财政学 第七章 财政收入总论

财政学 第七章 财政收入总论的思维导图，我国预算收入体系，由一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入构成

财政收入总论

• 财政收入概述
  • 财政收入的概念
    • 政府从事一切活动的物质前提
    • 政府收入/公共收入 政府为履行职能而筹集的一切资金总和
    • 从根本上来说，财政收入产生于社会公共利益需要，是为了满足社会共同需要而由政府筹集的收入
    • 从动态的角度看，财政收入是政府筹集资金的过程
    • 从静态的角度看，财政收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的以货币表现的一定量的社会产品价值
    • 广义的财政收入是指各级政府所支配的全部资金
    • 狭义的财政收入是指一般公共预算收入，以税收为主体，也包含纳入一般公共预算的非税收收入、债务收入和转移性收入等
  • 财政收入的分类
    • 按价值构成分类
      • c 在生产单位内部经过财务分配后继续进入再生产过程，属于企业经营管理权限范围 不宜由政府集中使用，也不宜构成财政收入来源
      • v 个人消费基金最主要部分，可以成为财政收入的来源
        • 直接向个人征收的税收
        • 直接向个人收取的规费收入和使用费收入等
        • 居民个人购买的公债
        • 政府通过高税率消费品（如烟、酒）的销售所获得的收入
        • 服务行业或文化娱乐业等企事业单位上缴的税收，其中一部分是通过对v的再分配转化来的
      • m 劳动者为社会创造的剩余产品价值，是提高人民生活和收入水平以及满足社会共同需要的财力保证，是财政收入的主要来源
      • 增加财政收入的根本途径是增加生产和厉行节约，即降低成本，增加盈利，提高经济效益
    • 按收入来源分类
      • 以财政收入的所有制结构为标准，分为：国有经济收入、集体经济收入、私营与个体经济收入、合资与合营经济收入、外商独资经济收入和股份制经济收入等
      • 以财政收入来源中的部门结构为标准，分为：工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门，第二产业部门和第三产业部门收入等
    • 按收入形式分类
      • 税收收入 ： 政府凭借其公共权力无偿占有的一部分社会资源或收入，包括所得税、商品税、财产税、资源税等各项税收（税收收入是主要财政收入来源）
      • 非税收入 ： 国家（政府）依照税法征税取得税收收入外，各级行政机关、司法机关和代表政府行使管理职能的事业单位，以专项收入、公共债务收入、规费和使用费等形式向法人、社会团体和居民个人取得的收入，以及依据财产权利收取的国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入等项收入（行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资本经营收入、彩排公益金收入、罚没收入）
    • 按征收管辖政府的不同级别分类
      • 中央财政收入
      • 地方财政收入
    • 按编制复式预算要求
      • 经常性收入
      • 资本性收入
    • 按财政资金的预算管理方式
      • 预算内收入
      • 预算外收入
    • 按收入的稳定性
      • 经常性收入
      • 临时性收入
• 财政收入规模
  • 财政收入规模及其变化趋势
    • 财政收入的总体水平，是衡量一国政府财力的重要指标，它体现政府在国民收人分配中所占的份额，以及政府与企业、居民个人之间占有和支配社会资源的关系，也反映政府在社会经济生活中职能范围大小、广度和深度，以及政府在经济社会生活中的地位和作用。
    • 绝对指标 ：是财政收入总额(FR)或财政总收入，能够反映一定时期内一个国家财政收入的数量、构成、形式和来源。
    • 相对指标 : 衡量财政收入规模的相对指标反映政府对一定时期内新创造的社会产品价值总量(或GDP)的集中程度，又称为财政集中率(K)这一指标可以表示为：k=FR/GDP*100%
  • 财政收入规模变化的理论分析
    • 影响财政收入规模的主要因素
      • 经济发展水平
        • 最基本因素
      • 生产技术水平
        • 对财政收入规模的制约，一方面是由于技术进步导致生产速度加快和产品质量提高，另一方面是由于技术进步带来物质消耗的降低和经济效率的提高
      • 收入分配政策和分配制度
        • F/N=M/N*F/M F是财政收入，N是国民收入
        • M/N是剩余价值率，国民收入扣除居民收入部分之后，归社会支配的那部分剩余产品价值所占的比重
        • F/M是财政集中率，归社会支配的剩余产品价值中由财政集中支配的那部分价值
      • 价格水平
    • 最优财政收入规模分析
      • 运用计算口径和方法需一致
      • 与经济发达程度相适应
      • 与政府职能大小相关联
      • 与政府提供的公共服务相对应
• 财政收入结构
  • 财政收入结构及其变化趋势
    • 财政收入的形式结构：按财政收入形式分析财政收入的结构及其变化趋势
    • 财政收入的部门结构
      • 传统意义 工业 农业 建筑业 交通运输业 服务业
      • 现代意义
        • 第一产业 ：国民经济的基础，第一产业的发展影响整个国民经济的发展 ，也是财政收入的基础
        • 第二产业 ：国民经济的主导，对财政收入的状况起决定性作用，是财政收入的最主要来源（生产技术设备先进，劳动生产率高，创造的剩余产品价值多）
        • 第三产业 ：构成国民生产总值的重要部分，财政收入的重要来源（随社会生产力的发展和科学技术的进步，第三产业占国民生产总值的比重发生明显变化且越来越高）
    • 财政收入的所有制结构：来自不同经济成分的财政收入所占的比重
  • 财政收入结构变化的理论分析
    • 从人类社会发展史的角度考察，财政收入结构呈现出由单元向多元变化的趋势；从理论角度分析，财政收入结构的变化，主要是由经济制度、经济形态和经济发展状况决定。
• 我国预算收入体系，由一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入构成