五、税收 28

这是一篇关于五、税收 28的思维导图，主要内容有1.为什么要依法纳税2违反税法的表现(无漏税这—说法，用语要严谨)3.增强纳税人意识。

五、税收

• （一）征税
  • 1.税收的含义：税和税的征收合称为税收，从本质上看，税收是国家为实现其职能（目的），凭借政治权力（方式/手段），依法取得财政收入的基本形式
  • 2.税收的特征：（区别于其它财政收入的主要标志）
    • （1）强制性→纳税人和税务机关都必须依法纳税 ，要处罚不交税的人
    • （2）无偿性→国家取得税收，不需要返还 ，也不需要对纳税人直接付出任何代价 （但间接会对纳税人有好处）
    • （3）固定性→对所有人都一样
    • 三者关系：紧密联系；不可分割
      • 1.税收的无偿性要求它具有强制性
      • 2.强制性保障无偿性
      • 3.税收的强制性和无偿性又决定它必须有固定性
  • 3.税收的种类
    • （1）五大类
      • 1.流转税（增值税、消费税、关税等）
      • 2.所得税（企业所得税→赚钱的才交、个人所得税）
      • 3.资源税（开采自然资源缴纳的资源税）
      • 4. 财产税（根据买卖房屋的契约征收的契税，如房产税 遗产税）
      • 5.行为税（印花税、屠宰税）
    • （2）主要税种
      • 1.增值税
        • A.征税对象：增值额（卖出价-买入价叫增值额）
          • 增值额×增值税税率（17%）就是要交的税或 销售额×17％-上一环节已缴税金
        • B.纳税人：我国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
        • C.作用
          • a.可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
          • b.有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长
      • 2.个人所得税
        • A.征税对象：个人所得
        • B.纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得； 在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴个人所得税
        • C.特点：个人工资，薪金所得采用，经营所得按超额累进税率（分级来算，算后相加）算，所得越高，税率越高，反之亦然。其它（如偶然所得、利息、股息、红利所得等等）的采用比例税率（有一个恒定税率）
        • D.作用：国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段
        • 要分级计算或者用（工资-起征点）×相应税率-速算扣除数
  • 税收是国家调节经济的杠杆，是一种宏观调控的手段，政府支持的行业减税，反之增税
• （二）纳税
  • 1.为什么要依法纳税
    • （1）我国税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
    • （2）是国家各项职能的实现的物质基础
    • （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
  • 2.违反税法的表现 （无漏税这一说法，用语要严谨）
    • （1）偷税：有意不交或少交（做假账、拒开发票）
    • （2）欠税：拖欠税款的行为（没有按时交）
    • （3）骗税：用欺骗的方法获取税收优惠，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
    • （4）抗税：以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为→其实有能力缴纳但拒绝缴的都叫抗税
  • 3.增强纳税人意识
    • （1）权利意识：监督意识、批评检举意识
    • （2）义务意识：依法纳税
• 依法纳税我们能做什么
  • 公民
    • 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。
  • 企业
    • 要依法诚信纳税，积极承担社会责任。
  • 国家
    • 加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为。