其行为不忠或不履行某种明确义务而导致权利人的损失予以赔偿的一种书面合同。这里有保证人、被保证人和权利人三位当事人，借助保证书，权利人可将被保证人违约的风险转移给保证人。保证的目的在于承担被保证人对权利人的忠实和有关义务的履行，否则由保证人赔偿损失，保证书通常用于以下“明确的义务”：清偿债务、在规定期限内提供一定数量的产品、按要求的日期完成一项工程等。如果被保证人没有履行义务，保证人必须自己履行这项义务或者按保证书的规定支付一定的罚金，然后保证人在签发保证书时，要求被保证人用现金或政府债券等作为担保品，以备自己索赔。即使被保证人得不到任何保障，他也要签署这种保证书，因为他希望得到的权利人只有在有保证书的情况下才会提供的某些好处，如贷款、供货合同或建筑合同等。
公司化
有的企业通过发行公司股票，将企业营经营的风险转移给多数股东承担。
优缺点及适用性
优点
对象广泛
操作措施灵活多样
直接成本较低
有利于促进全社会控制风险，减少风险
局限性
法律和情理的双重限制
合同条纹理解的差异可能引起一些问题
转让人要承担一定的代价
受让人有时无力承担所转移的损失责任
适用条件
转让人与受让人之间的损失必须能够明确的划分
受让人应当有能力并愿意承受适当的财务责任
对于转让人与受让人双方来说都是有益的
第二节 风险自留
概述
风险自留又叫风险承担，是指经济单位自己承担风险事故所造成的损失。其实质在于当风险事故发生并造成一定的损失之后，经济单位通过内部资金的融通，来弥补所遭受的损失。
措施
将损失摊入经营成本
将损失摊入经营成本是指在风险事故发生时，经济单位把意外的损失计入当前损益，即吸收于短期（通常不超过三个月）的现金流通之中。
优势
风险自留方式，在损失前不发生任何费用，直到损失实际发生后才有现金支付。
损失发生后，风险补偿费用仅限于支付实际损失额。
风险的代价被列入预算后，自然就被列为经济单位的预算控制对象，因而自动的受到预算控制制度的监督。
建立意外损失基金
意外损失基金又称自保基金或应急基金是经济单位基于对所面临风险的识别和衡量，并根据其本身的财务能力，预先提取，用于补偿风险事故所致损失的一种基金。
优点
节省保险费
促进企业经营稳定
基金投资可以获利
道德风险减少
理赔迅速
限制
基金规模的限制
可能发生财务调度困难
风险单位数目有限
税法方面的不利
借款用以补偿风险损失
借款渠道
内部贷款
从集中的基金中借款来补偿某一支部门所遭受的意外损失
特别贷款
从外部取得各种特别贷款
应急贷款
在损失发生以前筹集各种应急贷款
借款即在凤险事故发生后，经济单位通过借贷筹集资金以补偿风险事故所造成的损失。
自负额保险
第三节 专业自保
专业自保公司及其类型
专业自保公司是由工商企业自己设立的保险公司，只在对本企业、附属企业以及与其相关的其他企业的风险进行保险或再保险。
单国专业自保公司
单国专业自保公司是指通过国内企业或企业联合的组成承担这些企业及其下属或相关企业的风险的行业性保险公司。
多国专业自保公司
多国专业自保公司的资本来源于不同的国家，它是按照相互保险的经营原则经营的。
优点
能够聚集多种资金来源，形成较大的风险承担能力
更易分散风险
交流和分享信息情报，节约管理成本
公会专业自保公司
工会及行业协会或行业组织（如职业团体、贸易协会等）。
专业自保公司的产生与发展
影响
老牌的一些保险商和经纪人的保险费和佣金收入大大减少
迫使保险业发生戏剧性变化，使经纪人变成了保险人
不少专业自保公司发展成为正规保险商，对现有的保险商可能构成威胁
专业自保公司的成因与利弊分析
专业自保公司产生和发展的原因
风险增加，要求企业提高风险自留的能力
企业降低风险管理成本的需求
建立专业自保公司可以像运用内部意外损失基金一样经济，而且还有税赋方面的优惠，因此可以为企业的风险处理节省费用。专业自保公司的业务主要来源于集团内部，所以可以节省保险人展业的费用，也不必考虑保险人的利润。
禁海逃税港的特殊诱惑
大约95%的专业自保公司是设在近海逃税港的。
专业自保公司的优点
责任范围较广，承保弹性增加
节省保险开支，保险成本降低
租税负担减轻
增加企业防损工作的内部动力，损失控制加强
可以使用再保险来分散风险，自保与再保险结合
缺点
业务量有限
风险品质较差
组织规模简陋
财务基础脆弱
第八章 风险的保险转移
第一节 保险及其适用性
保险的要素
特定风险事故存在
保险是基于风险的客观存在而产生的，无风险则无保险。
补偿损失，安定生活
这是保险的目的.就整个保险业而言，应以安定经济生活为最终目标，但就具体保险合同而言，则以损失补偿为主要功能。
集合众多的风险单位
如果将众多面临同样风险的同质风险单位集体起来，就能比较准确的预测风险事故，从而降低风险的代价。
保费负担，公平合理
保险费是投保人将风险转移给保险公司所应支付的代价，这种费用必须与所转移的风险相一致。
保险的利弊
积极作用
补偿风险损失，保障经济生活安定
风险事故的发生，保险公司对于约定的风险事故进行补偿，保障了经济单位的安全。
减少不确定性，促进资源合理配置
投保人通过购买保险将自己面临的风险转移给了保险公司，因而减少了其不可预期的损失，另一方面保险公司作为职业的风险承担者，集中了大量的风险单位，由于大多数法则的作用，风险预测成为可能，就全社会而言，不可预测，损失也因此大为减少。
为社会提供长期资本来源
保险公司所收取保险费，累计形成保险基金，在风险事故发生之前常常被投资于有价证券或不动产抵押贷款，形成长期资本的重要来源。
提供风险管理服务
保险公司是职业的风险承担者，其日常一切业务都与风险相连。
消极作影响
保险经营费用的发生
包括损失控制费用、损失理算费用、保险销售费用、税金以及日常管理费用等这些费用，加上合理的利润和意外准备金，都要从所收的保险费中得到补偿，即最终由各投保人承担。
道德和心理风险增加
由于保险业的存在，一些人能够或相信自己能够通过造成损失而获利，这又增加了故意造成损失或加剧损失的机会，由于参加了保险，有些人就降低了谨慎程度，或者比未参加保险时更愿意去冒险行驶，这就是心理风险的增加。
可保风险及其条件
可保风险是指保险可以承担的风险，即投保人可以通过购买保险来转移这种风险
条件
风险是纯粹风险，而非投机风险
风险事故的发生是意外，但风险损失本身是可以确定的
风险损失幅度不能太大，也不能太小
大量独立的同质风险单位存在
保险的适用性
部分保险有一定的适用性，碰到以下情况，经济单位往往需要安排部分保险，议决其投保程度。
绝大多数风险，即使是发生最大可能损失的概率较大，实际发生的损失大多数是比较小的，通常能在经济单位自留风险的能力之内，或许可能用内部意外损失基金来解决，而这些小损失在纯保费和保险公司用于处理赔款的费用中，往往占有很大比例。
如果经济单位的业务活动分散在几栋房屋里，考虑到其所有房屋同时发生全损的概率几乎是0，经济单位就不一定将全部资产的价值投保。
如果一个经济单位已经积累了一笔较大的意外损失基金，有能力承担一定的风险损失。
在下列情况，安排部分保险会遇到一定的困难。
损失的实际自付额可能与预期的损失经验不同。
保险双方对于合适的保费可能难以协商一致，因为缺少损失概率分布的确切资料，人们往往不能确定肯定风险的多大比例要由经济单位自担，这就对纯保费的确定形成了困难。而对于保险公司在管理费用方面的节约，也不见得要与纯保费成比例。
保险价格与其他商品价格的不同
保险费率的厘定是在实际成本发生之前，而一般商品则之后。
保险费率的厘定要受政府的严格管制，其严格程度远超过一般商品的定价。
一般商品的买卖是“一手交钱一手交货”，而保险费的缴付与保险金的给付之间没有这种一一对应关系。
购买同一保险商品，不同的人可能要付不同的价格，这是因为不同的保险标的所面临的风险程度不同，但就其他商品而言，同一商品对任何人都应相同的价格收费。
第二节 保险的购买
选择保险险种
风险管理者必须了解经济单位所面临的风险及其性质、特征
风险管理者要了解当前保险市场的供给状况
对于某些确需转移的风险，如果在保险市场上没有相应的险种风险，管理者可与保险公司协商一定有关条款，签署保险合同，实现风险转移
确定保险金额
方式
定值方式
不定值方式
重置价值方式
原值或原值加成方式
人身保险金额的确定
生命价值法
需求法
议决投保程度
不足额保险
经济单位以不足额投保，这样的保险合同称为不足额保险合同
自负额保险
自负额条款来完成，由经济单位自行先承担一小部分风险损失
限制损失保险
自保与巨灾保险相结合，以自保为主而对于可能危及自保基金的风险购买巨灾保险
研究保险费率
选择保险机构
（风险管理者选择保险人时应考虑的因素）
保险人的财务实力
风险管理者可以借助权威机关或团体的文件作为参考，应着重考察保险人的偿付能力，从而保障被保险人从保险人处获得保险金的权利。
保险人的服务和信用
服务种类包括保险责任的改变、退保、复效、保单抵押以及风险管理服务和理赔服务。理赔行为规范包括：
公正对待索赔人，完全按照保险合同条款办理。
履行及时赔付的义务。
制定防止误导的程序。
理赔迅速。
第三节 保险的索赔与理赔
索赔
积极施救
损失通知
现场保护
损失举证
理赔
理赔是指在保险事故发生后，保险人对于被保险人或受益人所提出的索赔进行处理的行为。
确定理赔责任
保险公司在接到被保险人或受益人的报案及损失通知后，首先要确定本公司是否有理赔的责任，通常可从以下几方面去考虑：
保险事故是否发生在保单的有效期内
所发生的保险事故是否在承保的范围之内
保险事故止损的标的是否为保险标的
保险事故发生的地点是否在承保的范围以内
保险标的受损时，被保险人对其“可保利益”是否存在
索赔人是否合格，其他或她是否索赔权
保险事故所致损失的多少，保险合同所载明的保险金额是保险人承担保险责任的最高限额。
查勘定损
给付保险金
保险事故发生后，如经查勘定损，保险人应立即向被保险人或受益人给付保险金或进行其他形式的赔偿，以履行保险合同规定的最后义务。
损余处理及代位追偿
注销保单或变更保额
赔偿方式
赔偿方式
第一危险赔偿方式
又称“第一损失赔偿方式”或“第一责任赔偿方式”，指对于保险金额限度内的损失，保险人给予全部赔偿。
C=min{L，A}=
L，L≤A
A，L>A
损失金额（L），保险金额（A），赔款（C）
定值赔偿
定制保险中保险双方约定保险价值作为保险金额，保险事故发生后，不论当时保险财产的实际价值如何，全损全赔，部分损失按损失程度（p）赔偿。
C=pA
比例赔偿方式
保险人按照保险金额与保险事故发生时，保险财产的实际价值（V）的比例计算赔款。
C=min{AL/V，L}=
AL/V,A<V
L,A≥V
共同保险与共保条款
共同保险（简称共保）是指几家保险公司（k家）共同承保同一标的同一风险，其责任按各自承保的份额比例（pi）分担。
Ci=pimin{L，AL/V} i=1，2，3，···，k
总保额A，保险事故发生时保险标的价值为V，损失L
共保条款是美国率先在火灾保险中采用的一种特别附加保险条款。保险人与投保人商定，投保当时实际购买的保险金额与出险时保险标的价值（V）之比不得低于既定的比例（q，常用80%），否则，对于未达到这个比例的那部分，被保险人要承担责任。
C=
min{A,L} A≥A′
min{A,AL/A′} A<A′
C=
min{A,L} A≥A′
AL/A′ A<A′且L≤A′
A A<A′<L
投保时实际购买的保险金额为实保金额A，以出险时保险标的实际价值为基础，按照约定的共保条款比例，而应购买的保险金额为应保金额A′，A′=qV，发生保险事故，损失L
免赔额（率）
免赔额是保险人对于保险损失免付赔偿责任的金额，免赔率是保险人对于保险损失免除一部分赔偿责任的百分比。
形式
绝对免赔额
保险双方约定一个数额（d），保险标的的每次损失（L）必须超过这个数额，保险人才负责赔偿其超过的那部分，对于这个数额以下的损失，每次都由保险人自行承担，即赔款。
C=
L-d L>d
0 L≤d
相对免赔额
保险双方约定一个数额，保险标的的每次损失只要达到这个数额，保险人不做任何扣除而全部予以赔偿，如果损失没有达到这个数额，则保险人不予赔偿。
C=
L L≥d
0 L<d
重复保险
重复保险是指投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别向两个以上保险人订立保险合同的保险。
赔偿方式
连带责任分摊制
顺序分摊制
责任限额分摊制
争议及其处理
处理原则
诚信、适法
保险合同的订立必须合乎法律，且以诚信为基础。
文义解释
关于合同中的用词，应该按照该词通常的文字含义，并结合上下文的内容来解释。
意图解释
条款的解释必须尊重当事双方在订立合同时的真实意图。
有利于被保险方
合同的解释应有利于非起草方。
处理方法
协商
调解
仲裁
诉讼
第四节 一揽子保险与员工福利计划
一揽子保险
特别多种风险保单
火灾保险、扩大保障保险和故意破坏保险
对指令被保险人的建筑和动产的一切风险保险
毁坏、失踪、不诚实综合保险
锅炉和机器保险
业主一揽子保险
“标准”形式提供指定风险的财产保险
“特别”形式则提供一切风险的财产保险
优点
转移同样的风险，借助一个一揽子保险合同完成要比通过两个保险合同实现，成本更低即保费更便宜。
对于一家企业来说，管理一个保险合同只与一家保险公司打交道，总比与多家公司打交道方便。
许多一揽子保险不要求保单标准化，企业风险管理者可以更多的从企业风险管理的要求出发，与保险公司商定一揽子保险合同，以寻求鉴别服务和成本的最佳组合。有时也要注意，并非所有的情况都只是一家公司保险投保好。
员工福利计划
简记EBP，是指由企业和员工单方面或共同出资，通过非政府直接经办的保险，建立了各种形态的给付措施，旨在为其员工提供死亡、意外伤害、疾病、退休等方面的经济保障。
团体保险
以一张保险单为众多被保险人提供保障的保险，团体保险以集体为投保人，以其成员为被保险人
风险的选择基于团体
使用团体保单，保费低廉
保险计划的灵活性
承保方面特点
风险的选择基于团体，团体保险不需要体检也不需要可保性证明，但保险人也需要对风险进行选择和控制，其主要手段有：
投保团体必须是正式的法人团体，有其特定的业务活动，而不是仅仅为保险这一目的而结合起来的。
要求一个团体参加保险的人数，不低于一定的绝对数，或要求参加者占整个团体总人数的比例，在一定的标准之上。
受让人应当有能力并愿意承担适当的财务责任。
应用这种方法对于转让人和受让人来说都应该是有益的。
意义
员工福利计划有助于调动员工的工作积极性，为员工提供保障，降低员工的后顾之忧，可提高员工的积极性和创造性，这对企业的稳定和发展极为有利。
员工福利计划是工会与业主谈判的重要内容，因此对改善劳资关系方面有重要作用。
员工福利计划对大多数员工来说是一种重要的就业条件，企业因此可吸引和留住高素质、技术好的员工。
通过员工福利计划，员工可以得到自己以正常价格购买一般保险所无法得到的同样程度的保障，即员工福利计划所需要的费用通常要比具有相同给付的个人保险费用低。
员工福利计划有免税的优惠。
美国员工福利计划概览
退休金计划
抚恤金计划
储蓄计划
团体健康保险计划
第九章 风险管理决策
第一节 损失期望值分析法
损失矩阵
损失矩阵是用以反映特定风险在多种处理方案下的损失额和费用额的一种表示。
决策原则
损失概率无法确定
最大最小化原则
又称大中取小原则，即风险管理决策者以风险的最大潜在损失最小者为最佳方案。
最小最小化原则
又称小中取小原则，即风险管理决策者以风险的最小潜在损失最小者为最佳方案。
损失概率能够确定
最可能发生的损失最小者为最优
损失期望值最小者为最优
忧虑价值
概念
由于价值是对人们关于风险事故所致后果不确定性担忧的一种货币刻画。
影响因素
风险损失的概率分布。通过风险损失的概率分布，我们可以判断风险的大小风险越大，人们的忧虑程度越大。
人们对风险损失不确定性的把握程度。
风险管理的目标。
决策者的个人胆略。
第二节 效用分析法
效用与效用函数
效用是衡量人们对某种事物的主观价值态度、偏爱、倾向等的一种指标。
效用理论在风险管理决策中的应用
确定效用函数（曲线）或效用值表
计算各备选方案中有关损失额的效用值
计算各备选方案的损失效用期望值
在各备选方案中选择损失效用期望值最小值作为最佳方案
第三节 现金流量法
投资回收期法
回收期（T)=现金流出量/现金净流量（NCF)
净现值法
将不同方案的现金流出和流入都按一定的利率折算为同一时点的“现值”，从而进行比较的方法。现金流入现值总和超过现金流出现值总和的差额谓之净现值。
内部报酬率法
第四节 统计分析法
风险管理决策的步骤
确定效用函数或效用值表
计算各备选方案中有关损失额的效用值，比较常用的是差值方法
计算各备选方案的损失效用期望
在各备选方案中选择损失效用期望值最小者作为最佳方案。
特点
定期评估，适时调整决策
由于风险的可变性，随时会出现新的情况和问题，风险评估者必须经常对风险管理决策进行评估，根据新的情况调整风险管理决策。
风险与艺术相结合
风险管理决策常需要借助数理方法获得损失分布，另外决策者的主观反应直接影响着决策。
风险管理决策的绩效在短期内不明显，常常在风险事故发生、损失形成时才能被确认。
第十章 风险管理信息系统
第一节 风险管理信息系统概述
概念
风险管理信息系统是管理信息系统中必不可少的系统，是为整个经济单位及其每个损失暴露单位而设置的工具，风险管理人员由此认识并处理现实的或潜在的偶然损失，以抵御偶然损失所产生的不利效应，降低风险成本。
风险管理信息系统（RmIS)的发展与特点
简单事物处理
特点：系统没有充分注意到经济单位整体的风险费用，及时性也明显不够。
标准风险管理报告
在这个阶段系统对于风险管理和整个经济单位管理人员之间的交流有非常重要的意义。
特点：风险管理人员能够更快的收集更多数据，但常使人陷入众多数据中，而没有得到多少管理信息。
数据直接调用
通过这一系统，风险管理人员不仅能设计自己特定的报告，而且能任意调用他们自己的风险管理数据。
特点：用户能找到一个文件中的特定数据或特定部分，而不用读取整个文件，这是管理者可以及时制定适合自己的报告，对决策者要求做出快速反应。
风险管理决策支持
交互式风险管理决策支持的核心，是计算机利用已有数据库中的数据预测，风险管理人员提出的各种可供选择方案的可能结果，并且做出最佳选择。
特点：计算机能力有应用数据库中的数据预测，风险管理人员提出的各种可供选择方案的可能结果，作出最佳选择。
RMIS的组成
数据库
软件
硬件
人事
潜在利益及其局限性
使用RMIS目的
减少初始阻力
实现平滑转变
对实施引起的改变作出反应
克服运行中产生的问题
产生的系统问题
系统与经济单位需求不符
在这种情况下，风险管理部门依赖于一个过时的、效率不高的系统，维持这个系统比更换一个新的、可扩展的、更易理解的系统还要昂贵。
过分强调系统完美
风险管理人员可能被系统复杂的能力所迷惑，使他们不能够确定能否因引进先进的系统而产生可观的效益。
数据、信息过多
风险管理人员或其他部门人员寻求特定问题的答案时通常没有时间看一个很长的报告，RMIS或运行RMIS的人，对特定问题应该提供具体答案，或产生一个提出并解释详细报告的提要。
第二节 风险管理信息系统的设计
需求分析
确定用户
进行访谈
分析访谈结果
制定分析报告
信息流的确定
可行性分析
购买、租赁或组建的决策
软件决策
硬件决策
人员决策
第三节 风险管理信息系统的实施和应用
风险管理信息系统的实施
减少初始阻力
实现平滑转变
对实施引起的改变作出反应
客服运行中产生的问题
风险管理信息系统的应用
识别和分析损失暴露单位
意外事故、赔款、危险报告
财产估价
损失预报
检查和选择风险处理方法
预测用于处理某一特定损失暴露单位的各种风险控制或风险财务处理手段的可能运行结果和财务结果
制定净现值现金流动或其他选择这些方案的决策准则
建立财务模型
自留水平分析
安全性缝隙
实施选定的方法
保险单管理与报告
理赔管理
常规文件的准备
检验结果
提供管理报告
费用分配