中级经济师经济基础之公共物品与财政支出（11-12章）

2022年经济师基础课11-12章，包含公共物品及其融资生产，市场与政府的经济活动范围，财政支出及分类，财政支出规模和增长趋势，以及2022年新增内容：财政支出效益分析，购买性支出，转移性支出。

经 济 师 基 础 之 公 共 物 品 与 财 政 支 出

• 公共物品的定义及其融资与生产
  • 公共物品及其特征
    • 增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品
    • 公共物品的形式化定义奠定了现代财政学的基础
    • 由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的
    • 非竞争性(集体提供公共物品潜在收益)+非排他性(市场机制提供公 共物品潜在困难)
  • 公共物品的需求显示
    • 私人物品需求显示
      • 通过自愿的市场交易
    • 公共物品需求显示
      • 通过具有强制性的政治交易
  • 公共物品的供给:融资+生产
  • 公共物品供给的制度结构
    • 公共物品供给的决策权
      • 最终应属于每一位社会成员或经其同意的代议机构(代理人)
• 市场与政府的经济活动范围
  • 市场系统的组成
  • 市场机制
    • 市场的含义
      • 市场是商品交易的场所，是在无数个买者和卖者的相互作用下形成的 商品交易机制，并且是具有效率的商品交易机制
    • 市场机制的基本规律就是供求规律
      • 通过价格和产量的不断波动，达到供给和需求的平衡
    • 亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”
      • 认为市场可以自动的达到供给与需求的平衡
  • 政府经济活动范围
• 财政的基本职能
  • 资源配置职能
    • 含义
      • 主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，通过财政支出分配活动， 由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷， 最终实现全社 会资源配置效率的最优状态
    • 配置范围
      • 市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域
      • (1)满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共职能的基本需要
      • (2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的开支
      • (3)对社会资源配置的引导支出，如矫正外部效应，维护市场竞争
    • 财政配置社会资源 的机制和手段
      • (1)确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产 总值的合理比例 从总量上实现高效的社会资源配置原则
      • (2)优化财政支出结构。 财政支出结构是财政能够掌握和控制的社会资源的内部配置比例。
      • (3)为公共工程提供必要的资金保障
      • (4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向 提高社会整体投资效率。
      • (5)通过部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制机制改革
  • 收入分配职能
    • 含义
      • 政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能
    • 目标
      • 实现公平收入分配
    • 市场经济条件下，初次分配是按要素所有者的禀赋条件和公平的市场定价实现
    • 财政实现收入分配职能 的机制和手段
      • (1)根据市场和政府职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限
      • (2)加强税收调节。通过税收进行的收入再分配活动， 是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性。
      • (3)发挥财政转移支付作用。将资金直接补贴给地区和个人
      • (4)发挥公共支出的作用。 提供社会福利(如公共卫生防疫、福利设施与服务)等进行的收入分配
  • 经济稳定和发展职能
    • 含义
      • 通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等产生影响，达到稳定和发展经济 的目的。
    • 经济稳定和发展职能的四大目标
      • 充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡
    • 财政经济稳定职能的行使重点
      • 维持社会资源在高水平利用状况下的稳定
    • 财政行使经济发展职能的意义
      • 不仅仅是要促进经济增长，还要在促进经济增长的同时 带来经济结构的改善、经济增长质量的提高和社会事业的进步
      • 经济稳定和经济 增长是相互统一的概念 经济发展要建立在经济稳定的基础上，经济稳定要以经济发展为前提。
    • 财政实现经济稳定和发展职能 的机制和手段
      • (1)通过财政政策和货币政策的协调，推动社会总需求和总供给基本平衡
      • (2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平 通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力
      • (3)通过税收等调节个人消费水平和结构
      • (4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入， 加大对科技、文化、卫生、教育事 业的投入，完善社会保障制度建设等， 实现经济和社会的协调健康发展
• 财政支出及其分类
  • 财政支出含义
    • 政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本
  • 财政支出分类方法
    • 适用于编制政府预算的统计分类
    • 中国的政府支出功能分类:设类、款、项三级
    • 根据交易的经济性质分类
• 财政支出规模及其增长趋势
  • 衡量财政支出规模的指标 (绝对+相对)
    • 一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额
    • 反映着政府对社会经济发展影响力的强弱
    • 绝对规模指标
      • 政府在预算年度的财政支出总和
      • 通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映
      • 财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的
    • 相对规模指标
      • 用财政支出的规模与其他经济变量的关系来反映
      • 财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度
      • 中央财政支出占当年全国财政支出的比重 反映中央政府对地方政府的控制程度
    • 人均财政支出反映人均享受的公共服务的水平(不断增长)
  • 财政支出规模变化的指标
  • 财政支出规模增长 的理论解释
    • 政府活动扩张法则(德国瓦格纳)
      • 财政支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业 化进程， 社会和经济的发展增加了对政府活动的需求
    • 梯度渐进增长理论(英国皮考克和魏斯曼)
      • 认为英国公共支出的增长是“阶梯式的”“非连续性的”
    • 经济发展阶段增长理论(美国马斯格雷夫)
      • 支出数量随着不同时期财政支出作用的变化而变化
      • 发展初期:政府投资在总投资中所占比重较大
      • 发展中期:政府投资在总投资中所占比重相对下降
      • 发展成熟期:人们追求高质量生活， 政府投资在总投资中所占比重又进一步加大
    • 非均衡增长理论(美国鲍莫尔)
      • 分析公共部门平均劳动生产率
      • 生产率不断提高的部门(进步部门)——技术起决定作用
      • 生产率提高缓慢的部门(非进步部门)——劳动起决定作用
    • 公共选择学派的解释
      • 分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面， 提出了理解政府支出规模的新视角
      • “财政幻觉”
        • 选民主动投票支持更大的财政支出规模
      • 政治家为获得拥护和赢得选票，倾向于以更大的财政支出作为争取选民的手段
      • 官僚机构掌握着更精确的成本信息，出于自身利益的考 虑， 他们往往提出规模较大的预算供代议机关表决
      • 在任何一项具体的事务上，所谓的公共利益都很难界定
  • 影响财政支出规模的主要因素
    • 经济发展因素
      • 在税率不变的情况下，随着经济的发展、社会经济活动规模的扩大， 国内生产总值不断增长，间接税的税源、税基也随之不断扩大
      • 随着经济效益和国民收入提高， 累进税性质的所得税要快于经济发展水平
      • 各国政府总是力求财政支出规模的最大化
    • 政治因素
      • 社会政治局面的稳定状况
      • 政治体制结构和政府行政效率
      • 政府活动范围
    • 经济体制和经济制度因素
    • 社会因素
      • 如人口、教育、卫生、社会救济、城乡发展差距
• 财政支出效益分析 （2022年新增）
  • 财政支出效益
    • 政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系
    • 基本内涵:政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性
    • 财政支出效益好是财政支出产生的成果较多
  • 政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的区别
  • 财政支出效益分析方法 （2022年新增）
    • 成本-效益分析法
      • 美国经济学家尼古拉斯•卡尔德和约翰•希克斯
      • 列出支出项目的直接成本和直接效益比较容易
      • 难点在于直接成本与直接效益之外的其他成本和效益的测算上
      • (1)实际成本与效益、金融成本与效益
      • (2)直接成本与效益、间接成本与效益
      • (3) 有形成本与效益、无形成本与效益
      • 还有内部成本与效益、外部成本与效益，中间成本与效益、最终成本与效益等
    • 最低费用选择法
      • 对每个备选的财政支岀方案进行经济分析时, 只计算备选方案的有形成本
      • 不用货币计算备选方案支出的社会效益,并以成本最低为择优的标准
      • 主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目
      • 不要求计算支出的无形成本与效益，运用起来比成本-效益分析法简单
      • 需要在综合分析、全面比较的基础上，进行择优选择
    • 公共劳务收费法
      • 是一套通过制定和调整公共劳务的价格或收费标准， 使公共劳务的使用状况达到提高财政支出效益目的方法
      • 并不在于帮助政府选择最优支出方案， 而在于将市场等价交换原则部分地引入到公共物品的提供和使用中去 达到节约财政开支,提高财政资金使用效益的目的
      • 把市场经济中的价格机制引入到对公共劳务的提供与使用中， 借助价格、收费的作用机制来提高财政支出的效益
      • 公共劳务收费法适用于可以买卖的 适于采用定价收费方法管理的公共服务部门
    • 公共定价法
      • 包括两个方面:一是纯公共定价;二是管制定价或价格管制
      • 对象不仅包括公共部门提供的公共物品，还包括私人部门提供的公共物品
      • 目的和原则:不仅是要提高整个社会资源配置的效率， 而且还要保证居民的生活水平和生活安定
      • (1)平均成本定价法
      • (2)二部定价法(定额定价和从量定价相结合)
      • (3)负荷定价法
• 购买性支出 （2022年新增）
  • 政府消费性支出
    • 政府部门为全社会提供的公共服务的消费支出和免费或以较低的 价格向居民住户提供的商品和服务的净支出
    • 政府消费性支出是国家行使政治职能和社会职能的保障
    • 包括行政管理支岀、 国防支出、教育支出、科学技术支出、卫生健康支出等
  • 政府投资性支出
    • 也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体,将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资
    • 特点
      • (1)非营利性。
      • (2) 长期性。
      • (3) 外部性。
• 转移性支出 （2022年新增）
  • 定义
    • 转移性支出是指政府单方面将资金无偿地支付出去,而没有相应的商品和劳务流入政府手中的支出
    • 转移性支出体现为资金从政府手中转移到他人手中的收入再分配活动
    • 转移性支出主要由社会保障支出和财政补贴构成
  • 社会保障支出
    • 国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障支出
    • 包括
      • 社会保险
        • 按照权利与义务相对应原则，多渠道筹集资金， 对参保 者在遭遇年老、疾病、工伤、失业、生育等风险情况下提供物质帮助
        • 我国社会保险的主要有养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险
      • 社会救助
        • 通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者和遭受不可抗拒的自然 风险 (如自然灾害等)的不幸者最低限度的生活需要
      • 社会福利
        • 国家和社会通过各种福利事业、福利设施、福利服务为社会成员提供基 本生活保障
      • 社会优抚
        • 国家按规定对法定的优抚对象，如现役军人及其家属、退役军人、烈士 遗属等， 提供保证其一定的生活水平所需的资助和服务
  • 财政补贴
    • 财政补贴是指国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿 补助给企业和居民的一种再分配形式
    • 财政补贴的主体是国家;对象是企业和居民
    • 目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标
    • 补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配
  • 购买性支出与转移性支出功能的比较