不得计算扣除的支出：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2.企业所得税税款
3.税收滞纳金
4.罚金、罚款和被没收财物的损失（刑事责任及行政处罚中）
5.超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出
6.赞助支出 （非广告性的）
7.“未经核定”的准备金支出 （不真实）
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息 （不合理）
不得计算折旧扣除的固定资产：
①“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产； （节约）
②以“经营租赁”方式“租入”的固定资产； （租入进行费用化）
③以“融资租赁”方式“租出”的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地。（历史遗传问题）
【提示】“①⑤”是企业所得税的特别规定，不适用“初级会计实务”考试。
不得计算摊销扣除的无形资产：
①自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
②自创商誉；
③与经营活动无关的无形资产。
