资产评估师考试课件（资产评估实务一）第八章 金融不良资产

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资产评估实务（一）

• 8金融不良资产
  • 概述
    • 定义
      • 指银行持有的次级、可疑及损失类贷款， 金融资产管理公司收购或者接管的金融不良债权， 以及其他非银行金融机构持有的不良债权
    • 法定基础
      • 《贷款通则》将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失类
      • 表现为不良贷款和以物抵贷资产，债转股或以资抵债资产
    • 处置评估的作用
      • 定价依据
      • 专业支持
      • 考核依据
  • 基本事项明确及清查核实
    • 业务类型
      • 价值评估
      • 价值分析
    • 评估对象
      • 实物
      • 股权
        • 商业债转股
        • 抵债
        • 质押
      • 债券
      • 其他资产
        • 土地使用权
        • 商标权
        • 资产或经营权的收益权
    • 清查合适方法
      • 查阅分析合同及资料
      • 现场调查
        • 金额大的逐笔核实， 金额小的随机抽查核实
  • 评估方法
    • 价值评估方法
      • 采用收益法、市场法等评估方法估算出债务企业价值后， 通过市场类似债权在强制变现情况下的数据信息， 统计分析确定债权回收折扣率，从而计算债权可回收价值
    • 价值分析方法
      • 以与债权、债务责任关联方为分析对象
        • 假设清算法
          • 适用于非持续经营或净现金流小而不稳， 存在有效资产， 且能够取得比较齐全的财务会计资料
          • 不适用企业资产庞大或分布广泛、 不良债权占企业资产比例相对较小的项目
        • 现金流偿债法
          • 持续经营，财务规范，有稳定的现金流
      • 以债权本身为分析对象
        • 交易案例比较法
          • 有可比的案例，财务资料不全
        • 专家打分法
          • 有增长潜质，持续经营或有效资产存在， 然而企业不配合评估
        • 综合因素分析法
          • 目前金融机构处置不良通用做法， 适用存在诸多不确定因素、 无法采用其他集中方法进行定量分析的债权