职场会计小白需要知道的税法及申报知识

职场会计小白需要知道的税法及申报知识，内容有：小规模定义、一般纳税人、企业所得税、年度终了报税，一起来学习吧。

小规模和一般纳税人的最大的区别：小规模不能抵扣进项

• 小规模
  • 发票：可自开或代开 普票暂时0税率 专票3%
  • 报税：增值税/企业所得税、财务报表/季度报一次 个税每月报 季度普票45万内免征增值税 专票按实际税率3%交及附加税按增值税X 12%/2
  • 规模：年收入500万内，超过会自动升一般纳税人
• 一般纳税人
  • 发票：专票与普票税率13%、9%、6%、3%、5%、0%、免税、 一般是13%或9%
  • 报税：每月报增值税及附加税、印花税、个税 季度报企业所得税和财务报表
• 企业所得税
  • 小型微利优惠： 从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
  • 若是小微企业，利润总额不超100万部分按照2.5%计算税额；100万到300万之间部分按照5%计算税额。
  • 超过小微企业的资格的，企业所得税：一般企业按利润总额25%，高新企业15%
• 年度终了报税
  • 汇算清缴：财务报表、企业所得税报表、个税（汇算清缴是次年5月31日申报完毕）
  • 市场监督管理局年报：次年6月30日申报完毕，除吉林辽源市，浙江衢州市，湖南岳阳市，深圳、广东珠海是滚动年报，次年以成立时间的月份再加两个月内申报完毕 ，比如成立时间2021年8月，需在2022年8月-10月申报完毕