初级审计 科目二审计理论与实务

初级审计科目二考试大纲，内容包含审计理论与方法、企业财务审计，一起来看。

科目二审计理论与实务

• 第一部分审计理论与方法
  • 一、总论
    • （一）概述
      • 1．掌握审计产生和发展的社会基础
      • 2．掌握审计的独立性
      • 3．熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵
      • 4．了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展
      • 5．了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性
    • （二）审计的职能、地位和作用
      • 掌握审计的职能、地位和作用
    • （三）审计分类
      • 1．掌握审计的分类及其内容和特点
      • 2．了解审计分类的意义
      • 3．了解各类审计的适用条件
  • 二、审计组织与审计法律责任
    • （一）国家审计机关
      • 1．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限
      • 2．熟悉国家审计机关的管辖范围
      • 3．熟悉国家审计人员的法律责任
    • （二）内部审计机构
      • 1．掌握内部审计机构的设置、职责和权限
      • 2．熟悉内部审计人员的法律责任
      • 3．了解内部审计结果的运用
    • （三）社会审计组织
      • 1．掌握社会审计组织的设置和组织形式
      • 2．掌握社会审计组织的权限
      • 3．熟悉社会审计人员的法律责任
      • 4．了解社会审计组织的业务范围
    • （四）防范法律责任风险的对策
      • 熟悉防范审计人员法律责任风险的对策
  • 三、审计准则、质量控制标准和职业道德
    • （一）审计准则
      • 1．掌握审计准则的结构和作用
      • 2．熟悉审计准则的产生、发展及其内涵
      • 3．熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容
      • 4．熟悉我国内部审计准则
      • 5．了解我国注册会计师执业准则
    • （二）审计质量控制标准
      • 1．掌握审计质量和审计质量控制及其作用
      • 2．掌握审计质量控制制度的要素
      • 3．掌握审计质量控制的具体措施
    • （三）审计职业道德
      • 1．掌握审计职业道德的内涵和作用
      • 2．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人
      • 员职业道德的基本内容
  • 四、审计目标和审计程序
    • （一）审计目标
      • 1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用
      • 2．掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标
      • 3．熟悉审计目标的内涵
      • 4．熟悉国家审计现实目标和直接目标
      • 5．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标
    • （二）审计程序
      • 1．熟悉国家审计的审计程序
      • 2．熟悉内部审计的审计程序
      • 3．了解社会审计的审计程序
  • 五、审计标准、审计证据和审计工作底稿
    • （一）审计标准
      • 1．掌握审计标准的特点
      • 2．掌握审计标准的分类
      • 3．掌握审计标准的选用原则
    • （二）审计证据
      • 1．掌握审计证据的作用
      • 2．掌握审计证据的分类
      • 3．掌握审计证据的质量特征
      • 4．熟悉审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素
    • （三）审计工作底稿
      • 1．掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求
      • 2．了解审计工作底稿的分类和审核
  • 六、审计取证方法
    • （一）审计取证模式
      • 熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础（导向）审计法的基本内涵及演变
    • （二）审计取证的基本方法
      • 掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法
    • （三）审计取证的具体方法
      • 掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析
  • 七、内部控制及其测试
    • （一）内部控制概述
      • 1．掌握内部控制的作用和局限性
      • 2．掌握内部控制的种类
    • （二）内部控制要素
      • 掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督
    • （三）内部控制测试
      • 1．掌握内部控制测试的步骤和方法
      • 2．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法
      • 3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容
      • 4．熟悉内部控制测试和实质性程序的关系
      • 5．了解内部控制测试的作用
      • 6．了解内部控制测试结果的利用
  • 八、审计报告
    • （一）审计报告概述
      • 掌握审计报告的基本内涵和作用
    • （二）国家审计的审计报告
      • 1．掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求
      • 2．熟悉审计结果公布的主要内容
      • 3．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类
      • 4．熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容
      • 5．了解国家审计报告和审计决定书的编审程序
    • （三）内部审计的审计报告
      • 1．熟悉内部审计报告的基本要素
      • 2．了解内部审计报告的编制和复核
    • （四）社会审计的审计报告
      • 1．熟悉社会审计报告的主要内容
      • 2．了解社会审计报告的类型
  • 九、绩效审计
    • （一）绩效审计概述
      • 1．熟悉绩效审计的内涵
      • 2．熟悉绩效审计的特点
    • （二）绩效审计程序
      • 了解绩效审计程序各个阶段的相关内容
    • （三）绩效审计方法
      • 了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法
  • 十、计算机审计
    • （一）计算机审计概述
      • 熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响
    • （二）电子数据审计
      • 了解电子数据审计的过程及相关内容
  • 十一、审计管理
    • （一）审计管理概述
      • 掌握审计管理的内容、特征和主客体
    • （二）审计计划管理
      • 1．掌握审计计划管理的基本内涵
      • 2．熟悉审计计划的种类
      • 3．了解审计计划管理的内容
    • （三）审计质量管理
      • 1．掌握审计质量管理的意义
      • 2．熟悉审计质量管理的内容与方式
      • 3．了解审计质量管理的方法
    • （四）审计风险管理
      • 1．掌握审计风险的种类
      • 2．掌握审计风险的控制方法
    • （五）审计档案管理
      • 了解审计档案管理的职责和内容
    • （六）审计管理的基础工作
      • 了解审计管理的基础工作
• 第二部分企业财务审计
  • 一、销售与收款循环审计
    • （一）销售与收款循环概述
      • 1．掌握销售与收款循环的内部控制
      • 2．熟悉销售与收款循环的业务流程
      • 3．熟悉销售与收款循环的主要风险
    • （二）销售与收款循环内部控制测试
      • 掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法
    • （三）销售与收款循环审计目标和方法
      • 1．掌握营业收入审计目标和方法
      • 2．掌握应收票据及应收账款审计目标和方法
      • 3．熟悉销售与收款循环中其他应交税费、合同资产、合同负债、营业成本与销售费用、其他业务收支等其他相关账户审计目标与方法
  • 二、采购与付款循环审计
    • （一）采购与付款循环概述
      • 1．掌握采购与付款循环的内部控制
      • 2．熟悉采购与付款循环的业务流程
      • 3．熟悉采购与付款循环的主要风险
    • （二）采购与付款循环内部控制测试
      • 掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法
    • （三）采购与付款循环审计目标和方法
      • 1．掌握应付票据及应付款项审计目标和方法
      • 2．掌握固定资产审计目标和方法
  • 三、生产与存货循环审计
    • （一）生产与存货循环概述
      • 1．掌握生产与存货循环的内部控制
      • 2．熟悉生产与存货循环的业务流程
      • 3．熟悉生产与存货循环的主要风险
    • （二）生产与存货循环内部控制测试
      • 掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法
    • （三）生产与存货循环审计目标和方法
      • 1．掌握存货审计目标和方法
      • 2．了解产品成本审计目标和方法
  • 四、货币资金审计
    • （一）货币资金概述
      • 1．掌握货币资金的内部控制
      • 2．熟悉货币资金的业务流程
      • 3．熟悉货币资金的主要风险
    • （二）货币资金内部控制测试
      • 掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法
    • （三）货币资金审计目标和方法
      • 1．掌握现金与银行存款审计目标和方法
      • 2．了解其他货币资金的审计目标和方法
  • 五、投资和融资审计
    • （一）投资和融资概述
      • 1．掌握投资的内部控制、业务流程和主要风险
      • 2．掌握融资的内部控制、业务流程和主要风险
    • （二）投资和融资内部控制测试
      • 了解投资和融资内部控制测试的步骤与方法
    • （三）投资和融资审计目标和方法
      • 了解投资和融资审计的目标和方法
  • 六、财务报告审计
    • （一）财务报告审计目标和内部控制
      • 1．熟悉财务报告审计目标
      • 2．熟悉财务报告内部控制
      • 3．了解财务报告舞弊的关键信号
    • （二）个别财务报表审计
      • 1．了解资产负债表审计的内容与方法
      • 2．了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法
      • 3．了解现金流量表审计的内容与方法
      • 4．了解财务报表附注审计的主要内容
    • （三）集团财务报表审计
      • 1．了解企业合并财务报表审计的主要内容
      • 2．了解企业合并财务报表审计的主要方法