税务师-《税一》第二章增值税

税务师、1.境外单位或者个人在境内发生的应税行为，在境内未设立经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

第21讲 第六节 增值税的计税方法

• 一、一般计税方法
  • 1.我国采用间接计税方法（购进扣税法）
  • 2.增值税一般纳税人计算公式：应纳税额=当期销项-当期进项
• 二、简易计税方法
  • 1.小规模适用，同时不可以抵扣进项税额
  • 2.一般纳税人发生特定销售行为，也可以简易计税，但不可以抵扣进项
  • 3.计算公式：当期不含税销售额*征收率
• 三、扣缴计税方法
  • 1.境外单位或者个人在境内发生的应税行为，在境内未设立经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
  • 2.应扣缴税额=接收方支付的价款/（1+税率）*税率