《造价管理》 工程经济

一级造价师《造价管理》工程经济知识点整理，大概考察分数为20分，包括资金时间价值、投资效果评价、价值工程、工程寿命周期成本分析，其中各项分析评价方法经常考察，也有一些计算题。

《建设工程造价管理》 工程经济 20分

• 一、资金时间价值
  • 1、资金的时间价值
    • 现金流量图：大小、方向、作用点 上流入（收益），下流出（费用） 单利：F=P（1+n*i） 复利：F=P（1+i）^n
      • 影响利率的主要因素 1、社会平均利润率 最高 2、借贷资本 供过于求，利率下降 3、借贷风险 风险越高，利率上升 4、通货膨胀 5、借出资本期限长短 越长，风险越大，利润越高
  • 2、等值计算
  • 3、名义利率和有效利率
    • 名义利率12%（r）=月(1%)*12(m) 有效利率（i=r/m;ieff=(1+r/m)^m-1
      • m=1 名义=有效 m越大，ieff越大于r
• 二、投资方案效果评价
  • 1、投资方案评价指标 1 盈利能力分析：盈利能力和盈利水平 2 偿债能力分析：偿还借款能力 3 财务生存能力分析：各期现金流，判断能否持续运行 4 抗风险能力分析：承受各种投资风险的能力
    • 静态评价指标
      • 投资收益率
        • 总投资收益率ROI =项目达到设计生产能力后正常年份的息税前利润或运营期内年平均息税前利润EBIT/项目总投资：建设投资、建设期借款利息、全部流动资金TI 息税前利润=利息+所得税+净利润 税前利润=利润总额=所得税+净利润
        • 评价方法： ROI≥Rc 同行业基准总投资收益率，可行
        • 资本金净利润率ROE =设计生产能力后正常年份的年净利润或运营期年平均净利润NP/资本金（总投资-债务）EC
        • 评价方法： ROE≥R 同行业、基准资本金净利润率，可行
      • 静态投资回收期
        • 静态投资回收期Pt （累计净现金流量首次不为零的计算期-1）+零下的累计净现金流量绝对值/零上累计净现金流量值
        • 评价方法： Pt≤Pe 基准投资回收期，可行
        • 优点：反映资金周转速度 缺点：不能全面考虑整个计算期
      • 偿债能力指标
        • 利息备付率ICR =息税前利润EBIT/当期应付利息PI
        • 利息备付率越高，利息偿付的保障程度越高， 应该分年计算，且＞1
        • 偿债备付率DSCR =可用于还本付息的资金EBITDA-TAX/当期应还本付息金额PD =息税前利润+折旧+摊销-所得税/应还本付息金额（还本+计入总成本费用的全部利息）
        • 偿债备付率越高，可用于还本付息的资金保障越高，应该分年计算，且＞1
        • 资产负债率LOAR =各期末负债总额TL/资产总额TA 适度举债是合理的
    • 动态评价指标
      • 动态投资回收期：静态折现成现值之后计算，累计净现值为0时的
      • 净现值NPV 每年的净现金流量折合成现值之后求和
        • 获利能力的动态评价指标，NPV≥0，可行
        • 优点：考虑了资金的时间价值，比较简单直观 缺点：需要先确定基准收益率，比较困难 互斥方案时，需要考虑互斥方案寿命期一致 不反映项目投资中单位投资的使用效率 不能直接说明在项目运营期各年的经营成果
        • 基准收益率ic是行业的平均收益率，是最低标准 政府投资：国家组织测定/非政府 自行确定 影响因素： 资金成本、机会成本i1 基础 自有资产 参考行业，理解为资金的机会成本 自有+贷款 不得低于行业基准收益率与贷款利率的加权平均收益率 投资风险i2 通货膨胀i3
      • 净年值NAV 已知净现值求净年值 NAV=NPV（A/p，ic，n）
        • NAV≥0，可行
      • 内部收益率IRR NPV=0时候的IRR
        • 尚未回收资金的获利能力，IRR≥ic，可行
        • 优点：考虑了资金的时间价值。 考虑了整个回收期。 反映投资过程的受益程度。 缺点：计算麻烦
      • 净现值率NPVR =净现值/全部投资现值
        • 辅助评价指标 单位投资现值所能带来的净现值，反映单位投资盈利能力
  • 2、经济效果评价方法
    • 独立型方案的评价 绝对效果检验
      • 偿债能力分析
        • 利润与利润分配表
          • 利息备付率
          • 偿债备付率
        • 资金负债表
          • 资金负债率
      • 财务生存能力分析
        • 财务计划现金流量表
        • 有足够的经营活动净现金流量 各年累计盈余资金不应出现负值
    • 互斥型方案的评价 考虑自身，先进行绝对效果检验 相对效果检验，选最优
      • 静态方法
        • 增量投资收益率 =增量投资经营成本的节约/增量投资
          • 增量投资收益率跟ic比较， ＞ic选投资大的
        • 增量投资回收期
          • Pt＜Pe 选投资大的
        • 年折算费用
          • 最小的最优
        • 综合总费用
          • 综合总费用最小的最优
      • 动态方法
        • 计算期相同
          • 净现值NPV法
            • NPV＜0，绝对效果检验，淘汰 NPV≥0，选最大的
          • 增量投资的内部收益率
          • IRR＜ic，淘汰 IRR≥ic，按投资额从小到大排列，按顺序以此计算， 算出德尔塔IRR＞ic，选投资大的，反之选投资小的
          • 净年值NAV法
            • NAV＜0，淘汰 NAV＞0，选最大的
        • 计算期不同
          • 净年值法
          • 净现值法
            • 最小公倍数法 研究期法 无限计算期法
          • 增量投资内部收益率法
  • 3、不确定性分析与风险分析
    • 盈亏平衡分析 财务评价
      • 1、基本损益方程式： 利润=销售收入-总成本-销售税金 总成本=变动成本+固定成本=单位变动成本*产量+固定成本 销售税金=单位产品销售税金及附加*销售量 B=P*Q-CF-CV*Q-Q*T=Q(P-CV-T)-CF 当B=0时，盈亏平衡点 Q=CF/(P-CV-T)
      • 2、表达方式： A 产量表示 BEP(Q)=CF/(P-CV-T) B 生产能力利用率表示 BEP(%)=Q1/Q正常产销量 C 年销售额表示 BEP(S)=P*Q=CF*P/(P-CV-T) D 销售单价表示 BEP(P)=CF/Q设计生产能力+CV+T（T=p*r)
      • 盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力 盈亏平衡点越低，盈利可能性越大
    • 敏感性分析和风险分析 财务评价、国民经济评价
      • 不定量描述不确定因素的变动对项目投资效果的影响 缺点：不能说明可能性大小，不能说明因素的概率大小
• 三、价值工程
  • 1、基本原理和工作程序
    • 基本原理
      • 价值工程及其特点
        • 价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。 价值是指比较价值 V=F/C 价值、功能、寿命周期成本三要素 目标：以最低的寿命周期成本，使产品具备所必须具备的功能 核心：对产品进行功能分析
      • 提供产品价值的途径
        • 提高产品功能的同时，降低产品成本 产品成本不变的条件下，提高产品功能 产品功能不变的前提下，降低产品寿命周期成本 产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高 产品功能略有下降、产品成本大幅降低
        • 价值工程应用： 方案评价，选择价值较高方案，选择价值较低的对象作为改进对象 寻求提高对产品或对象价值的途径
      • 工作程序
        • 准备阶段：对象选择、组成工作小组、制定工作计划
        • 分析阶段：收集整理资料、功能定义、功能整理、功能评价
        • 创新阶段：方案创造、方案评价、提案编写
        • 方案实施与评价阶段：方案审批、方案实施、成果评价
  • 2、价值工程方法
    • 对象的选择
      • 一般原则： 设计方面，对工程结构复杂、性能和技术指标差距大、工程量大的部位 施工方面，对量多面广、关键部位、工艺复杂、原材料和能源消耗高、废品率高的部件，特别是量多成本大的 成本方面，成本高于同类
      • 选择方法： 因素分析法 相差较大、时间紧迫的情况下适用 ABC分析法 关键的少数，成本占比高数量占比少 强制确定法 功能重要程度，不相符价值低的选为研究对象 百分比分析法 经济指标的影响程度大小（百分比）来选择价值工程对象 价值指数法 功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象为研究对象
    • 功能系统分析
      • 功能分类 重要程度分类：基本功能和辅助功能 功能性质分类：使用功能和美学功能 用户需求分类：必要功能和不必要功能 功能量化标准：过剩功能和不足功能
      • 功能定义 功能：产品的使用价值 功能定义：以简洁的语言对产品的功能加以描述
      • 功能整理 目的：为功能评价和方案构思提供依据 程序：主要任务是建立功能系统图 左为右的目标，右为左的手段
      • 功能计量 整体功能的量化 各级子功能的量化 理论计算法、技术测定法、统计分析法、类比类推法、德尔菲法
    • 功能评价
      • 功能评价：评定功能的价值，找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本（功能评价值），以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值和差异值，选功能价值低、改善期望值大的功能作为重点对象
      • （1） 功能现实成本C的计算 第i个评价对象的成本指数CI=第i个评价对象的现实成本Ci/全部成本
      • (2)功能评价值F的计算 功能重要性系数评价法： A 确定功能重要性系数 常见打分法：强制打分法（0-1/0-4）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法 第i个评价对象的功能指数FI=第i个评价对象的功能得分值Fi/全部功能得分值 B 确定功能评价值F 新产品设计：功能重要性系数*目标成本 既有产品改进设计：C-F
      • (3）功能价值V的计算和分析 A 功能成本法（绝对值法） 第i个评价对象的价值系数V=第i个评价对象的功能评价值F/第i个评价对象的现实成本C V=1 无需改进 V＜1 成本偏高功能要求不高，剔除过剩功能，降低现实成本 V＞1功能重要成本较少，提高成本，剔除不必要的功能 大不必要小过剩 B 功能指数法（相对值法） 第i个评价对象的价值指数VI=第i个评价对象的功能指数FI/第i个评价对象的成本指数CI
      • （4）确定VE对象的改进范围 F/C值低的 V＜1的功能区域 C-F值大的功能区域 成本改善期望值 复杂的功能区域
    • 方案创造及评价
      • 方案创造 理论依据是功能载体具有替代性 方法： 头脑风暴法（自由） 哥顿法（抽象，只有主持人知道全部） 专家意见法（德尔菲法，专家互不干扰情况下出意见） 专家检查法（主管设计，请专家审查）
      • 方案评价 技术评价、经济评价、社会评价 方案综合评价法 定性：德尔菲法、优缺点列举法 定量：直接评分法、加权评分法、比较价值法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法
• 四、工程寿命周期成本分析
  • 1、成本及构成
    • 成本：研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间 LCC 经济成本、环境成本、社会成本 需量化
  • 2、分析方法及特点
    • 费用效率法
      • 费用效率法 CE=SE/LCC=SE/(IC+SC) 费用效率=工程系统效率/工程寿命周期成本（设置费+维持费） 工程系统效率SE： X项目：销售金额、利润、销售量、运输量 Y项目：开动率、完成任务的可靠性、能力、舒适性、多能性、技术简单性、可靠性、维修性、后勤支援性 寿命周期成本LCC： 设置费IC：研究开发费、设计费、制造费、安装费、试运转费 维持费SC：运行费、维修费、后勤支援费、维修用设备费、试验费、库存费、搬运费、报废费用 费用估算方法：费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法
    • 固定效率法和固定费用法
    • 权衡分析法
      • 设置费与维持费的权衡分析 1）改进原设计材质，降低维修频度 2）支出适当后勤支援费，改善作业环境，减少维修作业 3）制定防振、防尘、冷却等对策，提高可靠性 4）进行维修性设计 5）置备备用的配套件、部件和整机，设置迂回的工艺路线，提高可维修性 6）进行节省劳力的设计，减少操作人员费用 7）进行节能设计，节省运行所需动力费用 8）进行防止操作和维修失误的设计
      • 设置费中各项费用之间的权衡分析 1）进行充分研制，降低制造费 2）将预知的维修系统装入机内，减少备件的购置量 3）购买专利的使用权，从而减少设计、试制、制造、试验费用 4）采用整体结构，减少安装费
      • 维持费中各费用之间的权衡分析 1）采用计划预修，减少停机损失 2）操作人员培训，自己维修，减少劳务费 3）反复完成具有相同功能行为，缩短时间，熟练曲线
      • 系统效率和寿命周期成本的权衡分析 1）增加设置费使系统能力增大 2）增加设置费使产品精度提高，提高售价 3）增加设置费提高材料周转速度，使生产成本降低 4）增加设置费，产品的使用性能具有更大吸引力，使售价和销售量提高
      • 从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析 增加设置费，时间规定长一点，运用计划评审技术PERT
    • 特点和局限性
      • 特点： 1）选择系统时，不仅考虑设置费，还要研究所有费用 2）系统开发初期考虑寿命周期成本 3）费用设计，将寿命周期成本作为系统开发的主要因素 4）进行设置费与维持费的权衡，系统效率与寿命周期成本之间的权衡，以及开发、设置所需的时间与寿命周期成本之间的权衡
      • 局限性 1）假定项目方案有确定的寿命周期 2）在项目早期进行评价的准确性难以保证 3）工程寿命周期成本分析的高成本未必适用于所有项目