税法_注册会计师

这是一篇关于注册会计师_税法的思维导图，主要内容有一、税法总论二、增值税法三、消费税法四、企业所得税法五、个人所得税法等。

税法

一、 税法总论

1. 税法的概念

1.1. 税收与税法的概念

1.2. 税收法律关系

1.3. 税法与其他法律的关系

2. 税法原则

2.1. 税法基本原则

2.2. 税法适用原则

3. 税法要素

3.1. 纳税义务人

3.2. 征税对象

3.3. 税率

3.4. 纳税环节

3.5. 纳税期限

3.6. 纳税地点

3.7. 减税免税

4. 税收立法与我国税法体系

4.1. 税收立法原则

4.2. 税收立法权及其划分

4.3. 税收立法机关

4.4. 税收立法程序

4.5. 我国现行税法体系

5. 税收执法

5.1. 税务机构设置与职能

5.2. 税收征收管理范围划分

5.3. 税收收入划分

6. 税务权利与义务

6.1. 税务行政主体、纳税人、扣缴义务人、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务

6.2. 涉税专业服务机构的范围与服务内容

6.3. 税务机关对涉税专业服务机构实施监管内容

7. 国际税收体系

7.1. 国际重复征税与国际税收协定

7.2. 国际避税、反避税与国际税收合作

二、 增值税法

1. 征税范围与纳税义务人

1.1. 征税范围的一般规定

1.2. 征税范围的特殊规定

1.3. 纳税义务人和扣缴义务人

2. 一般纳税人和小规模纳税人的登记

2.1. 一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准

2.2. 一般纳税人登记

2.3. 综合保税区增值税一般纳税人资格管理

3. 税率与征收率

3.1. 增值税的税率

3.2. 增值税征收率

3.3. 兼营行为的税率和征收率选择

4. 一般计税方法的应纳税额的计算

4.1. 销项税额的基本计算公式

4.2. 一般销售方式下的销售额

4.3. 特殊销售方式下的销售额

4.4. 按差额确定的销售额

4.5. 视同发生应税销售行为的销售额

4.6. 进项税额的确认和计算

4.7. 准予从销项税额中抵扣的进项税额的一般情况——凭票抵扣

4.8. 准予从销项税额中抵扣的进项税额的特殊情况——计算抵扣

4.9. 准予从销项税额中抵扣的进项税额的特殊情况——实耗核定扣除

4.10. 不得从销项税额中抵扣的进项税额

4.11. 增值税一般纳税人应纳税额的计算

5. 简易计税方法

5.1. 简易计税方法的计算公式及基本运用

5.2. 资管产品的增值税处理办法

6. 进口环节增值税的征收

6.1. 进口环节增值税的征税范围和纳税人

6.2. 进口环节增值税的适应税率

6.3. 进口环节增值税的计算

7. 出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税

7.1. 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税基本政策和实施范围

7.2. 增值税出口退税率和退（免）税的计税依据

7.3. 生产企业出口货物、劳务增值税免抵退税的计算

7.4. 外贸企业出口货物、劳务和应税行为增值税免抵退税

7.5. 适用增值税免税政策的出口货物、劳务及跨境应税行为

7.6. 适用增值税征税政策的出口货物、劳务和跨境应税行为

7.7. 外国驻华使（领）馆及其官员在华购买货物和服务增值税退税管理办法

7.8. 境外旅客购物离境退税政策

7.9. 综合保税区增值税一般纳税人资格管理

8. 特定应税行为的增值税计征办法

8.1. 纳税人转让不动产增值税的征收管理暂行办法

8.2. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法

8.3. 纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法

8.4. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收暂行管理办法

9. 税收优惠

9.1. 《增值税暂行条例》规定的免税项目

9.2. 《营改增通知》及有关部门规定的税收优惠政策

9.3. 财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目

9.4. 增值税起征点的规定

9.5. 其他有关减免税的规定

10. 征收管理

10.1. 纳税义务发生时间

10.2. 纳税期限

10.3. 纳税地点

10.4. “营改增”汇总纳税管理办法

10.5. 申报改革

11. 增值税发票的使用和管理

11.1. 增值税专用发票开具范围

11.2. 新办纳税人首次申领增值税发票规定

11.3. 增值税专用发票的基本规定

11.4. 税务机关代开增值税专用发票管理

11.5. “营改增”后纳税人其他发票的使用

三、 消费税法

1. 纳税义务人与税目、税率

1.1. 纳税义务人

1.2. 税目

1.3. 税率

2. 计税依据

2.1. 从价计征

2.2. 从量计征

2.3. 从价从量复合计征

2.4. 计税依据的特殊规定

3. 应纳税额的计算

3.1.

4. 征收管理

4.1. 纳税环节

4.2. 纳税义务发生时间

4.3. 纳税期限

4.4. 纳税地点

4.5. 退货的消费税处理

四、 企业所得税法

1. 纳税义务人、征税对象与税率

1.1. 纳税义务人

1.2. 征税对象

1.3. 税率

2. 应纳税所得额

2.1. 收入总额

2.2. 一般收入的确认

2.3. 符合条件的混合性投资与一般条件下的永续债

2.4. 特殊收入的确认

2.5. 处置资产收入的确认

2.6. 非货币性资产投资企业所得税的处理

2.7. 企业转让上市公司限售股有关所得税处理

2.8. 企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理

2.9. 不征税收入和免税收入

2.10. 税前扣除原则

2.11. 扣除项目范围

2.12. 扣除项目及其标准

2.13. 不得扣除的项目

2.14. 亏损弥补

3. 资产的税务处理

3.1. 固定资产的税务处理

3.2. 生物资产的税务处理

3.3. 无形资产的税务处理

3.4. 投资资产的税务处理

3.5. 存货的税务处理

3.6. 长期待摊费用的税务处理

3.7. 税法规定与会计规定差异的处理

4. 资产损失的所得税处理

4.1. 资产损失的定义

4.2. 资产损失扣除政策

4.3. 资产损失税前扣除管理

5. 企业重组的所得税处理

5.1. 理解相关概念

5.2. 企业重组的一般性税务处理的方法

5.3. 企业重组的特殊性税务处理的条件

5.4. 企业重组的特殊性税务处理方法

5.5. 100%控制企业资产划转的特殊性税务处理方法

5.6. 境内外股权和资产收购交易的特殊性税务处理条件

5.7. 特殊性税务处理的管理规定

6. 税收优惠

6.1. 居民企业的主要税收优惠规定

6.2. 非居民企业税收优惠

6.3. 特殊行业的税收优惠

6.4. 海南自由贸易港企业所得税优惠

6.5. 有些税收优惠不得叠加享受

7. 应纳税额的计算

7.1. 居民企业应纳税额的计算

7.2. 境外所得抵扣税额的计算

7.3. 居民企业核定征收应纳税额的计算

7.4. 非居民企业应纳税额的计算

7.5. 非居民企业所得税核定征收办法

8. 征收管理

8.1. 纳税地点、纳税期限、纳税申报的基本规定

8.2. 源泉扣缴

8.3. 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（居民企业）

8.4. 合伙企业所得税的征收管理

8.5. 居民企业报告境外投资和所得信息的管理

8.6. 跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税

五、 个人所得税法

1. 纳税义务人与征收范围

1.1. 纳税义务人

1.2. 征税范围

1.3. 所得来源地的确定

2. 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算

2.1. 税率

2.2. 应纳税所得额确定过程中的扣除

2.3. 居民个人综合所得应纳税所得额确定

2.4. 捐赠的扣除

2.5. 应纳税所得额的其他规定

3. 税收优惠

3.1. 免征个人所得税的优惠

3.2. 外籍个人所得税税收优惠

3.3. 特殊的免税优惠

3.4. 减征个人所得税的优惠

4. 境外所得的税额扣除

4.1. 境外所得和境外所得税额扣除的基本规定

4.2. 抵免限额与可抵免税额

4.3. 境外所得税额扣除的管理

5. 应纳税额的计算

5.1. 居民个人综合所得年税额的计算

5.2. 居民个人工资薪金所得的预扣预缴

5.3. 居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴

5.4. 居民个人劳务报酬所得的特殊预扣办法——累计预扣

5.5. 非居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得应纳税额的计算

5.6. 经营所得应纳税额的计算

5.7. 财产租赁所得应纳税额的计算

5.8. 财产转让所得应纳税额的计算

5.9. 利息、股息、红利所得应纳税额的计算

5.10. 偶然所得应纳税额的计算

6. 应纳税额计算中的特殊问题处理

6.1. 居民个人全年一次性奖金的规定

6.2. 企业年金、职业年金个人所得税的计税规定

6.3. 关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

6.4. 个人股票期权所得个人所得税的征税办法

6.5. 科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策

6.6. 关于股权激励个人所得税规定

6.7. 完善股权激励和技术入股有关个人所得税的规定

6.8. 在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得的增税问题

6.9. 在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题

6.10. 与投资相关的几个特殊问题的处理

6.11. 其他易考的政策规定

7. 征收管理

7.1. 自行申报纳税

7.2. 全员全额扣缴申报纳税

7.3. 办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴的规定

7.4. 专项附加扣除的操作办法

7.5. 反避税规定

7.6. 自然人纳税识别号的规定

7.7. 个人所得税《税收完税证明》调整为《纳税纪录》的规定

7.8. 建立个人所得税纳税信用管理机制

六、 城市维护建设税法和烟叶税法

1. 城市维护建设税法

1.1. 纳税人和征收范围

1.2. 税率

1.3. 计税依据

1.4. 应纳税额的计算

1.5. 税收优惠

1.6. 纳税环节、纳税地点、纳税期限

2. 烟叶税法

2.1. 纳税义务人、征税范围、计税依据与税率

2.2. 应纳税额的计算与征收管理

3. 教育费附加和地方教育附加

3.1. 两个附加的基本计算

3.2. 两个附加的特殊优惠

七、 关税法和船舶吨税法

1. 征税对象与纳税义务人

1.1. 征税对象

1.2. 纳税义务人

2. 进出口税则

2.1. 税则归类——查找税目

2.2. 关税税率

2.3. 关税税率的运用

3. 关税完税价格与应纳税额的计算

3.1. 一般进口货物的完税价格

3.2. 特殊进口货物的完税价格

3.3. 出口货物的完税价格

3.4. 应纳税额的计算

3.5. 跨境电子商务零售进口税收政策

4. 减免规定

4.1. 关税的法定减免税

4.2. 关税的特定减免税、暂时免税和临时减免税

5. 征收管理

5.1. 关税的申报与缴纳

5.2. 关税的强制执行

5.3. 关税的退还、补征和追征

6. 船舶吨税法

6.1. 吨税的征税范围和税率

6.2. 子主题

八、 资源税法和环境保护税法

1. 资源税法

1.1. 纳税义务人

1.2. 资源税税目

1.3. 资源税税率

1.4. 计税依据

1.5. 资源税销售额、销售量的扣减——体现“税不重征”

1.6. 资源税应纳税额的计算

1.7. 资源税的税收优惠

1.8. 资源税的征收管理

1.9. 水资源税改革试点实施办法

2. 环境保护税法

2.1. 环保税的特点

2.2. 环保税纳税义务人

2.3. 环保税的税目、税额

2.4. 环保税的计税依据

2.5. 环保税应纳税额的计算

2.6. 环保税的税收减免

2.7. 环保税的征收管理

九、 城镇土地使用税法和耕地占用税法

1. 城镇土地使用税法

1.1. 纳税义务人与征税范围

1.2. 税率、计税依据和应纳税额的计算

1.3. 税收优惠

1.4. 征收管理

2. 耕地占用税法

2.1. 纳税义务人与征税范围

2.2. 税率、计税依据和应纳税额的计算

2.3. 税收优惠

2.4. 征收管理

十、 房产税法、契税法和土地增值税法

1. 房产税法

1.1. 纳税义务人与征税范围

1.2. 税率

1.3. 计税依据和应纳税额计算的一般规定

1.4. 计税依据和应纳税额计算的特殊规定

1.5. 税收优惠

1.6. 纳税义务发生时间

1.7. 纳税期限和纳税地点

2. 契税法

2.1. 契税征税对象的规定

2.2. 契税的纳税人

2.3. 税率、计税依据和应纳税额的计算

2.4. 税收优惠

2.5. 征收管理

3. 土地增值税法

3.1. 纳税义务人与征税范围

3.2. 税率

3.3. 应税收入

3.4. 扣除项目的确定

3.5. 增值额的确定

3.6. 应纳税额的计算方法

3.7. 房地产开发企业土地增值税清算

3.8. 税收优惠

3.9. 征收管理

十一、 车辆购置税法、车船税法和印花税法

1. 车辆购置税法

1.1. 纳税义务人与征税范围

1.2. 税率与计税依据

1.3. 应纳税额的计算

1.4. 税收优惠

1.5. 征收管理

2. 车船税法

2.1. 纳税义务人与征税范围

2.2. 税目与税率

2.3. 应按税额的计算

2.4. 税收优惠

2.5. 征收管理

3. 印花税法

3.1. 纳税人

3.2. 征税项目的具体规定

3.3. 税率

3.4. 税额计算及计税金额的规定

3.5. 税收优惠

3.6. 征收管理

十二、 国际税收税务管理实务

1. 国际税收协定

1.1. 国际税收协定及其范本

1.2. 我国缔结税收协定（安排）的情况

1.3. 国际税收协定典型条款介绍

1.4. 国际税收协定管理

2. 非居民企业税收管理

2.1. 外国企业常驻代表管理

2.2. 承包工程作业和提供劳务

2.3. 股息、利息、租金、特许经营权使用费和财产转让所得

2.4. 中国境内机构和个人对外汇的税收管理

3. 境外所得税收管理

3.1. 抵免法的适用范围

3.2. 境外所得税额抵免计算的基本项目

3.3. 境外应纳税所得额的计算

3.4. 可予抵免境外所得税额的确认

3.5. 境外所得间接负担税额的计算

3.6. 适用间接抵免的外国企业持股比例的计算——比例和层数要求

3.7. 税收饶让抵免的应纳税额的确定

3.8. 抵免限额的计算

3.9. 实际抵免境外税额的计算

3.10. 简易办法计算抵免

3.11. 境外分支机构与我国应纳税年度的确定

3.12. 境外所得税抵免时应纳所得税额的计算

4. 国际反避税

4.1. 税基侵蚀和利润转移项目

4.2. 一般反避税

4.3. 特别纳税调整

5. 转让定价税务管理

5.1. 关联申报

5.2. 同期资料管理

5.3. 转让定价调查及调整

5.4. 预约定价安排（APA）

6. 国际税收征管合作

6.1. 情报交换

6.2. 海外账户税收遵从法案

6.3. 金融账户涉税信息自动交换标准

十三、 税收征收管理办法

1. 概述

1.1. 立法目的

1.2. 适用范围

1.3. 遵守主体

2. 税务管理

2.1. 税务登记管理

2.2. 账簿、凭证管理

2.3. 纳税申报管理

3. 税款征收

3.1. 税款征收原则

3.2. 税款征收的方式

3.3. 税款征收制度

4. 税务检查

4.1. 税务检查的形式与方法

4.2. 税务检查的职责

5. 法律责任

5.1. 违反税务管理基本规定行为的处罚

5.2. 扣缴义务人税务违章的处罚

5.3. 对纳税人偷税（逃避缴纳税款）、骗税、抗税、欠税、虚假申报、不申报行为的认定及其法律责任

5.4. 违反税务代理的法律责任

6. 纳税担保和抵押

6.1. 纳税担保与纳税保证

6.2. 纳税担保范围与保证责任

6.3. 纳税抵押与纳税质押

7. 纳税信用管理和重大税收违法失信主体信息公布管理

7.1. 纳税信用管理的基本规定

7.2. 纳税信用修复

7.3. 重大税收违法失信主体信息公布管理

8. 税收违法行为检举管理办法

8.1. 税收违法行为的检举

8.2. 税收违法行为检举的工作流程

9. 税务文书电子送达规定（试行）

十四、 税务行政法制

1. 税务行政处罚

1.1. 含义和原则

1.2. 设定和种类

1.3. 主体与管辖

1.4. 简易程序和一般程序

1.5. 权力清单

1.6. 执行

1.7. 裁量权行使规则

2. 税务行政复议

2.1. 特点、机构和人员

2.2. 受案范围

2.3. 管辖

2.4. 申请人和被申请人

2.5. 申请

2.6. 受理

2.7. 审查和决定

2.8. 和解与调解

2.9. 补充规定

3. 税务行政诉讼

3.1. 概念和原则

3.2. 管辖

3.3. 受案范围

3.4. 起诉和受理

3.5. 审理和判决