年终结账的8个注意事项

这是一篇关于年终结账的8个注意事项的思维导图，主要内容有1、货币资金情况2、往来账情况3、收入情况4、成本情况5、税金情况等。

年终结账的8个注意事项

• 1、货币资金情况
  • （1）检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致，不一致的要及时补充完整银行收付款单据，做银行余额调节表；
  • （2）库存现金金额较大的，要确认是否有付出去的现金但是没有提供单据导致未做帐的，如果有这种请况的要及时补充现金付款单据做账，避免账上挂太多的现金
• 2、往来账情况
  • （1）股东、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的，要及时处理，避免牵扯个人所得税
  • （2）应收账款、应付账款余额要与客户、供应商核对，避免串户、重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况，及时核对并冲销挂账，和国外客户的外来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示
  • （3）对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况，如果沟通确认这些应付账款不需要再支付了，要做营业外收入，作为企业利润；检查往来账的账龄，对于超过三年的要告知责任人，并及时处理。
  • （4）关注本年是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动，长期股权投资在账上是否有余额（符合条件居民企业间的投资收益，免征企业所得税）
• 3、收入情况
  • 申报表上的增值税收入和企业所得税收入要比对一致，小规模免增值税的情况，及时确认营业外收入；出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入核对，以免漏做收入，注意通过一达通2＋N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口数据核对
• 4、成本情况
  • 年底成本的暂估，确保金额准确，一面影响当年的利润；对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认收入未转成本的情况
• 5、税金情况
  • 检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的，有没有无票收入已计提但漏报税的，一般纳税人年度应交税金-应交增值税项下余额借贷应该调平，如果不平，肯定帐有问题，应该再仔细检查一遍
  • 计算公司全年的税负情况，与同行业税负率对比差异
• 6、费用情况
  • 核对折旧、摊销等，年底的余额是不是跟实际相符，是不是有月份漏掉未做帐的，固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的，可以将其转入“固定资产清理”科目财务账上做处理，这个损失是企业可以自行税前扣除的
• 7、盘点库存
  • 盘点库存，当年及时处理库存盈亏
• 8、利润情况
  • 企业全年的利润情况，无论亏损还是盈利，都应该跟负责人书面沟通；盈利企业的企业所得税金额应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去；关注一下以前年度亏损情况，今年有利润的要首先弥补以前的年度亏损