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审计职业规范与审计人员的法律责任,审计人员的法律责任,介绍了国家审计人员、内部审计人员、注册会计师的知识。
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审计职业规范与审计人员的法律责任
审计职业规范
政府审计职业规范
政府审计职业道德规范
基本审计职业道德: 严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密
《国家审计准则》
概念
基本内容(7章)P51
内部审计职业规范
内部审计人员职业道德规范
内审人员职业道德: 依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密 不得滥用职权、徇私舞弊;不得泄露秘密、玩忽职守
《内部审计准则》(三层次)
基本准则——总纲、基本规范、具体准则和实务指南的基本依据
具体准则——具体规范
实务指南——提供可操作性的指导意见
注会师审计职业规范体系
注册会计师职业道德规范
概念框架
框架即解决职业道德问题的思路和方法体系:①识别不利影响②评价严重程度③消除不利影响或降低至可接受水平
不利影响的因素
自身利益
自我评价
过度推介
密切关系
外在压力
基本原则
诚信
独立、客观、公正
专业胜任能力和应有的关注
保密
注册会计师准则体系
业务准则
鉴证业务准则
审阅准则
其他鉴证业务准则
相关服务准则
审计质量控制准则
目的
6要素
审计质量控制准则内容
对业务质量承担的领导责任
相关的职业道德规范
客户关系和具体业务的接受与保持—8个方面
业务执行
业务工作底稿
监控
P56-P64
审计人员的法律责任
国家审计人员
《审计法》
行政责任为主,包括相应刑事责任
内部审计人员
构成犯罪:依法追究刑事责任
不构成犯罪;给予行政处分
注册会计师
责任的判定
5个构成要件
责任的成因
违约
过失
欺诈
责任的种类
行政、民事、刑事
违约、过失:行政和民事责任 欺诈:民事和刑事责任
注会师违法犯罪行为的预防
防止过错发生的措施
避免法律诉讼的措施