导图社区 第七章 税收征管法律制度
关于初级会计《经济法》的思维导图,主要内容有税收征收管理法概述、税收法律责任、税务管理、税务行政复议、税务检查、税款征收。
编辑于2022-08-06 11:19:50 湖北省自考会计本科段《审计学》考点整理,助你全面掌握审计核心!从审计概述到注册会计师职业道德,从审计目标与计划到重大错报风险的评估与应对,涵盖销售与收款、采购与付款、生产与存货、筹资与投资等各业务循环审计要点。重点解析货币资金审计、存货监盘、固定资产审计等实务操作,并深入探讨审计报告的类型与要素,包括标准审计报告、保留意见、否定意见等,助你精准把握审计实务与报告撰写技巧。
这是一篇关于高级财务会计-自考-00159知识点整理(高频高点)的思维导图,主要内容包括:第十章 清算会计,第九章 上市公司会计信息披露,第八章 所科税会计,第七章 租赁会计,第六章 衍生金融工具会计,第五章 合并财务报表-集团内部交易事项抵销,第四章 合并财务报表-控制权取得日后,第三章 合并财务报表-控制权取得日,第二章 企业合并,第一章 外币会计。
本章的重点: 市场营销的核心概念、市场营销组合的概念、市场营销道德的概念、市场营销哲学的类型、确立现代市场营销哲学的支柱、市场营销管理的流程、企业营销活动中的道德问题、企业承担社会责任的必然性、企业社会责任的内容、企业承担社会责任的利益与风险
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自考会计本科段《审计学》考点整理,助你全面掌握审计核心!从审计概述到注册会计师职业道德,从审计目标与计划到重大错报风险的评估与应对,涵盖销售与收款、采购与付款、生产与存货、筹资与投资等各业务循环审计要点。重点解析货币资金审计、存货监盘、固定资产审计等实务操作,并深入探讨审计报告的类型与要素,包括标准审计报告、保留意见、否定意见等,助你精准把握审计实务与报告撰写技巧。
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税收征管法律制度
税收征收管理法概述
税收征纳双方的权利和义务
征税主体的职权和职责(6项职权7项职责)
纳税主体的权利和义务(14项权利10项义务 )
税收征收管理法的适用对象
税收征收管理主休:税务机关
税收征收管理相对人:纳税人和扣缴义务人
相关单位和部门:地方各级人民政府、各有关部门和单位
税收征收管理法的适用范围
税收法律责任
税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任
违反税务管理规定的法律责任
首违不罚制度
偷税(逃税)、欠税、抗税、骗税的法律责任
纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的法律责任
税务行政主体实施税收违法行为的法律责任
渎职行为的法律责任
其他违法行为的法律室责任
税务管理
税务登记管理
税管登记申请人
纳入税人办理税务登记
从事生产、经营的纳税人
非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人
扣缴义务人(国家机关除外)办理扣缴税款登记
税务登记主管机关:县以上(今本级)税务局(分局)
税务登记的内容
账簿和凭证管理
账簿的设置
从事生产、经营的纳税人:15日内设置
扣缴义务人:10日内设置
对纳税人财务会计制度及处理办法的管理
账簿、凭证等涉税资料的保存:10年
发票管理
发票管理机关:税务机关
发票的种类\联次和内容
发票的种类:增值税专用发票、增值税普通发票、其他发票
发票的联次
存根联、发票联、记账联
发票的内容
发票的领购
发票的开具和使用
发票的工具
一般由收款方向付款方开据,特殊情况下由付款方向收款方开具(2种)
不得虚开发票(3种)
发票的使用
不得使用行为(5种)
发票的保管:应当保存5年
发票的检查
税务机关的职权:调出发票,询问情况,查阅,复制,记录,录音,录像,照要等
税务机关的义务:出示税务检查证
网络发票
纳税申报管理
纳税申报方式:自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简单征期
纳税申报的要求
没有应纳税款的,也应当办时纳税申报
减税、免税期间,应当办理纳税申报
延期申报
税务行政复议
税务行政复议范围(12项)
税务行政复议管辖:一般规定(4项)、特殊规定(5项)
税务行政复议申请与受理
税务行政复议申请
申请期限:知道税务机关作出行政行为之日起60日内
申请方式:可书面申请,也可口头申请
申请要求:对征税行为不服的 必经复议 其他具休行政行为不服 选择复议
税务行政复议受理
复议期间具体行政行为的执行
一般行政复议期间具体行政行为不停止执行
可以停止执行的情形
被申请人(官)认为需要停止执行的
复议机关(大官)认为需要停止执行的
申请人(民)申请停止执行,复议机关(大官)认为其要求合理,决定停止执行的
务务行政复议审查和决定
税务行政复议审查
审查办法、方法:原则上应当采用书面审查,重大复杂的案件可以采取听证的方式
税务行政复议申请的撤回:经行政税复议机构同意,可以行政复议决定作出以前申请撤回
税务行政复议的决定
维持
一定期限内履行
决定撤销、变更或者确认人体行政行为违法 5种情形
延长期限作出决定:一般是60日,特殊情况可延长,但延期不得超过30日
决定生效:行政复议决定书一经送达,即发和法律效力
税务检查
税务机关
职权:存款账户检查权、场地检查权、查账权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权
职责:出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为检查人保守秘密
被检查人的义务
纳税信用管理
纳税信用信息采集:按月采集
纳税信用评价:方式【年度评价指标得分、直接判级方式】,周期:【一个纳税年度】
纳税信用级别:设A\B \M \C \D 五级
纳税信用修复
税款征收
方式
查账征收:适用于财务会计制度健全的纳税人
查定征收:适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊
查验征收:适用于财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大税源
定期定额征收:适用于生产、经营规模较小,达不到规定设置账簿的标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括人人独资企业)
扣缴征收:适用地税源零星分散,不易控管的纳税人
委托征收:适用于零星分散和异地缴纳的税收
应纳税款的缴纳:因有特殊困难不能按期缴纳,经批准可延期缴纳,但最长不得超过3个月
应纳税额的核定和调整
应纳税额的核定情形:没账、相当于没账、账不合理、延期仍不能纳税申报等(6种)
应纳税额的调整:情形:纳税人与其关联企业未按照独立交易原则进行交易(5种) 期限:3年,特殊10年
保障措施
责令缴纳
适用情形(4种)
子主题
加收滞纳金:税款缴纳期限届满次日起至实际缴纳或解缴税款之日止,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
责令提供纳税担保
适用情形
责令其限期缴纳应纳应款,在限期内发同纳税人有明显的转移、隐匿财产或者应税收入迹象的
欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的
同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
方式:纳税保证、纳税抵押、纳税质押
范围:税款+滞纳金+实现税款、滞纳金的费用
采取税收保全措施
措施:冻结、扣押、查封
不适用税收保全的财产
个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品
单价5000元以下的其他生活用品
范围:应纳税款
期限:一般不得超过6个月
批准:县以上税务局(分局)局长批准
采取强制执行措施
措施:强制扣款、拍卖、变卖
不适用强制执行的财产
个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品
单价5000元以下的其他生活用品
范围:应纳税款+滞纳金
批准:县以上税务局(分局)局长批准
注:机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房适用税收保全和强制执行措施
欠税肖缴
税收优先权
税收>无担保债权,法律另有规定的除外
欠税在前,税收>抵押权、质权、留置权
欠税同时又被处以罚款、没收违法所得的:税收>罚款、没收违法所得
阻止出境:欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款,滞纳金或提供纳税担保的