第七章财政收入总论(1)

这是一篇关于第七章财政收入总论(1)的思维导图，主要内容有第一节财政收入概述、规模、收入结构、分配政策对财政收入规模的影响，通过下列哪项实现剩余价值率和财政集中率的乘积。

第七章财政收入总论

• 第一节财政收入概述
  • 财政收入的概念
    • 财政收入(政府收入或公共收入) :政府为履行职能而筹集的一切资金的总和。从根本.上说，财政收入产生于社会公共利益的需要，是为了满足社会共同需要而由政府筹集的收入
    • 财政收入：财政分配关系 税收收入的取得，凭借的是国家的（公共权力）目前我国财政收入的最主要形式是（税收收入 ） 在计划经济体制下我国财政收入主要来自国有企业利润上缴 从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程 从静态的角度看，财政收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的以货币表现的一定量 的社会产品价值 广义和狭义的财政收入 广义：各级政府所支配的全部财源，包括预算内收入（指纳入政府预算的财政收入）和预算外收入指不纳入政府预算的财政收入）全口径。 狭义：政府预算收入
    • 组成 财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量社会产品的价值，主要是剩余产品价值 m 1．剩余价值 2．工资收入（个人所得税）
    • 从财政收入形式：实际上就是政府利用什么名称、采用什么方式取得财政收入的问题。税收收入、债务收入等 ＞各种财政收入形式的有机组合，构成一国财政收入体系。 ＞财政收入体系既是政府与其他社会主体之间理财关系的具体体现，又从收入的角度反映出一国政府社会经济活动的范围。
  • 财政收入的分类 财政收入分类，可以反映财政收入的来源和性质。
    • 按财政收入的价值构成分类：社会总产品价值 由 C 固定成本、 V 劳动者活劳动所创造的价值中归劳动者个人支配的部分、 M剩余价值构成
      • C ：不适宜构成财政收来源 V ：可以成为财政收入来源，税收、收费、公债等 （西方经济发达国家普遍实行高工资政策和以个人所得税为主体税种的税收制度，财政收入中很大一部分来自 V ）不属于来自 V 的财政收入的是 凭借国有资产所有权获得的利润 直接向个人征收的税收 政府通过高税率消费品的销售所获得的收入居民个人购买的公债券 M ：财政收入的主要来源，提高人民生活和收入水平以及满足社会共同需要的财力保证。 重要意义在于：从根本上说明影响财政收入的基本因素，从而采取有效措施増加财政收入。应着力提高 M ，增加生产、厉行节约，增加盈利，提高经济效益。
    • 按收入形式： 利用什么名称采用什么方式
      • 税收收入：政府凭借其公共权力无偿占有的一部分社会资源或收入。数量上是一个国家主要的财政收入来源，在财政总收入中具有绝对的主体地位。
      • 非税收入：国家（政府）在依照税法征税取得税收收入以外，以专项收入、公共债务收入、规费和使用费、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入等收入 政府性基金收入按其来源包括铁路建设基金民航基础设施建设基金国有土地使用权出让金收入彩票公益金产权转让收入
    • 按收入来源分类：
      • 以财政收入的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、私营与个体经济收入、合资与合营经济收入、外商独资经济收入和股份制经济收入等。
      • 以财政收入来源中的部门结构为划分，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等 23主要来源
    • 以财政收入的管理权限为标准分类
      • 1）中央税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税和消费税等
      • 3）中央与地方共享税。中央与地方共享税税种应是那些既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种。我国将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，如增值税、企业所得税、资源税和证券交易税等
      • 2）地方税。地方税种应是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种。我国将税源分散、适合地方征管的税种划分为地方税，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税等。
    • 政府公共收费的作用主要有 弥补市场失灵如矫正外部效应的功能 提高资源配置效率的功能 管理社会事务和公共资源
      • 政府性基金收入按其来源包括（) 铁路建设基金 民航基础设施建设基金 国有土地使用权出让金收入 彩票公益金 产权转让收入
• 规模
  • 改革开放以来，我国财政收入的相对规模的变化趋势是（先降后升） FR表示一定时期内（一年）的财政收入总额。
  • 影响财政收入规模变化的理论分析主要影响因素
    • 经济发展水平：基础性制约 一般来说经济决定财政，经济不发达 财政不丰裕，价格上涨会引起名义财政收入增加，实际财政收入是否增加难以确定 ✓生产技术水平：技术进步速度较快， GNP 或 GDP 增长也较快，财政收入增长就有了充分的财源；影响财政收入规模的最主要因素是(经济发展水平和生产技术水平） 经济决定财政”含义经济发展水平越高则财政收入规模越大
    • 收入分配政策和制度因素：重要因素，政府的分配政策，最主要地反映在税收政策上只要政府调整其收入分配政策，就必然会引起政府收入规模的变化
    • 价格水平：表现在价格总水平升降
  • 影响财政收入规模变化的理论分析
    • 最优财政收入规模分析：何为最优财政收入规模，现实中并不存在统一的、绝对的衡量标准。
    • 判断财政收入规模，应从几个方面展开： 运用的计算口径和方法须一致。（小、中、大口径） 与经济发达程度相适应。 与政府职能大小相关联。 与政府提供的公共服务相对应。 所谓最优财政收入规模其实是一个相对的、动态的概念，是一种在一定时期处于社会经济均衡状态下的适度规模，一种持之以恒、不断靠拢和接近“最优”的状态 理论界对于最优财政收入规模不存在统一的衡量标准
• 收入结构
  • 财政收入结构分析
    • 财政收入形式结构:按财政收入形式分析财政收入的结构及其变化趋势，和一国的政治经济体制密不可分
    • （一）财政收入的项目构成 财政收入的项目构成，是指按财政收入形式分析财政收入结构及其变化趋势。这种结构的发展变化，是我国财政收入制度变化的反映。 税收收入占我国财政收入中的比重达90％以上，是财政收入的最主要来源。
    • （二）财政收入的所有制构成 财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收入总额中所占的比重。 我国经济以公有制为主体，国有经济在国民经济中占有支配地位，同时允许并鼓励发展民营经济、私营经济、合资经济、外资经济、股份制经济和城乡个体经济。目前，我国民营经济及其他非国有经济快速发展，它们为财政贡献的税收等收入也逐步増加。而它们所提供的财政收入的增长速度却相对缓慢，同这些经济成分的增长速度不相称
    • 财政收入部门结构:在于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度，便于根据各产业的发展趋势和特点，合理组织财政收入，开辟新的财源。第一产业、基础;二、决定性;三，重要部分
    • （三）财政收入的部门构成 对财政收入的部门结构进行分析的目的，在于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。这里所说的部门具有双重含义：一是按照传统意义上的部门分类，将国民经济部门分为工业部门、农业部门、建筑业、交通运输业及服务业等；二是按照现代意义上的产业分类，分为第一产业、第二产业和第三产业。 按照传统意义上的分类，工业和农业是国民经济中的两大部门。 随着房地产、商业、金融和服务业等产业的发展，财政收入来自于这些部门的份额呈现上升的态势，这些行业已经成长为我国财政收入的非常重要的源泉。 现代产业结构分类可将产业结构分为第一产业、第二产业和第三产业 第一产业的生产物取之于自然，包括农业、畜牧业、林业等； 第二产业的属性是取之于自然的加工生产物，包括采矿业、制造业、建筑业、煤气、电力等工业部门。以上两大产业部门都是有形物质财富的生产部门。 第三产业部门则属于繁衍于有形物质财富之上的无形财富的生产部门，包括商业、金融业及保险业、运输业、服务业、公益事业等部门，简称为广义的服务业。 第三产业快速增长，成为财政收入的重要财源。在工业化走向现代化的过程中，商业服务业等第三产业会有更快的增长
    • 财政收入结构变化趋势： 从总体趋势看，财政收入形式随着经济社会的演进和发展不断变化并且逐渐多样化，形成了税、费、债、利、租、捐并存的格局，财政收入也由单元结构向着多元结构转变。 税收占国民生产总值的比率表示的是
    • 从理论角度分析财政收入结构的变化，主要由（经济制度/经济形态/经济发展状况）决定
• 分配政策对财政收入规模的影响，通过下列哪项实现 剩余价值率和财政集中率的乘积