导图社区 一图带您读懂研发费用税前加计扣除新政
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7 月大征期,研发加计扣除可以在 7 月预缴时享受了,快来了解下这个税收优惠利好政策吧!
一图带您读懂研发费用税前加计扣除新政
适用主体:
除
烟草制造业
住宿和餐饮业
批发和零售业
房地产业
租赁和商务服务业
娱乐业
等以外
其他行业企业均可享受。
优惠内容
企业开展研发活动中实际发生的研发费用
未形成无形资产计入当期损益的
在按规定据实扣除的基础上 再按照实际发生额的100%在税前加计扣除
形成无形资产的
按照无形资产成本的200%在税前摊销
上述政策作为制度性安排长期实施。
研发费用 归集范围:
1.人员人工费用
2.直接投入费用
3.折旧费用
4.无形资产摊销费用
5.新产品设计费 新工艺规程制定费 新药研制的临床试验费 勘探开发技术的现场试验费
6.其他相关费用
政策享受时间
能准确归集核算研发费用的企业 可以结合自身生产经营实际情况 自主选择就当期研发费用享受加计扣除政策
企业7月份预缴申报第2季度(按季预缴) 或6月份(按月预缴)企业所得税时
企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴) 或9月份(按月预缴)企业所得税时
企业在办理 企业所得税年度纳税申报时
申报方法
选择预缴申报
在预缴申报时, 可以自行计算加计扣除金额
通过手工申报
在《中华人民共和国 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关优惠事项名称和优惠金额
通过电子税务局申报
可直接在下拉菜单中选择相应优惠事项名称并填报优惠金额
自2023年1月1日起
相关优惠事项名称和优惠金额填报要求,可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》
研发费用税前加计扣除申报:
企业在符合政策享受的时间 办理企业所得税预缴申报时
根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》。
填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》之 《研发费用加计扣除优惠明细表》、 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》