基金的估值、费用及会计核算

基金的估值、费用及会计核算思维导图分享，本图汇总了费用及会计核算、基金资产估值、基金费用、会计核算、财务会计报告分析的知识点，欢迎大家学习。

基金的估值、

费用及会计核算

基金资产估值

概念

基金资产净值=基金资产-基金负债

基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

考虑因素

估值频率、交易价格及其公允性、估值方法的一致性及公开性

估值责任人

责任人：基金管理人，托管人有复核责任

原则及方法

基金费用

分类

基金承担

管理费、托管费、持有人大会费

投资者承担

申购费、赎回费、基金转换费

各种费用计提标准及计提方式

不列入基金费用的项目

因基金管理人/托管人未履行/未完全履行义务导致的

费用支出或基金财产的损失

处理与基金运作无关的事项发生的费用

基金合同生效前的相关费用

会计核算

特点

基金会计主体

基金会计分期

基金资产会计分类

主要内容

证券和衍生工具交易核算、权益核算、利息和溢价核算、费用核算、

基金申购与赎回核算、估值核算、利润核算、基金财务会计报告、基 金会计核算的复核

财务会计报告分析

目的

评价基金过去的经营业绩及投资管理能力

通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况

预测基金末来的发展趋势，未基金投资者的投资决策提供依据

内容

基金持仓结构分析、基金盈利能力和分红能力分析、基金收入情况分

析、基金费用情况分析、基金份额变动分析