导图社区 CPA 会计-第八章 负债
- 31
- 3
- 1
- 举报
CPA 会计-第八章 负债
CPA 会计-第八章 负债思维导图。导图包括从流动负债和非流动负债两个方面作了介绍，可以最为备考cpa的资料，建议收藏哦。
编辑于2022-07-25 17:29:11- 相似推荐
- 大纲
负债
流动负债
短期借款
应付票据
商业承兑汇票
转应付账款
银行承兑汇票
转短期借款
应付账款
应交税费
增值税
二级科目
应交增值税
缴纳当月
未交增值税
缴纳以前各期
预交增值税
待抵扣进项税额
待认证进项税额
待转销项税额
视同销售，按计税价格计税
不确认收入
商品对外捐赠
市场推广样品
交际应酬
确认收入
商品对外投资
产成品用于职工福利，个人消费
分红
进项税额不予抵扣
购进货物用于免税项目，简易计税项目，集体福利，个人消费；管理不善导致的不正常损耗
不记进项税额，直接记成本
已计入的，贷记进项税额转出
原不得抵扣的PPE，IA，改变用途可以抵扣的，次月调整账面价值
差额征税（运输，旅行社）
总额法确认收入
借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”
净额法确认收入
按收入净额贷记增值税
税控系统专用设备，技术维护费用抵减增值税
借 固定资产（含税价） 贷 银行存款 借 应交税费-应交增值税（减免税额） 贷 管理费用
借 管理费用 贷 银行存款 借 应交税费-应交增值税（减免税额） 贷 管理费用
消费税
产品销售
直接对外销售
借 税金及附加
用于在建工程等
借记相关科目
委托加工（过渡科目：委托加工物资）
用于直接销售
消费税计入产品，不再次缴纳消费税
用于连续生产
借记消费税
进出口
进口：直接计入资产成本
出口
关税
土地增值税
借 固定资产，在建工程
资源税
房产税
土地使用税
车船税
城市维护建设税
教育费附加
“税金及附加”科目
所得税
借 所得税费用
印花税
借 税金及附加 贷 银行存款
耕地占用税
借 在建工程 贷 银行存款
应付股利
董事会或类似机构：拟分配
不缺认负债，只披露
股东大会或类似机构：批准
借 利润分配 贷 应付股利
其他应付款
预收款项
非流动负债
长期借款
科目：长期借款
本金
利息调整
应计利息
公司债券
科目：应付债券
面值
利息调整
应计利息
可转债
先用CV of CF，计“应付债券-可转换公司债券（面值/利息调整）”
注意：实际利率高于同等条件下无权益成分的一般债券实际利率
发行价格-负债价值，计“其他权益工具”
长期应付款
分期付款购买
借 固定资产，在建工程 未确认融资费用 贷 长期应付款
负债
流动负债
短期借款
应付票据
商业承兑汇票
转应付账款
银行承兑汇票
转短期借款
应付账款
应交税费
增值税
二级科目
应交增值税
缴纳当月
未交增值税
缴纳以前各期
预交增值税
待抵扣进项税额
待认证进项税额
待转销项税额
视同销售，按计税价格计税
不确认收入
商品对外捐赠
市场推广样品
交际应酬
确认收入
商品对外投资
产成品用于职工福利，个人消费
分红
进项税额不予抵扣
购进货物用于免税项目，简易计税项目，集体福利，个人消费；管理不善导致的不正常损耗
不记进项税额，直接记成本
已计入的，贷记进项税额转出
原不得抵扣的PPE，IA，改变用途可以抵扣的，次月调整账面价值
差额征税（运输，旅行社）
总额法确认收入
借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”
净额法确认收入
按收入净额贷记增值税
税控系统专用设备，技术维护费用抵减增值税
借 固定资产（含税价） 贷 银行存款 借 应交税费-应交增值税（减免税额） 贷 管理费用
借 管理费用 贷 银行存款 借 应交税费-应交增值税（减免税额） 贷 管理费用
消费税
产品销售
直接对外销售
借 税金及附加
用于在建工程等
借记相关科目
委托加工（过渡科目：委托加工物资）
用于直接销售
消费税计入产品，不再次缴纳消费税
用于连续生产
借记消费税
进出口
进口：直接计入资产成本
出口
关税
土地增值税
借 固定资产，在建工程
资源税
房产税
土地使用税
车船税
城市维护建设税
教育费附加
“税金及附加”科目
所得税
借 所得税费用
印花税
借 税金及附加 贷 银行存款
耕地占用税
借 在建工程 贷 银行存款
应付股利
董事会或类似机构：拟分配
不缺认负债，只披露
股东大会或类似机构：批准
借 利润分配 贷 应付股利
其他应付款
预收款项
非流动负债
长期借款
科目：长期借款
本金
利息调整
应计利息
公司债券
科目：应付债券
面值
利息调整
应计利息
可转债
先用CV of CF，计“应付债券-可转换公司债券（面值/利息调整）”
注意：实际利率高于同等条件下无权益成分的一般债券实际利率
发行价格-负债价值，计“其他权益工具”
长期应付款
分期付款购买
借 固定资产，在建工程 未确认融资费用 贷 长期应付款