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2023年工程经济
2023年一建经济知识点汇总工程，通关秘籍，技术方案经济效果评价基本内容，有： 技术方案： 财务可行性 和 技术合理性 经营性方案：盈利能力 偿债能力 财务生存能力 非经营性： 财务生存能力 时间要素：动态为主 静态为辅 融资前只考虑盈利，融资后考虑：盈利能力 偿债能力 财务生存能力 计算期=建设期+营运期（投产+达产）
编辑于2023-07-05 02:08:59
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工程经济
第一章 工程经济
第一节 资金时间价值的计算及应
1，时间价值的概念机影响因素
1、影响资金时间价值的因素包括
资金的 使用时间
资金 数量 的大小
资金 投入和回收的 特点
资金的 周转速度
2、利息的计算、利率的决定因素
1、利息与利率
1、单利 F=P×（1+n×i）
3、资金等值概念
相同周期，不同金额，时间价值不同
不同周期，相同金额，时间价值不同
不同周期，不同金额，时间价值可能相同
4、现金流量图作图方法个三要素
大小、方向 、作用点
5、终值与现值
6、名义利率与有效利率
m表示一年内分几个阶段，r表示名义利率，n表示该段复利次数
第二节 技术方案经济效果评价
基本内容
技术方案 财务可行性 和 技术合理性
经营性方案：盈利能力 偿债能力 财务生存能力
非经营性： 财务生存能力
时间要素：动态为主 静态为辅
融资前只考虑盈利，融资后考虑：盈利能力 偿债能力 财务生存能力
计算期=建设期+营运期（投产+达产）
指标体系
盈利能力
偿债能力
第三节 技术方案不确定性分析
确定性分析
盈利能力
静态
静态回收期
静态
动态
动态
偿债能力
利息备付率
偿债备付率
借款偿还期
资产负债率
流动比率
速动比率
不确定性分析
盈亏平衡
线性盈亏平衡分析
非线性盈亏平衡分析
计算： 0=价格*产量-固定产本-可变成本*产量-税金*产量 生产能力利用率=盈亏平衡产量/设计产量*100%
敏感性分析
单因素敏感性分析
多因素敏感性分析
第四节 技术方案现金流量表的编 制
从项目角度
整个项目：投资现金流量表
从项目角度
整个项目：投资现金流量表
权益投资：资本金现金流量表
从投资人角度
投资各方现金流量表
从财务角度
财务计划现金流量表
权益投资：资本金现金流量表
构成要素
总成本费用
营运成本
耕地占用额费
第五节 设备更新分析
设备磨损与补偿
有形磨损
第1种有形磨损 （使用 外力 变形）
第2种有形磨损 （闲置 自然力 腐蚀）
无形磨损
第1种无形磨损 （劳动生产力提升，在生产能力降低，无新设备）
第2种无形磨损 （有新设备）
设备磨损补偿
大修 （有形磨损的补偿）
现代化改装 （设备无形磨损的局部补偿）
更新 （设备有形、无形磨损的完全补偿）
设备更新方案比选原则
站在客观立场分析
不考虑沉没成本 沉没成本+（原值-残值）-当前市场价
逐年滚动比较
设备更新方案比选方法
自然寿命
技术寿命
经济寿命
设备租赁与购买的影响因素
设备租赁与购买的影响方案比选
设备租赁的概念
租赁费用与租金的计算
第六节 价值工程在工程建设中的 应用
定义
用最低的寿命周期成本，实现使用者所需的功能，以获得最佳的综合效益； 核心 是功能分析
特点
提高价值工程的途径
价值工程的程序与分类
程序
功能分类
1.按功能的 重要程度 分为 基本功能（必不可少）和 辅助功能（添加）；
2.按功能的 性质 分为 使用功能（内涵）和 美学功能（外观）；
3.按用户的需求分为必要功能和不必要功能，其中基本功能和使用功能均为必要功能，不必要的功能分为：多余、重复、过剩功能；
5.按功能的总体局部关系分为总体功能，局部功能；
6.按功能整理的逻辑关系分为并列功能和上下位功能。
第七节 新技术、新工艺和新材料 应用方案的技术经济分析
新方案选择原则
技术上先进 可靠 安全 使用
综合效益合理
经济合理性是选择新技术应用方案的主要原则
新方案技术分析
1.按分析的时间或阶段不同分为事前和事后进行的技术经济分析，设计阶段和施工阶段进行的技术经济分析。
2.按分析的内容不同，新技术应用方案的技术经济分析分为技术分析、经济分析、社会分析、环境分析和综合分析；
3.分析方法包括定性分析。（如安全环保限制的一票否决，定性分析）
4.按比选对象不同，新技术应用方案的技术经济分析分为有（上新技术）无（不上新技术）对比、横向对比。
5.按比选尺度不同，新技术应用方案的技术经济分析分为规制对比（方案和规制比）、标准对比（可验证指标和标准比）。
新方案经济分析
常用的静态方法包括增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等；常用的动态方法包括财务净现值（费用现值）法、财务净年值（年成本）法等。
一、增量投资收益率法：
二、折算费用法
三、经济综合分析（加权平均）
第二章 工程财务
第一节 财务会计基础
财务会计的职能
财务会计内涵
报告对象分：财务会计 管理会计
1.会计的对象是企业的经济活动。
2.财务会计是一个提供财务信息的经济信息系统。
3.主要为外部利害关系人服务。
4.有统一的规则和方法。
5.以货币作为主要计量尺度。
6.财务会计包括确认、计量和报告三个环节。
会计要素的组成
静态
资产
负债
说有者权益
动态
收入
费用
利息
会计的要素的计量属性
历史成本
购置时的价格
重置成本
现在金额
可变现净值
对外销售价格
现值
折现
公允价值
有序交易
会计核算的基本假设及会计核算的基础
基本假设
会计主体
空间界定
特定企业 特定部分 集团公司 非盈利组织
持续经营
不破产清算
会计分期
日历年 营业年
我国按日历年，中期为季度月度
货币计量
人民币
记账方式：
单式记账法
复式记账付
核算基础：
收付实现制 权责发生制
会计要素组成和会计等式
资产-负债=所有者权益 （某一时点 财务状况 静态）
收入-费用=利润 （某一时期 经营成果 动态）
资产=负债+（所有者权益+收入-费用） （综合等式 财务状况与经营成果的相互关系）
第二节 成本与费用
支出费用的分类
支出
收益性支出
生产费用支出
直接费
人 、料、机
间接费
项目管理人员工资 其他
期间费用
管理费用
行政人员工资 及 办公费
财务费用
利息 汇兑 现金折扣
营业费用
销售费用
资本性支出
购置或建造固定资产或 长期资产的支出
营业外支出
公益性捐赠 非常损失 盘亏损失 费流动资产 毁损报废损失
利润分配支出
股利分配支出
费用的特点
1.费用是日常活动发生的，而非偶发性的（偶发的归属于营业外支出）。
2.费用可能是资产的减少或负债增加，或者兼而有之。
3.费用会引起所有者权益减少，但利润分配不算（属于支出中单独项目）。
4.费用只包括本企业经济利益的流出，为第三方代付不算费用。
费用的分类
费用按经济用途分为计入产品成本的 生产费用 和 期间费 两类。
费用形成与分类
按生产费用 计入成本核算对象 成本的方法，分为 直接费用 和 间接费用。
直接费
直接费用：直接耗用于施工过程，构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。
间接费
间接费用：施工企业所属各直接从事施工生产的单位（如施工队、项目部等）为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用。
计算
直接费的百分比
定额加权分配
分摊
年限平均法
工资量法
双倍余额递减法
年数总和法
工程成本核算
直接费
人
工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴
材
原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用 和周转材料摊销及租赁费、
机
自有机械使用费和租用外单位机械租赁费、安装、 拆卸、进出场费
其他是直接费
指施工过程中发生的材料搬运费、材料装卸保管费、 燃料动力费、临时设施摊销、生产工具用具使用费、 检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地 清理费，以及能够单独区分和可靠计量的为订立建 造承包合同而发生的差旅费、投标费等费用。
间接费
下属单位为组织和管理施工发生的全部支出
施工期间费的核算
管理费
财务费
工程成本核算对象
一般情况下，企业应以每一单位工程为对象归集生产费用，计算工程成本。建筑企业一般按照订立的单项合同确定成本核算对象。
第三节 收入
收入的分类与确认
分类
收入的特点
1.从企业的日常活动中产生；
2.可表现为资产增加或负债减少，或兼而有之；
3.导致所有者权益增加；
4.只包括本企业经济利益的流入。
不算收入
非日常活动的流入不算收入（营业外收入）
所有者投入（权益投资）不算收入
为第三方或客户代收款项不算收入
狭义
即营业收入，是指在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。
广义
包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。
按照收入性质分
建造合同
销售商品合同
提供劳务合同
让渡资产使用权收入
确认
满足条件
（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；
（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
合并处理
（1）该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易
（2）该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成准则规定的单项履约义务。
分别处理
（1）合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。
（2）合同变更不属于上述（1）规定的情形，且在合同变更日已转让的商品或已提供的服务（以下简称“已转让的商品”）与未转让的商品或未提供的服务（以下简称“未转让的商品”）之间可明确区分的，应当视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
（3）合同变更不属于上述（1）规定的情形，且在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分的，应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，应当在合同变更日调整当期收入。
当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
建造合同收入的核算
建造合同
固定造价合同
承包人承担风险
成本加成合同
发包人承担风险
分立与合并
分立
独立建筑
单独谈判
单独辨认
合并
一揽子交易
构成一项综合利润工程
同时依次履行
收入内容
（一）合同规定的初始收入（基本内容）
（二）合同变更、索赔、奖励等形成的收入
确认
确认条件
1）合同总收入可计量
2）经济利益很可能流入企业
3）成本可区分和计量
4）完工进度和尚需发生的成本可确定
计算
完工百分比法
按成本计算
合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%
按工程量计算
合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量×100%
第四节 利润与所得税
利润计算
营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费-减值损失+公允价值变动+投资损益
利润总额
营业总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润
净利润=利润总额-所得税
利润分配
所得税费用的确认
可以扣除
（1）成本、费用、税金、利息、租金
（2）按照规定计算的折旧费和摊销费
（3）固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失。
（4）公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
不可以扣除
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；
（6）赞助支出；
（7）未经核定的准备金支出；
（8）经营租赁租入的设备折旧费、融资租赁租出的设备折旧费。
第五节 企业财务报表
列报的基本要求
（1）企业应该依据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则》的所有规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
（2）企业应以持续经营为会计确认、计量和编制会计报表的基础。
（3）除现金流量表按照收付实现制编制外，企业应当按照权责发生制编制其他财务报表。
（4）财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更
（5）重要项目单独列报。
（6）财务报表项目应当以总额列报，资产和负债、收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失项目的金额不能相互抵消，即不得以净额列报，除非会计准则另有规定。
（7）企业在列报当期财务报表时，应当至少提供所有列报项目与上一个可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明。
（8）财务报表一般分表首和正表两部分。企业应当在财务报表的表首部分概括说明下列各项：编报企业的名称；资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；人民币金额单位；财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。
（9）企业至少应当编制年度财务报表。
财务报表的组成
资产负债表
映企业在某一特定日期财务状况； 以“资产=负债+所有者权益”这一静态等式为依据；账户式结构
利润表
反映企业在一定会计期间的经营成果； 以“利润=收入-费用”这一动态等式为依据；多步式结构
现金流量表
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表
所有者权益表
全面反映一定时期所有者权益变动情况
财务报表附注
对上述表中列示项目的文字描述或明细资料
内容与作用
资产负债表的内容与作用
内容
作用
（1）资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时进行调整。
（2）资产负债表可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间。
（3）资产负债表能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况，可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
利润表的内容与作用
内容
作用
1.利润表能反映企业在一定期间的收入实现和费用耗费情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明企业投入与产出之间的关系。
2.通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析判断企业损益发展变化的趋势，预测企业未来的盈利能力。
3.通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利润增减变化原因。
现金流量表的内容与作用
内容
作用
1.现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价；
2.现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力（无盈利能力）；
3.现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况
所有者权益报表的内容与权益
内容
作用
附注的内容与作用
内容
作用
由于财务报表中所规定的内容具有一定的固定性和规定性，只能提供定量的会计信息，其所能反映的会计信息受到一定的限制。财务报表附注是对财务报表的补充。
第六节 财务分析
1.趋势分析法（水平分析法）
2.比率分析法：以比率（相对数）反映经济活动的变动程度，是最基本、最重要的方法
1）构成比率（部分与总体，如流动资产占总资产的比率）
（2）效率比率（投入与产出，净资产收益率）
（3）相关比率（有关联的经济活动，流动比率）
3.因素分析法（分析指标与驱动因素的关系）
（1）连环替代法
（2）差额计算法
偿债能力比率
总资产=流动资产+长期资产
流动资产=速动资产+存货
1.营运能力比率：衡量公司资产管理效率的指标。
2.盈利能力比率：衡量企业盈利能力的指标。
3.发展能力比率：衡量企业发展能力的指标。
财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）
利用各主要财务比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。该体系的核心指标为净资产收益率；以总资产收益率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。
第七节 筹资管理
内源筹资（资金来源）
自有资金（留存收益、应收账款、闲置资产变卖）
应付息税
未使用或者未分配的专项基金（更新改造基金、生产发展基金、职工福利基金）
外源筹资（渠道）
权益筹资 （普通股 优先股）
债务筹资 （借款筹资 债券筹资）
混合筹资 （可转债 认股权证）
直接筹资
直接筹资方式是指筹资主体不通过银行等金融中介机构而从资金提供者手中直接筹资。
间接筹资
间接筹资方式是指筹资主体通过银行等金融中介机构向资金提供者间接筹资。
筹资的方式
1.短期筹资的方式：商业信用和短期借款
2商业信用：在商品交易中，由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。
（1）应付账款（延期付款）：
（2）应付票据：商业承兑汇票、银行承兑汇票（支付期最长不超过6个月）
（3）预收账款：卖方企业在交付货物之前向买方预先收取的全部或部分货款。
3.短期借款
（1）收款法：借款到期时，向银行支付利息；常用的方法；
（2）贴现法：银行发放贷款时，从本金中扣除利息部分，到期偿还全部本金；实际利率高于名义利率。
（3）加息法：计算利息并加入本金，要求企业在贷款期内分期、均衡偿还；实际利率高于名义利率（大约1倍）。
4长期筹资
长期筹资分为长期负债筹资和长期股权筹资。 （1）长期负债筹资可分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。 （2）长期股权筹资分为优先股筹资、普通股股票筹资以及认股权证筹资。 2.长期借款筹资的特点：筹资速度快（相对于债券）；借款弹性大；财务风险大；限制较多。 3.融资租赁的租金包括：租赁资产的成本，租赁资产的成本利息，租赁手续费。
资金成本的概念
1.资金成本：指企业为筹集和使用资金付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费用
2.资金成本：资金占用费与单位净筹资额（筹资总额－筹资费用）的比值
（1）个别资金成本的计算（利息具有抵扣所得税的作用）
（2）综合资金成本的计算：加权平均计算法，应选择综合资金成本低的方案筹集资金
第八节 流动资产管理
现金的财务管理
1.现金管理的目标：在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获取最大的长期利益。企业置存现金的原因是满足交易性需要（日常业务现金支付）、预防性需要（预防发生意外的支付）和投机性需要（用于不寻常购买机会）。
2.现金收支管理：为了提高资金的使用效率，应当做好以下四个方面的工作：
（1）力争现金流量的同步（流入、流出同步）；
（2）使用现金浮游量（开出支票到划出资金，中间需要一段时间，在这一段时间内对资金的占用称之为现金浮游量）；
（3）加速收款（早收）
（4）推迟应付款的支付（晚投）
3.最佳现金持有量
（1）机会成本：企业占用资金的代价
（2）管理成本：管理成本一般视为固定成本，与现金持有量无明显比例关系
（3）短缺成本：不能应付业务开支，由此蒙受的损失
最佳现金持有量的确定：上述三项成本之和最小的方案。
应收账款的财务管理
目的
应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。是为了扩大销售和盈利而进行的投资。其管理的目标就是求得利润，需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。
应收账款的收款政策：
拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账可能性越大。
存货的财务管理
1.管理目标：促成存货成本与存货效益的均衡。
存货的决策
（1）存货决策的内容：决定进货项目；选择供应单位；决定进货时间；决定进货批量。
（2）经济订货量（理论公式\注意单位的一致性）
计算：
子主题
存货ABC法
A类：集中精力 严格控制
B类 合理重视
C类 不耗费过多精力
第三章 建设工程估价
第一节 建设项目总投资
1. 建设项目总投资组成
1. 建设投资 （工程造价）
1. 工程费用
设备及工器具购置费
建筑安装工程费
2. 工程建设其他费
3. 预备费
基本预备费
价差预备费
2. 建设期利息
3. 流动资金 （仅存在于生产性建设项目 可研阶段用全部流动资金，后面用铺底流动资金）
2. 建筑安装工程费用项目组成
1. 按构成要素
1. 人工费
蒋家铁书记——奖金 加班 津贴 特殊 计工
2. 材料费（工程设备）费
愿够好运——原价 采购 损耗 运杂
3. 施工 机具 使用费
维修救人安然睡-维护、检修、折旧、人工、安拆、燃料、税费
4. 企业 管理费
官办拆故宫，保护施工、交财务税
5. 利润
6. 规费
7. 税金
2. 按造价组成
1. 分部分项工程费
包含人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润
2. 措施项目费
（大脚特工，冬夜儿已安，保护施工）
3. 其他项目费
项：暂列金额、计日工、总承包服务费
4. 规费
社会保险费（养老、失业、医疗、工伤、生育）、住房公积金
5. 税金
增值税
3. 建筑安装工程费用的计算
材料费
材料单价=[（材料原价+运杂费）×（1+运输损耗率（%））]×（1+采购保管费率（%））
工程设备单价=（设备原价+运杂费）×[1+采购保管费率（%）]
施工机具费
施工机械使用费＝∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）
机械台班单价＝台班折旧费+台班检修费+台班维护费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费
折旧费计算
1）折旧费计算公式为：
2）检修费计算公式如下：
企业管理费
（1）以分部分项工程费为计算基础
（2）以人工费和机械费合计为计算基础
（3）以人工费为计算基础
4. 增值税计算
一般计税方法
税前造价*9%
简易计税方法
税前造价*3%
5. 设备购置税计算
设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费
进口设备
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税
到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费
②银行财务费=离岸价×银行财务费率
③外贸手续费=到岸价×外贸手续费率
④进口关税=到岸价×进口关税率
⑤增值税=（到岸价+关税+消费税）×增值税率
6. 工程建设其他费用项目组成
建设用地费
项目建设有关费用
1）建设管理费（建设单位管理费、工程监理费）
（2）可行性研究费
（3）专项评价费
（4）研究试验费（与建筑安装工程费中的检验试验费区分）
（5）勘察设计费
（6）场地准备费和临时设施费（建设单位的临时设施）
（7）引进技术和进口设备材料其他费（出国人员费用、国外工程技术人员来华费用、技术引进费、利息、担保费、进口设备检验鉴定费用）
（8）特殊设备安全监督检查费
（9）市政公用配套设施费
（10）工程保险费 工程保险费（建安工程一切险、工程质量保险、进口设备财产险、人身意外伤害险）
（11）专利及专有技术使用费
与未来企业生产经营活动有关费用
联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置（联、生、办）
7. 预备费计算
基本预备费
基本预备费＝（工程费用+工程建设其他费）×基本预备费费率
价差预备费
8. 建设期利息计算
各年应计利息＝（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年利率
【口诀】当年本金算一半，往年本利全计算
9. 流动资金计算
扩大指标估算法
流动资金额=各种费用基数×相应的流动资金所占比例（或占营运资金的数额）
分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
第二节 建安工程费用项目的组成与计算
建设工程定额的分类
安生产要素
人工定额
材料消耗定额
机械台班使用定额（机械台班消耗定额）
安编制用途
标注
施工定额
预算定额
概算定额
概算指标
投资估算指标
按编制部门和使用范围
国家定额
行业定额
地区定额
企业定额
安投资的费用性质
建筑工程定额
设备安装定额
建筑安装工程费用定额
工器具定额及工程建设其他费用定额
人工定额编制
必要消耗时间
有效时间
基本工资时间
辅助工资时间
准备结束的时间
不可避免的中断
休息时间
损失时间
多余和偶然工作时间
停工时间
施工本身造成的停工
非施工本身造成的停工
违纪损失的时间
制定方法
（1）技术测定法：通过测时法、写实记录法、工作日写实法，测出各工序的工时消耗等资料，再对资料进行分析，制定人工定额。
（2）统计分析法：把过去同类工程或同类产品的工时消耗的统计资料，与当前生产技术和施工组织条件的变化因素结合起来，进行统计分析的方法。
（3）比较类推法：对于规格多、工序重复、工作量小的施工过程，常采用比较类推法，必须掌握类似程度和各种因素的异同程度。
（4）经验估计法：由专家估计。
材料定额的编制
方法
理论计算法
测定法
图纸计算法
经验法
消耗量的确定
材料消耗量的计算
损耗率=损耗量/净用量×100%
总消耗量=净用量+损耗量=净用量×（1+损耗率）
周转材料消耗量的计算
木模板一次使用量=净用量×（1+操作损耗率）
子主题
机械定额的编制
施工机械台班使用定额形式
施工机械时间定额
单位产品机械时间定额（台班）＝1/台班产量
单位产品人工时间定额（工日）＝小组成员总人数/台班产量
机械产量定额
机械台班产量定额＝1/（机械时间定额（台班））
定额表示方式
小组人数=人工时间定额/机械台班产量
机械台班使用定额编制
分类
必要消耗时间
有效工作时间
正常负荷下
有根据的减低负荷
不可不免的无负荷时间
不可避免的中断
与工艺过程有关
与机械有关
工人休息时间
损失时间
多余的工作时间
停工时间
施工本身造成的停工
非施工本身造成的停工
违纪的损失
低负荷下的工作
编制内容
第三节 建设工程项目定额
施工定额
作用
1.企业计划管理的依据：组织设计和工作计划的依据
2.组织和指挥施工生产的有效工具：施工任务书和限额领料单。
3.计算工人劳动报酬的依据。
4.有利于推广先进技术。施工定额水平中包含着某些已成熟的先进的施工技术和经验。
5.编制施工预算（不是施工图预算），加强企业成本管理和经济核算的基础。
编制原则
1.施工定额水平必须遵循平均先进的原则：多数可达到，少数可接近，个别可超越
2.定额的结构形式简明使用的原则
企业定额
作用
1.计算和确定工程施工成本的依据。
2.进行工程投标，编制工程投标价格的基础和依据。
3.编制施工组织设计的依据。用于工程的施工管理，用于签发施工任务单、签发限额领料单以及结算计件工资或计量奖励工资等。
编制方法
人工价格（劳动力价格）———地区劳务市场价格
材料价格——————————市场价格（出库价格）
施工机械使用价格——————台班价格（市场+自身）
预算定额与其计价的编制
预算定额
（1）预算定额是在施工定额的基础上进行综合扩大编制而成的。预算定额中的人工、材料和施工机械台班的消耗水平根据施工定额综合取定，定额子目的综合程度大于施工定额，从而可以简化施工图预算的编制工作。预算定额是编制施工图预算的主要依据。
1. 在市场经济体制下，预算定额的指令性作用虽日益削弱，但各地、各行业，特别是企业自身的预算定额仍是编制最高投标限价、进行投标报价的重要基础。
2. 人工工日消耗量=基本用工+其他用工（超运距用工、辅助用工、人工幅度差用工）
3. 人工幅度差用工数量=∑（基本用工+超运距用工+辅助用工）×人工幅度差系数
（2）人工幅度差：是施工定额中的人工定额未包括，有：
①各种专业工种之间的工序搭接及土建工程与安装工程的交叉、配合中不可避免的停歇时间；
②施工机械在场内单位工程之间变换位置及在施工过程中移动临时水电线路引起的临时停水、停
电所发生的不可避免的间歇时间；
③施工过程中水电维修用工；
④隐蔽工程验收等工程质量检查影响的操作时间；
⑤现场内单位工程之间操作地点转移影响的操作时间；
⑥施工过程中工种之间交叉作业造成的不可避免的剔凿、修复、清理等用工；
⑦施工过程中不可避免的直接少量零星用工。
（3）机械幅度差：施工定额中未包括，有：
①施工机械转移工作面及配套机械相互影响损失的时间；
②在正常施工情况下，机械施工中不可避免的工序间歇；
③检查工程质量影响机械操作的时间；
④临时水、电线路在施工中移动位置而发生的机械停歇时间；
⑤工程结尾，工作量不饱满所损失的时间。
预算定额的编制
定额基价是以一个城市或一个地区为范围进行编制，在该地区范围内使用。编制依据如下： 1.全国统一或地区通用的预算定额或基础定额，以确定人工、材料、机械台班的消耗量 2.本地区或市场上的资源实际价格或市场价格，以确定人工、材料、机械台班价格 编制定额基价时，在项目的划分、项目名称、项目编号、计量单位和工程量计算规则上应尽量与定额保持一致。
概算定额与概算指标的编制
概算定额的编制
概算定额也称为扩大结构定额，它规定了完成一定计量单位的扩大结构构件或扩大分项工程的人工、材料、机械台班消耗量的数量标准。
概算定额的作用
概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程项目投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。概算定额也是编制概算指标的基础。
编制概算定额的一般要求
1.概算定额的编制深度要适应设计深度的要求；
2.概算定额水平的确定应与基础定额、预算定额的水平基本一致
二、概算指标的编制
概算指标的作用与概算定额类似，在设计深度不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算。
第四节 建设工程项目设计概算
设计概算的基本概念
（1）设计概算是设计文件的重要组成部分。
（2）设计概算是以初步设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，对建设项目总投资及其构成进行的概略计算。
（3）设计概算编制工作相对简略。
（4）采用两阶段设计的建设项目，初步设计阶段必须编制设计概算，采用三阶段设计的，扩大初步设计阶段必须编制修正概算。
设计概算的组成
分为三级概算，即单位工程概算、单项工程综合概算、建设工程项目总概算。
建设工程项目总概算
单项工程综合概算
单位建筑工程概算
单位设备及安装工程概算
工程建设其他费用概算
预备费概算
建设期利息概算
经营性项目铺底流动资金概算
单项工程设计概算
单项工程综合概算：它是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是根据单项工程内各个单位工程概算汇总编制而成的。单位工程概算根据工程性质分建筑单位工程概算和设备及安装单位工程概算。
单项工程综合概算
建筑单位工程概算
一般土建工程概算
给排水采暖工程概算
通风空调工程概算
电气照明工程概算
弱电工程概算
特殊构筑物工程概算
设备及安装单位工程概算
机械设备及安装工程概算
电气设备及安装工程概算
热力设备及安装工程概算
热力设备及安装工程概算
工程建设其他费用概算
设计概算的作用
1.制定和控制建设投资的依据，总概算是总造价的最高限额。
2.设计概算是编制固定资产投资计划的依据。
3.设计概算是进行贷款的依据。
4.设计概算是编制最高投标限价（招标标底）和投标报价的依据。
5.设计概算是签订工程总承包合同的依据（不是施工总承包合同）。
6.设计概算是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据。
7.是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。
编制方法
单位工程概算编制方法
单位建筑工程
概算定额法
初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时使用，精确度比较高。
概算指标法
初步设计深度不够，不能准确地计算工程量，但工程设计采用的技 术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用； 计算精度要求低，编制速度快；适用于附属、辅助和服务类工程项 目，住宅文化项目，投资小、简单的项目
类似工程预算法
拟建工程初步设计与已完成工程或在建工程的设计相类似且没有可
用的概算指标的情况；必须对建筑结构差异和价差进行调整
概算指标法
1.概算指标法 拟建工程结构特征与概算指标有局部差异的调整 结构变化修正概算指标=J+Q1P1–Q2P2 【口诀】加新减旧
设备及安装工程概算编制方法
设备及安装工程
预算单价法
初步设计有详细设备清单，精确度较高
扩大单价法
初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量，精确度降低
概算指标法
初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价和扩大单价法，精确度最低
设备购置概算
1.设备购置费概算
设备购置费概算＝Σ（设备清单中的设备数量×设备原价）×（1＋运杂费率）
设备安装工程概算编制方法
①按占设备价值的百分比：设备安装费＝设备原价×设备安装费率
②按每吨设备安装费的概算指标计算。 设备安装费=设备总吨数×每吨设备安装费（元/吨）
③按座、台、套、组、根或功率等为计量单位的概算指标计算。如工业炉，按每台安装费指标计算;冷水箱，按每组安装费指标计算安装费等等。
④按设备安装工程每平方米建筑面积的概算指标计算。设备安装工程有时可按不同的专业内容（如通风、动力、管道等）采用每平方米建筑面积的安装费用概算指标计算安装费。
二、单项工程综合概算的编制方法
当建设工程项目中只有一个单项工程时，单项工程综合概算（实为总概算）还应包括工程建设其他费用概算（含建设期利息、预备费等）。
三、建设工程项目总概算的编制方法
总概算是以整个建设工程项目为对象，确定项目从立项开始，到竣工交付使用整个过程的全部建设费用的文件。
将各单项工程综合概算及其他工程和费用概算等汇总即为建设工程项目总概算。总概算由以下四部分组成：（1）工程费用；（2）其他费用；（3）预备费；（4）应列入项目概算总投资的其他费用，包括建设期利息和铺底流动资金。
计算回收金额
回收金额是指在整个基本建设过程中所获得的各种收入。如原有房屋拆除所回收的材料和旧设备等的变现收入；试车收入大于支出部分的价值等。回收金额的计算方法，应按地区主管部门的规定执行。
计算
总概算价值＝工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金-回收金额
实际概算审查方法
1.对比分析法
有根据
2.查询核实法
无根据
3.联合会审法
找专家
第五节 建设工程项目施工图预算
施工图的作用
对建设单位
（1）施工图预算是施工图设计阶段确定建设工程项目造价的依据，是设计文件的组成部分。
（2）施工图预算是建设单位在施工期间安排建设资金计划和使用建设资金的依据
（3）施工图预算是确定工程最高投标限价的依据。在设置最高投标限价的情况下，建筑安装工程的最高投标限价可按照施工图预算来确定
（4）施工图预算可以作为确定合同价款、拨付工程进度款及办理工程结算的基础。
对施工单位
1.施工图预算是确定投标报价的依据
2.施工图预算是施工单位进行施工准备的依据，是施工单位在施工前组织材料、机具、设备及劳动力供应的重要参考，是施工单位编制进度计划、统计完成工作量、进行经济核算的参考依据。
3.施工图预算是施工企业控制工程成本的依据。
4.施工图预算是进行“两算”对比的依据。施工企业可以通过施工图预算和施工预算的对比分析，找出差距，采取必要的措施。
编制内容及依据
内容
建设工程总概算
单项工程综合预算
单位建筑工程预算
一般土建工程预算
给排水工程预算
采暖通风工程预算
煤气工程预算
电气照明工程预算
弱电工程预算
特殊构筑物工程预算
单位设备及安装单位工程预算
机械设备及安装工程预算
电气设备及安装工程预算
工业管道工程预算
热力设备及安装工程预算
工程建设其他费用
预备费
建设期利息
铺底流动资金
设计概算的编制依据
（1）国家、行业和地方有关规定;
（2）概算定额（或指标），费用定额，工程造价指标;
（3）工程勘察与设计文件;
（4）拟定或常规的施工组织设计和施工方案;
（5）建设项目资金筹措方案;
（6）工程所在地编制同期的人工、材料、机械台班市场价格，以及设备供应方式及供应价格;（
（7）建设项目的技术复杂程度，新技术、新材料、新工艺以及专利使用情况等;
（8）建设项目批准的相关文件、合同、协议等；
（9）政府有关部门、金融机构等发布的价格指数、利率、汇率、税率与工程建设其他费用，以及各类工程造价指数等；
（10）委托单位提供的其他技术经济资料等。
施工图预算的编制依据
（1）国家、行业和地方有关规定;
（2）预算定额或企业定额、单位估价表等;
（3）施工图设计文件及相关标准图集和规范;
（4）项目相关文件、合同、协议等;
（5）工程所在地的人工、材料、设备、施工机械市场价格、工程造价指标指数等;
（6）施工组织设计和施工方案;
（7）项目的管理模式、发包模式及施工条件;
（8）其他应提供的资料。
编制方法
定额单价法
（1）名称、规格、计量单位与定额单价完全一致，直接套用；
（2）主要材料品种与定额单价中规定材料不一致，需要按实际材料价格换算定额单价；
（3）施工工艺条件与定额单价不一致导致人工、机械数量增减，调量不调价；
（4）分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充定额单价。
实物量法
实物量法编制施工图预算所用人工、材料和机械台班的单价都是当时当地的实际价格，编制出的预算可较准确地反映实际水平，误差较小，适用于市场经济条件波动较大的情况。由于采用该方法需要统计人工、材料、机械台班消耗量，还需搜集相应的实际价格，因而工作量较大、计算过程繁琐。
施工图预算定额审查
审查内容
施工图预算审查的重点是工程量计算是否准确，定额套用、各项取费标准是否符合现行规定或单价计算是否合理等方面。审查的主要内容如下:
审查方法
第六节 工程清单编制
工程量清单的作用
工程量清单是工程量清单计价的基础，贯穿于建设工程的招投标阶段和施工阶段，是编制最高投标限价、投标报价、计算工程量、支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据。 工程量清单的主要作用如下： 1.工程量清单为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础。 2.工程量清单是建设工程计价的依据。 3.工程量清单是工程付款和结算的依据。 4.工程量清单是调整工程价款、处理工程索赔的依据。
编制方法
分部分项工程量清单所反映的是拟建工程分部分项工程项目名称和相应数量的明细清单，招标人负责编制，包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量和工作内容；
1.项目编码 分部分项工程量清单项目编码分五级设置，用 12 位阿拉伯数字表示。
内容
项目编码
12位编码
项目名称
项目特征
本质特征
计量单位
工程量计算
净值
补充项目
编制工程量清单时如果出现《计量规范》附录中未包括的项目，编制人应做补充，并报省级或行业工程造价管理机构备案。补充项目的编码由对应计量规范的代码X（即01-09）与B和三位阿拉伯数字组成，并应从×B001起顺序编制，同一招标工程的项目不得重码。工程量清单中需附有补充项目的名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则、工作内容
措施项目清单
（1）参考拟建工程的常规施工组织设计，以确定环境保护、安全文明施工、临时设施、材料的二次搬运等项目；
（2）参考拟建工程的常规施工技术方案，以确定大型机械设备进出场及安拆、混凝土模板及支架、脚手架、施工排水、施工降水、垂直运输机械、组装平台等项目；
（3）参阅相关的施工规范与工程验收规范，以确定施工方案没有表述的但为实现施工规范与工程验收规范要求而必须发生的技术措施；
（4）确定设计文件中不足以写进施工方案，但要通过一定的技术措施才能实现的内容
（5）确定招标文件中提出的某些需要通过一定的技术措施才能实现的要求。
其他项目清单
暂列金额
暂估价
计日工
总承包服务费
第6节工程量清单计价
清单中的3中计费形式
工料单价法=人工费＋材料费＋施工机具使用费
综合单价=人工费＋材料费＋施工机具使用费＋管理费＋利润
全费用综合单价=人工费＋材料费＋施工机具使用费＋管理费＋利润＋规费＋税金
综合单价计价
（1）确定组合定额子目
（2）计算定额子目工程量
（3）测算人、料、机消耗量
（4）确定人、料、机单价
（5）计算清单项目的人、料、机总费用
人、料、机总费用=∑{计价工程量×[∑（人工消耗量×人工单价）+∑（材料消耗量×材料单价）+∑（台班消耗量×台班单价）]}
（6）计算清单项目的管理费和利润
管理费=（人、料、机总费用）×管理费费率
利润=（人、料、机总费用+管理费）×利润率
（7）计算清单项目的综合单价
综合单价=（人、料、机总费用+管理费+利润）／清单工程量
综合单价=（人料机总费用）×（1+管理费费率）×（1+利润率）/清单工程量
措施项目费计算
综合单价法
参数法计价
分包法计价
其他费
暂列金额
暂估价
计日工
总承包服务费
规费与税金
最高投标限价
投诉处理程序
投标标价
投标报价的原则
投标人自主确定
不得低于成本价
按招标清单填写
双方权责划分，风险分摊
施工方案，技术措施
科学严谨，简明适用
投标报价的审核
单价项目
工程量清单项目特征描述
企业定额
资源可获取的价格
企业管理费及利润
风险费
材料及设备暂估价
其他项目费
规费与税金
投标总价
合同价款的选择
单价合同
总价合同
其他价格形式
第7节 计量与支付
工程计量
工程计量原则
工程计量依据
单价合同的计量
合同价款调整
工程量偏差调整
价格波动调整
采用价格指数调整（加权平均）
采用造价信息价调整（不调原则）
人工费
按照省级或行业建设主管部分发布人工费调整，但投标报价（人工费）高于发布价；不调
材料费
不可抗力
提前竣工
招标人应当依据相关工程的工期定额合理计算工期，压缩的工期天数不得超过定额工期的20%
工程变更价款确定
变更程序
（1）发包人经由监理人向承包人提出变更
（2）监理人提出变更建议，需要向发包人以书面形式提出变更计划
（3）变更执行（承包人）
承包人认为不能执行，应立即提出不能执行该变更指示的理由。
变更估价
措施费的调整
安全文明施工费按实际变化调整，不得浮动
单价计算的措施项目费
按总价（或系数）计算的措施费 考虑承包人报价浮动因素
如果承包人未事先将拟实施的方案提交给发包人确认，则视为工程变更不引起措施项目费的调整或承包人放弃调整措施项目费的权利。
计算
施工索赔
三要素
正当的索赔理由；有效的索赔证据；在合同约定的时间内提出。
程序
（1）承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后28天内，向监理人递交索赔意向通知书；
（2）承包人应在发出索赔意向通知书后28天内，，向监理人正式提交索赔报告；
（3）索赔事件具有连续影响的，承包人应继续提交延续索赔通知，说明连续影响的实际情况和记录。
（4）在索赔事件影响结束后的28天内，承包人应向监理人递交最终索赔报告，说明最终要求索赔的追加付款金额和（或）延长的工期，并附必要的记录和证明材料。
计算方法
人工
计日工 窝工
机械
台班 折旧/租赁费
索赔内容
标注
预付款及其中支付
农民工工资的支付
施工单位：政府项目已完工程80%， 质保金3% ，农民工工资台账保存3年； 分包拖欠由总包先行代付，后追偿
建设单位：1、人工费拨付不得超过1个月；2、机关、事业单位对中小企业付款不得超过60日；
预付款
开工载明日期 前 7天； 逾期催告后7天任没有支付 有权停工
安全文明施工费
开工后28天内；付总额的50%；其余部分与进度款同期支付；超过7天 ，催告；催告后7天仍没有支付；有权停工
工程进度款
单价合同
按月分解；
总价合同
按总价合同计量条款 支付
竣工结算与支付
竣工结算的审查方法
总价合同
采用总价合同的，应在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查；
单价合同
采用单价合同的，应审查施工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；
成本加酬金合同
采用成本加酬金合同的，应依据合同约定的方法审查各个分部分项工程以及设计变更、工程洽商等内容的工程成本，并审查酬金及有关税费的取定
除非已有约定，竣工结算应采用全面审查的方法，严禁采用抽样审查、重点审查、分析对比审查和经验审查的方法，避免审查疏漏现象发生。
竣工结算支付
图解
甩项竣工 应签订甩项竣工协议
质量保证金处理
质量保证金的扣留
随进度款逐次扣留
竣工结算一次扣留
其他
保修
保修责任
保修费用
合同解除的价款结算与支付
不可抗力
发包人违约
承包人违约
第8节 国际投标
组织投标报价班子
研究招标文件
单价分析和标价汇总
国际工程投标保价组成
人
材
机
待摊费
现场管理费
工作人员费、办公费、差旅交通费、文体宣教费、固定资产使用费、国外生活设施使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、其他费用
其他待摊费
临时设施工程费、保险费、税金、保函手续费、经营业务费、工程辅助费、贷款利息、总部管理费、利润、风险费
开办费
分包工程费
分包报价
总包管理费和利润
暂定金额（招标人备用金）
国际投标报价的技巧
特点报价
不想做 报高价原则
想做 报低价原则
不平等报价法