税务师--涉税法律

针对2022年最新大纲，税务师，涉税法律，第一章（持续更新）知识梳理，备考的小伙伴们，收藏起来哟~

行政法基本理论

• 1. 行政法
  • 1||| 基本原则
    • 合法性（有法律依据，依法律程序）
    • 合理性（符合立法目的+考虑相关因素+公正法则+比例原则+人类理性和公平观念） eg： a.处罚应当符合法律设定该处罚的目的 b.处罚应平等地适用法律，相同情况处罚 c.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素 d.处罚应保持适度适中，符合比例法则，符合情理且具有可行性
    • 应急性（必须无误的紧急+非法定机关不得行使、除事后追认+接受监督+尊重和保障人权）
  • 2||| 行政法的渊源
    • 宪法------全国人民代表大会
    • 法律
      • 基本法律---全国人大
      • 一般法律---全国人大常委会
    • 行政法规----国务院
    • 地方性法规---省一级（省、自治区、直辖市）、地级市（设区市）人民代表大会及其常委会
    • 民族自治条例、单行条例------自治区、自治州、自治县的人大
    • 行政规章
      • 部门规章----国务院各部委、具有行政管理职能的直属机构
      • 地方政府规章-----省级政府、市、自治州政府
    • 其他渊源
      • 国际条约、协定
      • 法律解释
      • 行政机关制定和公告发布的规范性文件（红头文件）
  • 3||| 法律保留------税种的设立、税率的确定、税收征收管理，只能由法律规定
    • 考点（口诀：种子真绿）
  • 4||| 部门规章---不得自行设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范；不得增加本部门的权利或减少法定职责
  • 5||| 效力冲突的解决方式 （谁制定谁裁决）
    • 法律新一般 VS 旧特殊----------全国人大常委会裁决
    • 行政法规新一般 VS 旧特殊------国务院裁决
    • 授权制定法规 VS 法律-----国务院人大常委会裁决
    • 地方性法规 VS 部门规章-----地方性→直接适用；部门规章→全国人大常委会
      • 高频考点
    • 部门规章 VS 部门规章/地方政府规章----国务院裁决
• 2. 行政主体
  • 1||| 是社会组织（任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为） 是享有行政权力的（权） 能以自己名义行使政权（名） 能够独立承担法律责任（责）
  • 2||| 行政机关的内部机构----不能成为行政主体 受委托的组织-----------不是行政主体
  • 3||| 行政职权的特征
    • 公益性（以国家和社会的公共利益为目的）
    • 优益性（享有优先权和受益权）
    • 支配权（一经行使，被推定为有效；被撤销前，相对人必须遵守执行。是公定力的体现） 注意：在复议和诉讼期间，只要没有法律上的特殊规定，原则上不停止行政行为的执行。
    • 不可自由处分性（不得随意转移，不得随意放弃或抛弃）
  • 4||| 行政机关及其工作人员
    • 中央行政机关
      • 考前突击即可
      • 国务院---行政主体
      • 国务院组成部分
        • 财政部、卫健委、中国人民银行、审计署
          • 口诀：部委行署
      • 国务院直属机构
        • 国家税务总局、统计局、海关总署、国家医疗保障局、国家国际发展合作署
      • 国务院部委管理的国家局
        • 中国人民银行管理的外汇管理局
          • 部管局：就叫局，没有总
      • 国务院办事机构---不是行政主体
        • 国务院港澳事务办公室、国务院研究室
      • 国务院直属事业单位---一般不是行政主体
        • 银保监会、证监会、社科院、工程院、央视总台、气象局
      • 国务院直属特设机构
        • 国有资产监督管理委员会
      • 总结口诀： 行政主体国务院，部委行署来组成 直属机构都带总，医保合计是例外 部委管理国家局，直属特设国资委 主体再加两监会，其他机构只研究
    • 地方行政机关
      • 地方各级人民政府及其职能部门、派出机关（地方各级人民政府具有行政主体资格）
    • 考点： 国家对行政机关中初次从事行政处罚决定审核、行政复议、行政裁决、法律顾问的公务员实行统一法律职业资格考试制度，由国务院司法部门商有关部门组织实施
  • 5||| 其他行使行政职权的组织
    • 法律法规授权的组织
      • 行政机构
        • 内设机构（稽查局）
        • 派出机构（税务所、公安派出所）
      • 事业单位
      • 社会团体
      • 其他组织
    • 委托的组织（不是行政主体）
      • 总结：依法、书面、在职权范围内委托、不得转委托、A委托B，A承担法律责任
• 3. 行政行为
  • 1||| 行政行为的合法
    • 合法
      • 主体合法+权限范围内+内容合法适当+法定程序
    • 无效
      • A. 重大且明显违法
      • B. 行政处罚没有依据或实施主体不具有主体资格，处罚无效
    • 撤销
      • 1. 撤销情形
        • 合法要件有瑕疵，（但不属于重大且明显违法）
        • 行为明显不当
      • 2. 被撤销之日----无效，撤销的效力可追溯到作出之日
      • 3. 撤销后，主体与相对方根据过错承担相应的责任
    • 废止
      • A. 行政行为具有确定力，一经作出不得随意废止
      • B. 废止情形
        • 依据修改、废止、撤销，失去其作出依据而废止
        • 客观情况发生重大变化，损公共利益
        • 没有继续存在的必要
      • C. 从废止之日起失效（区别撤销，这个不能翻旧账，之前的依然有效）
      • D. 因行政行为的废止给相对人利益造成损失的，行政主体应当依法给予补偿 （注意，有坑！！！ 有错赔偿，没有错补偿）
    • 注意：
      • 1. 相对人申请行政复议----不会导致行政行为丧失拘束力，只有申请后，这个行政行为被撤销了，才会丧失
      • 2. 具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明---具有公定力
  • 2||| 具体行政行为
    • 1. 行政征收（强制+无偿+所有权）
    • 2. 行政确认
    • 3. 行政监督
    • 4. 行政给付
    • 5. 行政裁决
    • 6. 行政奖励（限于行政机关）
    • 7. 行政协议（双方行为）
  • 3||| 行政程序法的基本原则
    • 公开原则
    • 公正原则
    • 参与原则（听证程序）
    • 效率原则
  • 4||| 行政程序法的基本制度
    • 信息公开制度（体现公开原则）
    • 回避制度（体现公正原则）
    • 行政调查制度
      • 执法人员----不得少于2人，并出示证件
      • 若证据可能灭失或难以取证，经批准，先登记保存，并在7日内及时作出决定
      • 询问、检查---应当制作笔录
      • 可以采取抽样取证
    • 告知制度（作出之前告知并指导）
    • 催告制度
    • 听证制度（体现参与原则）
    • 行政案卷制度（案卷排他性制度）以行政案卷为根据
    • 说明理由制度
    • 教示制度（告知救济途径）应当告知
    • 时效制度（体现效率原则）
  • 5||| 政府信息公开制度
    • 主动公开时效---20个工作日内公开
    • 依申请公开时效----不能当场的，收到申请之日20个工作日答复；需要延长的，经政府公开机构负责人同意并告知申请人，最长不超过20个工作日（20+20）
    • 依申请----不收取费用，明显超过合理范围，可以收费
• 控权保民

行政许可法律制度

• 1. 行政许可
  • 1||| 特征
    • 依申请+外部管理行为（事前管理）+依法审查+从事特定活动+授益行为+要式行为
  • 2||| 基本原则
    • 法定原则（设定+实施）
    • 公开、公平、公正、非歧视原则（应当公布，未经公布，不得作为依据+涉及国家、商业、个人秘密的不得公开+未经同意，机关人员不得披露，披露后申请人可以在合理期限内提出异议）
    • 便民和效率原则
    • 救济原则
    • 信赖保护原则
      • 不得擅自改变已生效的行为，确需改变的，对此造成的损失，应当予以补偿
      • 所依据法律、法规、规章修改或废止，或准予许可所依据的客观情况发生重大变化的，可依法变更或撤销已生效的，对此造成的损失，给予补偿
    • 不得转让原则
    • 监督原则（注意不是相互监督）
• 2. 行政许可的设定
  • 1||| 可设定行政许可
    • 普通许可
      • 直接涉及国家安全，公共安全，特定活动，没有特殊规定，数量限制，驾照
    • 特许
      • 有限自然资源开发利用、公共资源配置、特定行业的市场准入（一般有数量限制）
    • 认可
      • 律师资格、注会资格，不得强制培训
    • 核准
      • 技术规范、人身健康、直接关系公共安全等
    • 登记
      • 企业或其他组织的设立等
  • 2||| 可以不设行政许可事项
    • 公民、法人其他组织能够自主决定的
    • 市场竞争机制能够有效调节的
    • 行业组织或中介机构能够自律管理
    • 行政机关采用事后监督等其他行政管方式能够解决的
    • 能解决，能调节，能管理
  • 3||| 税务行政许可事项
    • 企业印制发票审批（企业印制带有本单位名称的审批×）
    • 对纳税人延期缴纳税款的核准
    • 对纳税人延期申报的核准
    • 对纳税人变更纳税定额的核准
    • 专票最高开票限额审批
    • 对采取实际利润预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
    • 印票延缴延申报，定额限额预缴税
  • 4||| 行政许可可设定权划分
    • 法律-----可以
    • 行政法规
      • 尚未制定法律（可以）
      • 必要时，国务院可以发布决定的方式设定许可；实施后，除临时性外，应及时制定法律或行政法规
    • 地方性法规
      • 尚未制定法律、行政法规---才可以
    • 省级地方政府规章
      • 尚未制定法律、行政法规、地方性法规+因行政管理的需要，需要立即实施许可--可以设定临时的行政许可 实施满1年，需要继续实施的，制定地方性法规
    • 注意： 1.不得设定由国家统一确定的资格、资质的行政许可 2.不得设定企业或其他组织的设立登记以及前置性行政许可 3.不得限制其他地区的个人或企业到本地区从事生产经营提供服务 4.不得限制其他地区的商品进入本地区市场
    • 口诀： 上无下有才可以，临时决定国务院 省级规章管一年，部门规章不许可 地方法律四不得，地方保护全国性
• 3. 行政许可的实施
  • 1||| 实施主体
    • 行政机关（行政主体）
    • 被授权的组织（行政主体）
    • 受委托的行政机关（非行政主体）受委托的一定是机关+受委托机关在委托范围内，以委托行政机关名义实施许可，不得再委托其他组织或个人实施行政许可{例如：A委托B，AB都是行政机关，A公告、监督、担责任，B以A的名义实施+不得转委托}
  • 2||| 总结

• 主题
• 主题
• 主题

中心主题

• 主题
• 主题
• 主题

中心主题

• 主题
• 主题
• 主题

物权法

• 1. 物权的特征
  • （1） 支配权
  • （2） 排他性财产权（一物只能由一个人有） 物权的排他性并不排除： a.多人共享一个物权，例如“共有” b.一物之上所有权和他物权同时存在，如：“甲在自由的房上位乙设定了抵押权” c.一物之上有互不影响的数个他物权同时存在 d.法律针对物权所规定的限制，如：相邻权的发生
  • （3） 对世权
  • （4） 绝对权（债权是相对权）
• 2. 物权法的基本原则
  • （1） 物权客体特定原则（一物一权原则）
    • 自物权----我的手机我有所有权
    • 他物权----这个所有权在别人的物上
  • （2） 物权法定原则
    • 由法律规定，不得由当事人自由创立
  • （3） 公示、公信原则
    • 公示----如（不全）
    • 公信原则----善意取得制度属于
• 3. 主题