CPA 会计-第八章 负债

CPA 会计-第八章 负债思维导图。导图包括从流动负债和非流动负债两个方面作了介绍，可以最为备考cpa的资料，建议收藏哦。

负债

• 流动负债
  • 短期借款
  • 应付票据
    • 商业承兑汇票
      • 转应付账款
    • 银行承兑汇票
      • 转短期借款
  • 应付账款
  • 应交税费
    • 增值税
      • 二级科目
        • 应交增值税
          • 缴纳当月
        • 未交增值税
          • 缴纳以前各期
        • 预交增值税
        • 待抵扣进项税额
        • 待认证进项税额
        • 待转销项税额
      • 视同销售，按计税价格计税
        • 不确认收入
          • 商品对外捐赠
          • 市场推广样品
          • 交际应酬
        • 确认收入
          • 商品对外投资
          • 产成品用于职工福利，个人消费
          • 分红
      • 进项税额不予抵扣
        • 购进货物用于免税项目，简易计税项目，集体福利，个人消费；管理不善导致的不正常损耗
        • 不记进项税额，直接记成本
        • 已计入的，贷记进项税额转出
        • 原不得抵扣的PPE，IA，改变用途可以抵扣的，次月调整账面价值
      • 差额征税（运输，旅行社）
        • 总额法确认收入
          • 借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”
        • 净额法确认收入
          • 按收入净额贷记增值税
      • 税控系统专用设备，技术维护费用抵减增值税
        • 借 固定资产（含税价） 贷 银行存款 借 应交税费-应交增值税（减免税额） 贷 管理费用
        • 借 管理费用 贷 银行存款 借 应交税费-应交增值税（减免税额） 贷 管理费用
    • 消费税
      • 产品销售
        • 直接对外销售
          • 借 税金及附加
        • 用于在建工程等
          • 借记相关科目
      • 委托加工（过渡科目：委托加工物资）
        • 用于直接销售
          • 消费税计入产品，不再次缴纳消费税
        • 用于连续生产
          • 借记消费税
      • 进出口
        • 进口：直接计入资产成本
        • 出口
    • 关税
    • 土地增值税
      • 借 固定资产，在建工程
    • 资源税
    • 房产税
    • 土地使用税
    • 车船税
    • 城市维护建设税
    • 教育费附加
    • “税金及附加”科目
    • 所得税
      • 借 所得税费用
    • 印花税
      • 借 税金及附加 贷 银行存款
    • 耕地占用税
      • 借 在建工程 贷 银行存款
  • 应付股利
    • 董事会或类似机构：拟分配
      • 不缺认负债，只披露
    • 股东大会或类似机构：批准
      • 借 利润分配 贷 应付股利
  • 其他应付款
  • 预收款项
• 非流动负债
  • 长期借款
    • 科目：长期借款
      • 本金
      • 利息调整
      • 应计利息
  • 公司债券
    • 科目：应付债券
      • 面值
      • 利息调整
      • 应计利息
    • 可转债
      • 先用CV of CF，计“应付债券-可转换公司债券（面值/利息调整）”
      • 注意：实际利率高于同等条件下无权益成分的一般债券实际利率
      • 发行价格-负债价值，计“其他权益工具”
  • 长期应付款
    • 分期付款购买
    • 借 固定资产，在建工程 未确认融资费用 贷 长期应付款

负债

• 流动负债
  • 短期借款
  • 应付票据
    • 商业承兑汇票
      • 转应付账款
    • 银行承兑汇票
      • 转短期借款
  • 应付账款
  • 应交税费
    • 增值税
      • 二级科目
        • 应交增值税
          • 缴纳当月
        • 未交增值税
          • 缴纳以前各期
        • 预交增值税
        • 待抵扣进项税额
        • 待认证进项税额
        • 待转销项税额
      • 视同销售，按计税价格计税
        • 不确认收入
          • 商品对外捐赠
          • 市场推广样品
          • 交际应酬
        • 确认收入
          • 商品对外投资
          • 产成品用于职工福利，个人消费
          • 分红
      • 进项税额不予抵扣
        • 购进货物用于免税项目，简易计税项目，集体福利，个人消费；管理不善导致的不正常损耗
        • 不记进项税额，直接记成本
        • 已计入的，贷记进项税额转出
        • 原不得抵扣的PPE，IA，改变用途可以抵扣的，次月调整账面价值
      • 差额征税（运输，旅行社）
        • 总额法确认收入
          • 借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”
        • 净额法确认收入
          • 按收入净额贷记增值税
      • 税控系统专用设备，技术维护费用抵减增值税
        • 借 固定资产（含税价） 贷 银行存款 借 应交税费-应交增值税（减免税额） 贷 管理费用
        • 借 管理费用 贷 银行存款 借 应交税费-应交增值税（减免税额） 贷 管理费用
    • 消费税
      • 产品销售
        • 直接对外销售
          • 借 税金及附加
        • 用于在建工程等
          • 借记相关科目
      • 委托加工（过渡科目：委托加工物资）
        • 用于直接销售
          • 消费税计入产品，不再次缴纳消费税
        • 用于连续生产
          • 借记消费税
      • 进出口
        • 进口：直接计入资产成本
        • 出口
    • 关税
    • 土地增值税
      • 借 固定资产，在建工程
    • 资源税
    • 房产税
    • 土地使用税
    • 车船税
    • 城市维护建设税
    • 教育费附加
    • “税金及附加”科目
    • 所得税
      • 借 所得税费用
    • 印花税
      • 借 税金及附加 贷 银行存款
    • 耕地占用税
      • 借 在建工程 贷 银行存款
  • 应付股利
    • 董事会或类似机构：拟分配
      • 不缺认负债，只披露
    • 股东大会或类似机构：批准
      • 借 利润分配 贷 应付股利
  • 其他应付款
  • 预收款项
• 非流动负债
  • 长期借款
    • 科目：长期借款
      • 本金
      • 利息调整
      • 应计利息
  • 公司债券
    • 科目：应付债券
      • 面值
      • 利息调整
      • 应计利息
    • 可转债
      • 先用CV of CF，计“应付债券-可转换公司债券（面值/利息调整）”
      • 注意：实际利率高于同等条件下无权益成分的一般债券实际利率
      • 发行价格-负债价值，计“其他权益工具”
  • 长期应付款
    • 分期付款购买
    • 借 固定资产，在建工程 未确认融资费用 贷 长期应付款