导图社区 会计真账实操2022（3）
第五章-第六章会计真账实操2022，整理了财产清查、未达账项、出纳的知识，大家可以学起来哦。
MySQL基础教程1-2章，整理了数据库、数据表的知识，慢慢学习不着急，希望这份脑图会对你有所帮助。
常用会计科目，分享了资产类、负债类、所有者权益、成本类、损益类的知识。
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
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F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
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货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
会计真账实操2022
财产清查
1、填制原始凭证
2、审核无误的原始凭证做记账凭证
3、审核无误的记账凭证登记账簿
4、对账
账实核对
账证核对
账表核对
货币资金、实物资产和往来款项财产物资进行盘点或核对，确定实存数或者账存数
财产清查的种类
范围
全面清查
所有财产
大事
局部清查
库存现金
每日中了日清月结
银行存款
每月至少一次
贵重的财产物资
每月
债权债务
每年1-2次
原材料、在产品和库存商品
年度+随时盘点或者重点清查
时间
定期
年末、季末、月末
不定期
财产物资、库存现金保管人更换
自然灾害和意外损失
上级主管、财政、审计和银行对本单位会计检查
临时性清产核资
执行系统
内部清查
外部清查
上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师
财产清查的方法
货币资金
实地盘点
库存现金日记账
主管会计或财务负责人 出纳人员
库存现金盘点报告表 原始凭证
开户银行核对账目
银行存款日记账 对账单
余额不一致
记账错误或未达账项 银行存款余额调节表（月末）
实物资产 数量和质量
固定资产
存货
实地盘点法：点数、过磅、量尺
实物保管人员和盘点人员
技术推算法
估推法
露天堆放煤炭
盘存单
实存账存对比表
可以调整账簿的原始凭证
往来款项
应收、应付、预收预付等
发函询证
往来款项对账单
回单联
往来款项清查报告
待处理财产损益（现金）
期末处理完毕
盘亏
审批前：借：待处理财产损益
审批后：借：其他应收款 （责任人或保险公司） 管理费用（无法查明原因）
盘盈
无法查明原因：营业外收入
待处理财产损益（存货）
发现：借：原材料 贷：待处理财产损溢
报经批准：借：待处理财产损溢 贷：管理费用
发现： 借：待处理财产损溢 贷：原材料
报经批准 借：原材料（残料） 其他应收款（赔款） 管理费用（一般经营损失） 营业外支出（非常损失） 贷：待处理财产损益
自然灾害：进项税不用转出去
管理不善需要进项税额转出
（固定资产）
盘盈前期差错更正原则
盘盈 以前年度损益调整
借：固定资产（重置成本） 贷：以前年度损益调整（前期差错）
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税
所得税增加
借：以前年度损益调整 贷：盈余公积--法定盈余公积（10%） 利润分配--未分配利润
以前年度损益调整余额转入留存收益
反方向
借：待处理财产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产
借：待处理财产损溢 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）账面净值*税率
经批准转销：借：其他应收款（保险或者责任人） 营业外支出--盘亏损失 贷：待处理财产损溢
未达账项
存支票回单联是办理业务不是收到账款，收账通知联，说明钱到账了
子主题
出纳
现金收付、银行结算及有关账务；保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据
内部牵制制度
不得监管会计稽核、会计档案；以及收入支出费用、债权债务、总账账目的登记工作
支票和预留银行印鉴不能同一个人保管
财务专用章和法人印章，出纳不得同时保管两个
不得同一部门办理业务的全过程
支票的签发和审核不得由同一个人办理
外汇出纳业务
结汇、购汇、付汇，避免外汇损失
会计法、企业会计准则、现金管理暂行条例、银行支付结算办法、会计基础工作规范
准中求快
基本存款账户只能一个 现金结算户
现金
1、职工工资
现在基本都是银行代发
2、个人劳务报酬
3、科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
4、劳保、福利费用
5、个人收购农副产品
6、出差人员必须随身携带的差旅费
7、结算起点1000元以下的零星开支
收现金
开收据，加盖现金收讫及出纳员名章
库存现金限额：备用金
3-5天零星开支
离银行远，不超过15天用量
现金管理
收款人和开票人分开
不得坐支现金（现金收入不得抵付现金支出）
收支两条线
不得白条抵库
10%-30%
10日、执行、复议、30日，诉讼
空白支票、印章
限额、报销日期
核销
转账支票使用登记簿和付款申请书
票印分管
差旅费
火车票、机票或租车费用
出租车、公交车、地铁、网约车
住宿费、餐饮费
不征税
独生子女补贴、公务员未纳入工资总额的津贴差额、补贴和家属成员的副食品补贴
托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助
空头支票，银行罚票面金额5%>1000元，持票人2%赔偿金
银行
基本存款账户
一个；转账、现金收付
一般存款账户
只能存现金不能提现金
临时存款账户
专用存款账户
银行结算
同城
1、支票
2、银行本票
异地
1、银行汇票
2、汇兑
3、托收承付
商业汇票、委托收款
国内信用证、银行卡、网银
支票
出票人签发，委托开户银行见票无条件支付给收款人或持票人
现金支票、转账支票
付款期：10天
写错重开，不可改
壹月、贰月前加零或者壹
现金支票收款人是本单位
正反面都要盖本单位财务章和法人章
备用金、差率费、工资
转账支票
对方单位名称
正面对方盖章
背面我们盖章
收到支票
填进账单和支票
回单
收账通知联
银行本票（主要是同城）
借：其他货币资金--银行本票存款 贷：银行存款
收款人，付款人和出票人是一个人
银行汇票（主要是异地）
其他货币资金
实际结算金额
先收款后发货或者钱货两清，兑现性比较强
银行汇票委托书、收费凭证
委托收款
结算款项划回方式
邮寄和电报
公用事业费签订合同
银行为付款人
当日主动支付给收款人
单位为付款人
银行通知付款人
付款人接到银行通知当天书面通知银行付款
商业汇票
应收票据
出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可转让贴现
承兑人不同
银行承兑汇票
万分之五手续费
商业承兑汇票
到期可能收不到钱
银行承兑>财务公司承兑>企业承兑
追索权有期限
是否带息
带息票据
不带息票据
期限
纸质，出票日起不超6个月
电子，出票日起不超过一年
汇兑（手续费）
汇款人委托银行将其支付给收款人结算方式
主要异地提现结算
电汇
电报
信汇
核电汇单、收费凭证、银行受理，退回一联、业务委托书
托收承付
根据购销合同由收款单位发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款
国有企业、供销合作社、城乡集体所有制工业企业
商品交易
代销、寄销、赊销
起点1万
新华书店系统是1000元
国内信用证
买卖双方都不相信
即期
企业之间
开证行20%保证金
延期付款信用证
议付
类似商业汇票贴现
对受益人有追索权
到期付款确认书
银行卡
透支功能
信用卡（可透支）
贷记卡
先消费后还款
准贷记卡
缴存一定备用金
借记卡（不可透支）
转账卡
专用卡
储值卡
单位人民币卡
商品交易和劳务供应款项结算
不得透支
单位卡不得支取现金
基本账户转账存入，不得缴存现金，不得销货收入转入
销户余额转入基本户
银行账户（公户）
基本存款账户（1个）
转账、存取现金
基本户银行外的银行
存现，不得取现，转账
不得超过两年，否则重开
非经营性存款人
1000元罚款
经营性存款人
1-3万（开销户）
或者刑事
0.5-3万
公转私
发工资
代扣个税
备用金
业务员出差
股份分红
20%股息红利个税
个人劳务报酬
缴纳劳务报酬个税
税务部门代开发票
向个人采购
偿还个人借款
支付违约赔偿金
个人独资企业的利润分配
不缴纳企业所得而是个人所得
金税四期
工商、税务、社保、公安、质检、统计局以及银行全部打通
网银付款
制单员
转账业务
单笔付款
复核员
单笔复核
主管
单笔审批
网银代发工资
代发代扣
核对网址
交易记录
防毒软件
密码保管
网银盾
异常动态
学会说不
白条
500元以内
点钞
出纳日报表
日常报销费用
差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费（入库单）、业务招待费、培训费等
不超预算
真假币识别
眼看、手摸、耳听、检测
残币兑换
3/4以上→全额
1/2~3/4半额
常识
痛经
前列腺素
头痛、呕吐、拉肚子
Omega-6脂肪酸、糖
饮食
全谷物1/3~1/2
脂肪供能≤30%，选对食用油，常吃深海鱼
白色肉代替红色肉
每天5-7种蔬菜水果特别是颜色深的蔬菜，水果200g以上
营养补充剂
维生素E、维生素B1、镁、锌
主题
