税务会计第二章思维导图

这是一篇关于税务会计第二章思维导图的思维导图，主要内容有01增值税核算的基本规定、02增值税专用发票的使用和管理、03增值税核算的会计科目与报表、04增值税销项税额的核算等。

第二章增值税会计

• 01 增值税核算的基本规定
  • 一、征税范围
    • 一般规定
    • 特殊规定
      • 1.视同销售或视同发生应税行为
      • 2.混合销售行为
      • 3.兼营行为
  • 二、纳税人 一般纳税人及小规模纳税人的划分标准
  • 三、税率与征收率
    • 增值税税率：13%、9%、6%、0
    • 增值税征收率：3%、5%、减按2%、减按1.5%
• 02 增值税专用发票的使用和管理
  • 一、专用发票领购使用范围
  • 二、专用发票开具的范围
  • 三、专用发票开具的时限
  • 四、使用电子计算机开具专用发票的要求
  • 五、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理
  • 六、被盗、丢失增值税专用发票的处理规定
  • 七、防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理及进项税额抵扣的处理
• 03 增值税核算的会计科目与报表
  • 一、一般纳税人增值税会计科目结构
  • 二、小规模纳税人增值税会计科目结构
  • 三、增值税核算报表
• 04 增值税销项税额的核算
  • 一、销售额的确定
    • 一般销售方式下
      • 销售额=全部价款+价外费用，不含销项税额（价外税）
    • 特殊方式下
      • 1.折扣折让方式
      • 2.以旧换新
      • 3.以物易物
      • 4.还本销售
      • 5.销售自己使用过的固定资产
      • 6.包装物押金
      • 7.对视同销售货物行为销售额的确定
      • 8.价款和税款合并收取情况下的销售额
        • 销售额=含税销售额/1+增值税税率（或征收率）
  • 二、销项税的核算
    • （一）一般销项税额
      • 1.直接收款方式
      • 2.托收承付和委托收款方式
      • 3.票据结算方式
      • 4.赊销和分期收款方式
      • 5.委托其他单位代销货物的核算
      • 6.预收款方式
      • 7.提供应税劳务的核算
      • 8.兼营行为的核算
    • （二）特殊销售税额的核算
      • 1.折扣折让
      • 2.以旧换新
      • 3.以物易物
      • 4.没收押金
      • 5.销售自己使用过的固定资产
      • 6.混合销售
    • （三）视同销售货物的核算
      • 1.将自产的产品用于本企业职工福利的核算
      • 2.将自产、委托加工或购买的货物作为对外投资的核算
      • 3.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东与投资者的核算
      • 4.将自产的产品无偿赠送给他人的核算
    • （四）建筑服务业的核算
    • （五）金融服务行业的核算
    • （六）房地产业的核算
    • （七）转让不动产业务的核算
• 05 增值税进项税额的核算
  • 一、准予从销项税额中抵扣的货物、劳务和服务进项税额的核算
    • 1.取得增值税专用发票注明进项税额的核算
    • 2.外购货物溢缺的核算
    • 3.接受投资的材料进项税额的核算
    • 4.接受捐赠的材料进项税额的核算
    • 5.委托加工物资、半成品、包装物等进项税额的核算
    • 6.生产企业支付水、电费进项税额的核算
    • 7.取得注明进项税额完税凭证的核算
    • 8.购进免税农产品进项税额的核算
    • 9.支付运输费用进项税额的核算
    • 10.购货后发生退货进项税额的核算
  • 二、不动产进项税额抵扣的核算
  • 三、不得从销项税额中抵扣的进项税额的核算
    • 1.购进固定资产
    • 2.用于非应税项目购进货物或应税劳务
    • 3.用于免税项目的购进货物或应税劳务进项税额的核算
  • 四、进项税额转出的核算
• 06 增值税应纳税额的核算
  • 一、一般纳税人应纳税额的核算
  • 二、小规模纳税人应纳税额的核算
• 07 进口货物增值税与出口货物退（免）增值税的核算
  • 一、进口货物增值税的核算
  • 二、出口货物退（免）增值税的核算
• 08 先征后返增值税的核算
  • 一、实行先征后返办法的会计处理
  • 二、企业收到即征即退、先征后退和直接减免增值税的会计处理