导图社区 财政学
关于财政学的系统化知识框架,财政:1.服务于社会管理者2.工具性3.国家主体4.公共报偿性5.强制性6.非营利性7.永续性8.量出为入9.规范性10.基础性11.支撑性
编辑于2023-06-30 17:38:13 江苏省教师资格证科目一和科目二知识体系,以科二为住,梳理教育本质、功能、目的、规律等核心概念,无论是夯实基础、梳理框架,还是针对性突破重难点,这套体系都能帮助考生高效整合知识、提升应试能力,是备考路上的清晰导航与得力助手。
关于财政学的系统化知识框架,财政:1.服务于社会管理者2.工具性3.国家主体4.公共报偿性5.强制性6.非营利性7.永续性8.量出为入9.规范性10.基础性11.支撑性
线性代数是数学的一个分支,它的研究对象是向量,向量空间(或称线性空间),线性变换和有限维的线性方程组。向量空间是现代数学的一个重要课题;因而,线性代数被广泛地应用于抽象代数和泛函分析中;通过解析几何,线性代数得以被具体表示。线性代数的理论已被泛化为算子理论。由于科学研究中的非线性模型通常可以被近似为线性模型,使得线性代数被广泛地应用于自然科学和社会科学中。
社区模板帮助中心,点此进入>>
教师资格证科目一和科目二知识体系,以科二为住,梳理教育本质、功能、目的、规律等核心概念,无论是夯实基础、梳理框架,还是针对性突破重难点,这套体系都能帮助考生高效整合知识、提升应试能力,是备考路上的清晰导航与得力助手。
关于财政学的系统化知识框架,财政:1.服务于社会管理者2.工具性3.国家主体4.公共报偿性5.强制性6.非营利性7.永续性8.量出为入9.规范性10.基础性11.支撑性
线性代数是数学的一个分支,它的研究对象是向量,向量空间(或称线性空间),线性变换和有限维的线性方程组。向量空间是现代数学的一个重要课题;因而,线性代数被广泛地应用于抽象代数和泛函分析中;通过解析几何,线性代数得以被具体表示。线性代数的理论已被泛化为算子理论。由于科学研究中的非线性模型通常可以被近似为线性模型,使得线性代数被广泛地应用于自然科学和社会科学中。
财政学
财政:1.服务于社会管理者2.工具性3.国家主体4.公共报偿性5.强制性6.非营利性7.永续性8.量出为入9.规范性10.基础性11.支撑性 财政是指以国家为主体/凭借政治权力和财产权利/参与社会产品生产或国民收入分配/以实现社会职能,满足社会公众需要的/一系列经济活动(以财行政,以政治财,本质是政治现象的经济化) 职能:稳定经济,分配收入,资源配置,维护国家,监督管理 现代国家特点:高度流动、分化、组织化,需求多样化,收入增长,价值观多元化,社会活动与社会结构高度复杂化 现代财税制度的本质是公共财政制度的升级,作用是配套现代化国家治理,基本特征是五要素。而在具体政策设计上财税制度的核心在于央地财税关系的处理,具体指根据效率公平兼顾和风险化解原则为导向的央地间财权,财力,事权和责任这几个要素的分配,并在此基础上构建出与中国式现代化相配套的财税制度
发展历史
理论发展
西方
西方早期财政理论
研究财政收入管理
斯密学派
研究在政治经济学框架下的政府收入,自由市场
大陆学派
主要研究支出,政府干预
现代财政理论
从财政收支分离的研究进一步拓展到公共经济研究和收支并重
公共收入理论
税收理论
超额负担理论 最优税理论
税收原则
支出理论
支出效益分析方法
公共定价法
平均成本定价
负荷定价
二部定价
公共劳务收费法
免费政策定价
平价
低价
高价
最低费用选择+成本效益
公共支出规模增长理论
瓦格纳法则
梯度渐进增长理论
经济发展阶段增长模型
早期:公共基建投资 中期:收支结构性优化,购买性支出减,转移性支出加 成熟;
鲍莫尔模型
公共支出效益分析方法
最低费用选择法 公共劳务收费法
宏观机会成本分析
公共选择理论
中间投票人理论 投票悖论
布坎南
阿罗不可能定理
人际间效用不可比较
图洛克寻租
凯恩斯财政理论
微观成本收益分析
分析步骤
1.计算各个方案的成本和效益 2.计算各个项目成本效益比率 3.优劣次序排序 4.考虑时间因素:贴现
当代中国
建国前模式
苏联模式
剩余产品论
社会共同需要论
国家资金运动论
价值分配论
国家分配论
公共财政论
制度演变
奴隶制
封建制
资本制
社会主义制度
专有名词
混合经济:计划经济和市场经济相结合的经济模式 剩余产品:劳动者生产的超出人类基本需求的那一部分产品 市场失灵:现实市场环境无法达到资源配置的帕累托最优而产生的市场无法解决的问题。 政府失灵:政府干预没能有效解决市场失灵,反而限制市场功能正常发挥,致使资源最优配置难以实现 外部性:未进行经济支付的经济交易 民主:1.选票、监督的制度设置2.自由、法制、人权的核心价值观 公共需要(1.对个体重要但个体无能提供)通过公共选择机制(微观个体需要与宏观公共需要的转换机制)得以形成,又通过公共选择机制得以满足。
经济学家
马克斯韦伯 曼瑟尔奥尔森 哈维罗森 哈耶克 布坎南 马祖卡托 希尔曼 卡尔波兰尼 阿马蒂亚森 黄佩华 马克布劳格
研究方式
实证研究(理论,经验实证)和规范研究. 静态和动态分析 横纵向比较研究(差别客观比较和优劣需求比较) 定量和定性研究
经济学分析框架
界定经济环境
设定行为假设
给出制度安排..
选择均衡结果
进行评估比较
名词
基尼系数(收入+财产)
目标问题
问题:政府失灵
政府是经济人,即是制度的供给者,也是需求者
决策失灵
决策主体能不能想出合理决策
信息失灵
有限理性
执行失灵
想出了合理决策,但无法有效做到解决问题
决策迟滞
权力失控,自利动机
规则制度僵化
外界利益集团干扰
解决政府失灵的方式
公共决策
基本原则
全体一致
多数一致
协商一致
财政监督
再市场化
重构政府
目标:解决市场失灵,发挥政府职能
资源配置低效
帕累托最优:效益的最大化时的资源配置状况,有两个特征:1.如果变资源配置状况,则一个人效益加,另一个人减 资源配置既要考虑公共需求,也要考虑私人需求 分类:1.公共部门与私人部门之间配置 2.地区间配置 3.公共品和私人品配置 4.消费和投资之间配置
竞争失灵
外部性
公共产品
公地悲剧:个体理性导致集体无理性,存在拥挤现象,过度消耗公共资源,导致资源质量恶化 公共产品是指在消费中具有非竞争性和非排他性的产品,是政府提供的可满足共同利益的实际载体
融资
自愿
强制
联合
决策
生产
政府生产
合同外包
特许经营
合同委托
信息不完善
不对称
不完全
经济稳定
自动稳定器
税收制度
社会保障制度
相机抉择
宏观调控
分配不公
公平标准:机会公平,过程公平(规则)和结果公平 公平与效率间替代效应问题(输血问题) 相对贫困和绝对贫困问题
生产要素分配
各收入阶层家庭分配
抽肥
补瘦
代际之间分配
路径选择
长期:财政制度安排
集中:经济稳定,分配公平,税收高效 分权:资源配置高效(因地制宜),竞争创新 以支定收,量出为入
央地关系
政治
法律
经济
分税制
纵向财政机构不均衡:财政自给率,纵向不平衡率 横向地区间财政不平衡:人均GDP,人类发展指数(寿命,知识,生活水平)
财力
财权收入
税种属性划分 原则:集权,效率,恰当,收益负担对等 所得税64共享,增值税55分成
中央税
关税
消费税
地方税
地方税是指由地方管辖课征并支配的税种,如目前我 国的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇 土地使用税、车船税等
事权支出
受益,区域,技术,效率
责任
能力
政府间转移支付
目标:1.纵向不平衡缓解2.横向不平衡缓解3.区域间经济协调
短期:经济调控手段
三大政策都以货币为载体,以需求为调控对象,以能动性调控为特征。差异:调控需求领域(流通,分配),政策工具不同
货币政策
目标
操作目标
基础货币
存款准备金
中介目标
利率
货币供应量
最终目标
国际收支平衡
经济增长
物价稳定
充分就业
自然失业
周期失业
手段
一般性货币政策工具
存款准备金率
公开市场操作
买卖公债
资产证券化
地方债置换
再贴现率
选择性工具.
信用控制
间接
消费信用管制、房地产信贷管制,优惠利率
直接
利率控制、信用配额、前瞻指引,量化宽松
道义劝告,窗口指导
效应
传导机制
利率、货币供应量
汇率、股价、信贷
中介指标
时滞
财政政策
目标:主体: 类型:中观产业,宏观,微观;供给管理、需求管理;扩张、紧缩、中性 传导机制:政府目的-财政工具-中介目标-经济目标 行为反应:主体结构和主体反应程度和灵敏度 微观主体反应:边际消费倾向,预算约束,体制约束 U=f(Q,S,C,R,I,H,V) 功能:控制,导向,协调,稳定 内在迟滞(认识,行政)和外在迟滞(决策,执行,结果)
预算制度
一定时期的收支计划 是一个政治过程:编制,审批,执行,审计 特征:年度统一公开,完整合法可靠 功能:反映职能,监督收支,控制支出 分类:单复(经常+资本)式预算,增量、零基预算,项目绩效 体系:纵向(央地),横向(一般公共,基金,国资,保险)
预算周期
编制
审批
执行
预算调整
审计
预算管理
政府采购制度
政府采购:政府及其所属机构在财政的监督下,以法定的方式、方法和程序,从国内外市场上购买其所需要的商品和劳务的活动 特点:规范化,公开化,效益化 政府采购制度是对有关政府采购的政策、方法、程序、管理等一系列法律法规的总称。政府采购制度有效性的根本机理在于制度安排有自动控制系统安排
《政府采购法》
采购政策
目的
权限划分
采购原则
竞争
公开
商业标准
透明
采购范围
货物
服务
工程
采购模式
集中采购,分散采购,集分结合采购
采购方式
分为委托采购和自行采购两大类
公开招标
两阶段招标
选择性招标
询价采购
单一采购来源
谈判采购
采购类型
购买
租赁
委托
雇佣
采购程序
编制政府采购预算,汇编政府采购计划,确定并执行采购方式,订立及履行采购合同,验收,结算等。
采购管理
预算平衡
赤字
硬赤字和软赤字:加不加债务 结构性赤字和周期性赤字 弥补:财政盈余,发行货币,举借公债
财政分析
理论演变
年度平衡
周期平衡
功能财政
基本手段
集中收付
部门
科目
政府支出
分类标准:支出功能分(行国科经其),补偿类(购买性+转移性),支持经济分 财政支出五个效应:替代效应(商品),收入效应,经济增长效用,挤出效应,收入分配效用 支出划分原则:受益原则,行动原则,技术性原则 财政幻觉:公民只关注与政府支出增加带来的收益而忽略税收负担可能也会
购买性支出
影响: 1.影响GDP核算变量 2.支出结构对要素生产结构有连锁影响 3.支出会影响分配
财政投资支出
政府投资支出大小主要取决于:1.经济管理体制2.经济发展阶段 特点:1.公共性和基础性 2.开发性和战略性 3.社会效益
乘数-加速数模型
总投资=重置投资+净投资
投资决策标准
资本-产出比率最小化标准
资本-劳动力比率最大化标准
就业创造标准
投资领域选择
社会公益性、公共服务投资
基础设施投资
基础产业投资
基础产业:为国民经济正常运转和持续发展提供保障条件的经济部门总称。 特点:1.一切社会经济活动的基础 2.专门公共机构向全国提供 3.技术不可分割性和高资本产出比
高新技术产业投资
高新技术产业界定:
投资方式
BOT方式
财政投融资制度
政府凭借政府信用,为达到特定政策目的,而进行的直接或间接有偿筹集使用资金的活动 在日本常规财政借贷(主要用于弥补预算赤字),而财政投融资借来的钱主要用于政府投资获得有偿回报 我国财政投融资问题:1.相关法律法规不健全完善2.投融资链条不完整,无统一的投融资体系3.体制定位不合理
无偿提供
非商业性经营
社会消费支出
非生产的消耗性支出
政权建设
行政管理支出
国防支出
特点:连续性,非生产性,波动性 经济发展效应:总投资,总需求,总体排挤,预算排挤,开放经济,正外部性
科教文卫
管办不分,定额定员管理:所有权和管理权不分 带来内部人控制和办理积极性不高问题
科学技术研究
基础研究
应用研究
服务研究或技术开发
教育
教育投入分三类:1.以增加家庭和个人未来收入 2.提高劳动者素质而增加资本经营收益 3.提高全民族文化素质和帮助弱者(财政应该负担)
文化事业
劳动服务市场提供型
社会公益政府提供型
卫生事业
医疗服务
公共卫生
转移性支出
社会保障支出
社会保险
本质:将风险集中转移给政府服务机构的制度措施 特征:1.强制性2.互济性3.社会性4.福利性资金三方提供:国家,雇主,雇员 西方国家主要有俾斯麦模式(自保工助,权利与义务对等,资金源于参保者)和贝弗里奇模式(there is a belief in the welfare state,that is up to the government to look after the citizens from the cradle to the grave ,althought there have been criticisms of this approach because of cost)
承保对象选择
承受能力
待遇水平
资金筹集方式
储蓄式(个人账户)
缴费缴税式
保费率
社会保险资金负担
雇主
雇员
财政
社会保险基金管理
组织
财务
现收现付制
完全基金制
部分基金制
社会救济
社会福利
社会优抚
财政补贴支出
资金无偿补助,有明补和暗补之分
政策性价格补贴
企业亏损补贴
财政贴息
税式支出
税基式
税收扣除
税额式
盈亏互抵
优惠退税
税收抵免
税收饶让
减免税额
税率式
优惠税率
递延式
其他补贴
债务利息支出
捐赠支出
政府收入
分类标准(收入持续性《经常临时》)、来源渠道、征收方式(强制、代价、其他)、收入管理(预算收入(内+外2011前)+制度外收入) 财政收入规模指标(增长率,财G比,边际倾向,财G弹性) 划分原则:效率原则,适应原则,恰当原则 税收口径:最小(税收收入);小(最小+预算非税收入);中(小+社会缴费收入);大(所有收入)
税收制度
国家凭借政治权利通过向公民强制性收取公共品价格而取得财政收入的经济行为 三特性:强制性、无偿性、固定性 通胀税 税收结构有单一复合之分,以直接税(不可转嫁)和间接税(可转嫁)相结合为目标
税收原理
税收原则
瓦格纳
完整统一,便利,确实,节省
财政政策
充足,弹性
社会正义
普遍平等
经济发展
税种税源
税务行政
确实,便利,节省
效率原则
经济效率
额外负担最小化
额外收益最大化
调节级差收益
平衡供求
纠正外部性
有益有害商品税收引导
制度效率
质量指标
集中度
侵蚀度(税收流失)
时滞性
执行性
成本指标
征税费用
纳税费用
政治费用
公平原则
按受益原则纳税
按能力缴税
税收转嫁
形式
前转
后转
混转
消转
税收资本化
影响因素
供给弹性
商品性质
经济交易
课税范围
竞争程度
反映期间
税收经济效用
经济增长效用
宏观税负水平
拉弗曲线
马斯顿经验
税制结构
周期稳定性
税收对劳动
工作闲暇 工资额 社会福利
对投资
所得税 法定折旧率
对储蓄
对消费
收入效用
替代效用
基本要素
征税主体
税收担保人 税收代理人 负税人 缴税人
征税人
税收权力
管辖权
属地原则
不考虑经济主体法律身份,以其行为所得来源地为依据 经营所得:常设机构 劳务所得:来源地,发生地 投资所得:来源地,支付标准 所得财产转让:不动产注册地标准,动产来源地
属人原则
根据经济主体身份作为是否征税的依据(居民纳税人,非居民纳税) 住所标准,居住标准
重复征税
避免方法: 1.税收无差别待遇 2.收入来源地有限 3.权益均等分配利益 4.国家税收协定优先+外交豁免 具体操作:免税法,抵免法(分国法,综合法,饶让抵免)
法律性重复
经济性重复
纳税人
负税人
计税依据标准(税基)
从量征税,从价,复合,选择征税和滑准税
征税对象(税种)
税目:对征税对象的具体化,体现税种的征税界限范围和广度。有列举税目和概括税目
行为目的税
印花税、城建税、烟草税、车辆购置税、船舶吨位税,环境保护税
资源税
所得税
课征方法:1.估征法(净值法,消费支出发,银行账户法)2.源泉课征法3.申报法
个人
专项扣除:养老医疗失业住房公积金 附加扣除:子女,继续,大病,赡养,住房贷款利息或租金 免征:省以上政府奖金,补贴津贴,福利抚恤救济,国债,保险
生产经营所得
薪资
偶然
财产租赁 20%
企业
财产税
以各类动产和不动产为征税对象 车船税、物业税【房产税(价1.2,租12)、契税(三房两用)、土地增值税】、遗产税、赠与税、
流转税
增值税
13
9
6
0
1.出不征2.出前退
关税
非关税壁垒
进口配额,进口许可,外汇管制,进口国家垄断,卫生安全和技术标准限制
消费税
税率
边际税率和平均税率 名义税率和实际税率 累进税率和累退税率
定额税率
单一
差额
幅度
分级
累进税率
随税基增大,边际税率不断提高
全额累进
特点:以累进级差定位税率,而后但比例税率缴税
超额累进
特征:各级超额分别计税,而后求和 速算扣除数:税率差*上极值+上级速算扣除数
比例税率
统一税
差别税
产品行业幅度地区
税收程序
减税免税
法定
特案类
临时减免
纳税期限
按次纳税
按期纳税
纳税地点
就地纳税,汇总缴库,口岸纳税,外地经营纳税,营业行为所在地缴税
缴税环节
违章处理
逃税
有意违反税收法规,以欺骗、隐瞒等非法手段逃避缴纳税款
漏税
不熟悉税法或财务制度,或因计算错误而发生漏缴,少缴行为
欠税
不按规定期限缴纳税款的拖欠行为
抗税
抗拒依法缴税行为
避税
三大避税地:1.不征所得税和财产税 2.不征收某些税或税率低 3.有税收特例或优惠的地区 应对措施:转让定价税
纳税主体是否转移
纳税客体是否转移
非税收入
国有资产收益
企业经营收入
非经营性国有资产收入
公共品形态
货币形态
资源收入
政府收费收入
公共收费是指政府向公民提供特定产品服务或实施特定管理所收取的规费和使用费。公共收费按受益缴费,补偿运营的非商业运营原则 寻租是DUP(directly unproductive profit-seeking)活动的一种,即增加制度性交易成本 公共收入与一般税收区别:1.对象上普遍原则和受益原则2.方法上严格收取和灵活调度3.用途上普用和专用(补偿公共品消耗)之分
规费
使用费
行政许可费
公债政策
信息不对称而造成财政幻觉 统计年鉴财政收入不包括债务收入 研究角度:会计资金运动过程角度和财政化解风险角度 公债是一种延期的税收,是将跨期的收入用于当期支出,其本质是自己向自己借钱 目的:弥补赤字,筹资建设,经济调节
理论演变
大量发行公债技术条件
近代化金融机构
全国性金融市场
发达的信用制度
国家信用理论
否定
肯定
否定
李嘉图等价定理
流动性效用
利率效用
公债制度
发行偿还制度
发行方式
承购包销
公募拍卖
代销发行
直接发行
随买
偿还方式
到期一次偿还
市场购销
提前偿还
到期偿还
转期偿还
抽签分期
偿还资金来源
经常性预算收入
预算盈余
举借新债
偿借基金
市场交易制度
债权人
安全,收益,流动
债务人
自愿,有偿,灵活
国家投资
债务资金有偿投放
财政有偿性支出
国家筹资
存款
中央内外债
外债结构
资金来源机构
期限结构
币种机构
监控指标
负债率
偿债率
借债率
最后清偿率
外债增长率
地方债务
一般债务
纳入公共预算的经常性支出
专项债务
纳入政府性基金预算管理 公益性资本支出,适度归还存量债务
公债管理
公债负担
同代收益原则
税收:经常性支出 公债:资本性支出
代纳认债
中央余额,地方限额
流动性利率管理
公共债券
种类
期限分
短期
财政资金季节性余缺
中期
弥补年度预算赤字
长期
流动性分
可转让
预付税款券
中长期债券
国库券
不可转让
储蓄债券
专项债券
目的用途分
一般债
用于经常性支出,用税收偿还
专项债
项目收益偿还
本位分
货币
实物
规模
限度
负债能力
偿还能力
公债使用效益
与国民经济增长关系
指标
公债依存度
公债偿还率
公债负担率
政府部门杠杆率
宏观杠杆率
cnbs
bis
交易方式
国债期货合约
期限
价格
数量
标债
回购交易
期权交易
现货交易