导图社区 实务——5 负债(第4节 应交税费)
初级会计实务,我国现行征收税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税等。
初级会计基础——5 所得税法律制度(第2节 个人所得税法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
初级会计基础--5 所得税法律制度(第1节 企业所得税法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
初级会计实务,会计要素是指根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象和基本分类。会计要素按照其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,其中,资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的财务状况,收人、费用和利润要素侧重于反映企业的经营成果。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
第四节 应交税费
一、应交税费概述
我国现行征收税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税等。
【拿分要点】不通过应交税费核算的税种:契税、车辆购置税、印花税、耕地占用税。
二、应交增值税
1、增值税概述
表5-8
2、一般纳税人的账务处理
①增值税核算应设置的会计科目及科目设置
图5-2
②取得资产、接受劳务或服务
表5-9
③销售等业务的账务处理
表5-10
④交纳增值税· (1)交纳当月的增值税 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 (2)交纳以前期间未交的增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
⑤月末转出多交增值税和未交增值税 (1)针对当月应交未交的增值税 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 (2)针对当月多交的增值税处理 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
【拿分要点】增值税为价税外,缴纳增值税不影响企业的当期损益。
3、小规模纳税人的账务处理
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税劳务或应税行为支付的增值税,一律不予抵扣。 销售货物、提供应税劳务或应税行为时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税。 不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率) 应纳税额=不含税销售额×征收率 小规模纳税人设置“应交税费——应交增值税”科目。
4、差额征税的账务处理
表5-11
5、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
表5-12
三、应交消费税
表5-13
四、其他应交税费
其他应交税费包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交所得税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交教育附加、应交环境保护税,应交个人所得税等。
表5-14