高新技术企业

高新技术企业申报；财务部相关工作内容，具体分享了 高企的申报条件、高企的优惠政策、财务部工作、高企的账务处理。

高新技术企业

• 高企的申报条件
  • 高企的申报条件一般包括以下方面： 1. 企业研发投入要求：企业的研究开发费用支出比例不少于总营业收入的3%，或者近两年的研发费用支出额累计不少于200万元。 2. 知识产权条件：企业应具有自主知识产权或以其他方式取得经济效益的知识产权，如发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等。 3. 企业规模限制：通常要求企业年度销售收入不超过500亿元人民币，年度纳税额不超过3000万元人民币。 以上是一般情况下的高企申报条件，不同地区和不同行业之间也会有些许差异，具体可结合实际情况进行了解和申报。
• 高企的优惠政策
  • 1、税收优惠
    • 1、所得税享有15% 2、可以享受研发费用加计扣除：其中，非制造业，2018.1.1至2023.12.31期间，未形成无形资产的按75%加计扣除，形成无形资产的按175%税前雠销：除烟草公司以外的制造业，未形成无形资产的按100%加计扣除，形成无形资产的按200%税前摊销 3、固定资产加速折旧 2018.1.1-2023.12.31,新购进的设备器且单位价值不超过500w允许一次性扣除可与加计扣除同时享受 4、个人所得税优惠政策。 企业向个人股东转增股本时，个人股东确实数纳个税困难的，可以分5个年度，按20%缴纳。股权激励的，个人按工资薪金缴纳 5、增值税 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后，对外销售的，按13%税率征收增值税后，对其增值税税负率超过3%的部分，实行即征即退政策。 6、亏损结转年限延长至10年。
  • 2、政府资金补贴 3、国家级资质认证硬招牌，品牌影响力大 4、优先进入政府采购名单 5、增加招、投标力度 6、享受有限贷款政策 7、更容易获得科研经费支持和财政拔款 8、有利于企业上市，提高企业市场价值、提高股权价值
• 财务部工作
  • 事前
    • 研发流程图&研发台账&资料清单&设置科目和分录模板&数据自查表和税筹
    • 制定研发投入核算流程图及规则;建立研发费用的台账;制定研发设备资料清单:设计好相关高新项目的科目，做好分录模板:(政府补贴分清是否为专项，计入“营;建立研发费用的台账;制定研发设备资料清单:设计好相关高新项目的科目，做好分录模板:(政府补贴分清是否为专项，计入“营业外收入”or“专项应付款”
  • 事中
    • 账务处理时遵守项目分类原则，严格区分每个项目下的工资奖金差旅等
  • 事后
    • 1、梳理项目在研发周期发生的研发费用
    • 2、做好工资、折旧等分摊各项目的依据，为专项审计做好准备
    • 3、准备好每年高新产品销售收入明细账，确定达到规定比例，并准备好相关佐证材料
    • 4、注意高企年度发展情况表，高企自查表与企业其他数据资料的一致性
  • 申报高企之前的材料
    • 1、近年公司的审计报告
    • 2、近年公司的纳税申报表:
    • 3、销售合同、进销项发票等资料;
    • 其他的一些资料还会涉及到知识产权、研究开发项目立项、生产批文、产品质呈检验报告、研发人员绩效考核奖励制度、社保给的明等，这些基本是由公司技术部/研发部、人事部进行提供
• 高企的账务处理
  • 高企的账务处理包括以下几个方面
    • 1. 会计核算：包括凭证记账、账务调整、期末结转等操作，确保会计账目的准确性和及时性。.
    • 2. 税务筹划：通过深入了解企业的经营情况和税法规定，协助企业合法避税和优化税务规划
    • 3. 财务报表编制：根据实际情况编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，提供给经营者进行决策
    • 4. 增值税发票管理：规范发票开票、收据管理、抵扣纳税申报等环节，提高财务管理的准确性和效率。
    • 5. 成本管理：深入了解产品或服务的成本构成，并通过合理的成本分配和控制，提高企业盈利水平。
  • 科目设置
    • 1、一级科目：研发支出（成本类） 2、二级科目：研发支出一资本化/费用化支出（成本类）、管理费用-研发费用（损益类） 3、三级科目：看公司需求根据研发形式设置：自行开发、委托开发、合作开发、集中开发 4、四级科目：看公司需求根据政府的《研发支出辅助账》中的费用类别进行分类 5、五级科目：根据政府的辅助账中的费用明细进行分类： (1)人员人工：工资、社保、外聘研发人员劳务费等 (2)直接投入：材料费、检验费、研发活动租赁费、设备维护费等； (3)固定资产折旧：设备仪器折旧等； (4)无形资产摊销 (5)设计试验费 (6)委托研发费用：境内、境外等： (7)其他费用：差旅费、办公费等： 6还有必要根据“研发项目名称”设立核算项目
  • 账务处理
    • (1)研究阶段，属于费用化支出
      • 计提工资： 借：研发支出费用化支出-工资 贷：应付职工薪酬 月末结转： 借：管理费用研发费用-工资 贷：研发支出费用化支出-工资
    • (2）开发阶段，符合资本化条件
      • 计提人员工资： 借：研发支出资本化支出-工资 贷：应付职工薪酬 达到预定可使用状态： 借：无形资产 贷：研发支出资本化支出-工资 无形资产摊销时： 借：管理费用-无形资产摊销 贷：累计摊销