导图社区 财税角度下的合伙人机制
财税角度下的合伙人机制,合伙制不是万能药,合伙制也有副作用,本图客观务实的全面分析和阐述了连锁行业的合伙人机制的利弊 设计要点。
编辑于2023-07-29 16:50:10 广东财税角度下的合伙人机制
合伙制逻辑解读
上升期给工资:锁定成本,利益最大化。变动成本转化固定成本。
下行期做分红:成本可控、风险共担,利益共享。固定成本转化变动成本。
直营门店阶段:当员工——赚工资+奖金+不担风险
合伙门店阶段:当股东/合伙人——赚工资+赚分红+有限风险
加盟门店阶段:当老板——赚分红+自负风险
当下加盟不好做的原因:1、市场不好;2、茶饮加盟大量放开,影响了其他更低频次加盟的品类;3、直营大品牌开始放加盟;
直营和加盟的实质
名为合伙实为直营:法律从事关系依旧是属于总公司。只不过利润实现了与员工共享。员工依然是统一招聘、统一管理。
名为合伙实为加盟:没有法律 从属关系,总部只收管理费,供应链统一供货,留存利润们定分光。员工也是统一招聘、统一管理。
前期直营后转加盟:前期直营后加盟:先是公司管理,步入盈利期后溢价转让员工,脱离法律关系。公司只赚供应链和管理费的利润,其余归属员工分配。
常见合伙模式痛点分析
模式限制:放弃直营门店的发展模式,只能走加盟习题的供应链模式去实现资本化
地域限制:放弃一线市场扩张,只能向下攻、很难向上攻,攻街店容易、攻商场店难
资金限制:放弃巨量的集团体系资金规模应用,可能存在大量私卡流水,引发税务层面的系统性风险
体量限制:放弃前端门店的直接餐饮收入,只能吸收门店的利润为己用。
合伙制模式的核心痛点:逻辑混乱,合规之痛
退出机制建设
合伙制优先关心的,不是挣得多,而是不能赔。所以多店合伙优先于单店合伙。鸡蛋不能放在一个篮子里!
合伙制要发展,既要聚钱,更要筛人!
个人税负过高
一二线分配规则
门店/区域/总部合伙逻辑
合伙制体系建设
逻辑解读横分店:二维三权六方
二维 :进入、退出
进入:3种限制
资质要求:比如达到什么工作年限,达到什么岗位级别,技能要求【必须考取企业认可的某些业务认证】
门槛下限:起头金额【让员工能入】,递增金额【尽量采用整数】。
封顶上限:关注最高金额和最高比例。尤其是单店合伙的情况下。
隐形限制
细分顺序:根据人员级别,贡献度细分先后高低
递补规则:比如原计划入股10%的人,最后之入股了8%。那么空出来的2%是让后进入的人补还是让老板来补,提前设计好。
兜底事项:如果真的赔了 ,谁兜底?
退出:4种情形
盈利
主动:如家庭原因或公司安排调店,确保本金,同时按照
被动:如违反公司规定货架法律法规,是否确保投资本金,是否根据公司制度进行罚款,退出清算。
亏损
主动:如家庭原因或个人选择,确保本金,公司兜底清算
被动:如违反公司规定或国家法律,确保是否投资本金,是否根据公司制度进行罚款,退出清算。
注意⚠️谨防小人,钻空子的。要求因家庭原因退出亏损门店,再说家庭原因缓解,要求入股新开盈利好的门店。
无过当保本 :没有犯错退出时该保本就保。
有功需重赏:有功之臣退出需给到更多。象征性留一点股份,
主动限次数:防止钻空子的小人
被动计全程:体系内调动的员工,表现优秀的员工。从赚钱的门店调到新城市不赚钱的门店,算本人退股,但该分的红继续分,让员工没有后顾之忧。等新城市门店赚钱后继续入股。
三权分立
投资权:1、投店的权利;2、不代表显名股东;【建议签署持有人代持协议】
分红权:1、利润分配的权利2、不代表税后分红;
管理权:1、现场管理门店权利2、不代表法律名义归属;
六方:六种合伙人。基数亦虚数、变幻随模型【小模型不用考虑店员,大模型才考虑店长以下人员。新市场拓展可考虑给到市场开发人员。如果企业不缺钱,商业模式很成熟化,品牌势能很好,六方可以消失】
老板兜底【老板最后出钱】,先折后溢【主要指老板】,先溢后折【对外合伙人】,始终持平【公司持有股份的比例要随着企业的扩大不断增加
六方要定编:多少人【老板、店长、店员、一线管理、二线支持、外部资源】
各自比例:
溢价折价:初期吸引合伙人进入进入给溢价,投50分60。幅度较大。老板自己折价。品牌势能起来之后。店长厨师长可能继续溢价,但幅度较小。外部合伙人必须折价。挤出来的部分到老板。【具体案例 可参考米村拌饭不同时期的发布的合伙人制度】二线的开发部门,评价不保底。出去找新店,强制必须投钱,按比例给分红。如果新开店赔钱,不保底。
进出顺序:随着企业越来大,企业会更优先选择让内部的核心员工入股,外部合伙人最后会逐步消失。
空间看一二:从企业发展的不同阶段,初期让一线先投【打仗拿下市场】中后期让二线先投【品牌势能起来后,二线支撑企业快速扩张】
横向逻辑要点
合伙要出钱入股:唯有自己掏出真金白银,才能真正拥有参与感,才会对的事更计较,对经营更上心
餐饮现金月分:激励要用现金的形式直接奖励给相关的伙伴。并且按月结算 ,及时兑现。
一线激励:激励要倾向于在一线战斗的餐饮伙伴们,奖励给直接服务顾客的人员。二线不是管理角色,而是做好辅助支持。
要点保底不赔:员工可以放心大胆入股,老板都低,不然伙伴们陪看,赚钱了大家分,赔了老板兜底。
时间想三四:前期和后期合伙制的调整看第3、4点
财税有考量
法务须前置
逻辑解读竖见权:一二三加双三
一个集团,统一集团掌控。前置设计集团的重要性。国家的政策导向:时间就是金钱。股权变更——税务局办理——工商局股转【成本增加】
后端 to-b 供应链-供给或配送有形货物
中端 to-b 管理公司-提供无形服务支持
前端 to-c。合伙制门店激发员工活力
两种供应链
加工厂
进可攻退可守之关键【可直营可加盟】
估值衡量之核心【上市前可考虑的核心资产】
商业模式之基础
集团
集团之上有股东
股东设计单独建
门店合伙随意跑
权益归属须记牢
贸易公司
优先建设之重点【京东京造的案例,利润率是如何挤出来的】
税筹手段之载体
风险易发之点位【食品贸易需要食品流通许可,公司要有实际地址】
三个管理公司【本质是调节利润抽取】
品牌公司:具有普适性。统一收取品牌使用费。
管理公司:直营店提供的服务和管理动作多,加盟店提供多服务和管理动作少。对此进行差异化收取费用。
科技公司:对门店进行技术信息服务费。费用高低灵活空间大。【九毛九餐饮集团旗下的大头科技公司案例】。
三方选址
店铺选址
区总/师父店长选:1、通过区域饱和率的角度思考;2、对当区域的商业环境更熟悉。
开发选:选址必投本金。风险自负。当地供应商【外部合伙人备选,米村拌饭案例】数据做支撑。
店长选:店长有权参与
三维选人
门店店长
师傅选:师傅选拔经营能力最强的徒弟去开店入股,才能保证自己有分红
公司选:公司要有一套完整的选拔体系和流程,人才认证
店员选:更适用于大店。店员对店长的认可,对其经营管理能力有信心。扩展:【360逻辑环评四要素表】
纵向逻辑串联:企业如何实现人才短中长期的激励
单店合伙向多店合伙晋升:师徒制拓店。师父可以向徒弟店投一份本金,但不会高于徒弟的股份。
多店合伙向区域合伙晋升:享受多家徒弟店的师傅,达到一定数量后,会天然与区总产生冲突。公司要提前引入pk机制。师傅店长有可能会取代区总 。【所有的运营者都应该具备门店运营的能力】若师傅店长pk胜出成为区总,不但可以入股自己的徒弟店,还可以入股区域内的其他店。
区域合伙向集团期权努力:老板要给真正有能力的人退休的机会。真正有能力的人:在区总的位置上达到一定年限,给予公司未来上市的期权激励。
门店【c级人才】:轮岗制、师徒制、送股差异、赛马制 ABC
品牌/区域【b级人才】:pk制、比例递减【随着可分红的对象增加,每个对象的可分红的比例要逐渐缩小】、范围递增、有上有下【确保人才有上有下,集团提前设置期权池】
集团【a级人才】:分批原则、卓越贡献、终身制、先承诺缓分配
要点提示:
实战导向,打破一线管理原有层级限制
自身成长即升级大观之路,关卡难度高,通关收益大。
能力有多大,责任就有多大。能力见收益,司龄获尊重【越是分利益越要讲企业文化,对企业优秀的老员工发放的纪念品要有荣誉感,价值感,珍藏感,最好能天天见到,有实用价值。能够彰显身份和荣誉。】
拒绝躺平,建立上下贯通的升降机制
考核指标设计很关键,企业内部价值观塑造更关键【通过利益分享,让合伙人首先要感恩顾客,其次要感恩平台。让优秀的合伙人通过文化案例的形式进行全员宣导。】
入股没信心,改概念:借款/意向金形式
纵向逻辑:筛人
职位——学历——背景——经验——试行——认同=❌
职位——行动——结果——信念——付出——认同——职位=☑️
体系建设要合规:强加盟vs弱直营
实现路径别踩坑:三步走+三匹配
合伙制模式的财税难点
1、合伙模式的财税不合规
2、合伙模式的股权怎么设
3、合伙模式不能上市,原因:股权复杂。
涉及合伙模式的财税知识
企业类型和税务资质
企业类型
有限公司
一人有限公司
个人独资企业
个体户
合伙企业
小微企业是对企业盈利能力的界定,符合5-3-3的标准,并且目前在增值税和所得税上有 一些优惠政策。
税务资质
一般纳税人
小规模纳税人
注意:1、小规模纳税人不一定是最优方式,具体选择哪种形式还需要结合实际情况判断。2、小微企业是税收优惠政策,和税务资质没有关系,切分增值税和企业所得税。3、个体户是企业类型,不是税务资源,因此可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人。
连锁服务行业常见的税收简介
增值税
个人所得税
企业所得税
印花税
个体户与核定征收成为合伙模式的一推行的唯一优势。
核定征收,是指由于监管困难,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收
一般核定征收的税费成本很低,部分区域的总额税率在0.5%-3%之间。
目前,多数一、二线城市均不支持核定征收,都是查账征收。即便支持核定征收的。也都是在偏远的郊区。而个体户,有着承担无限连带责任。股份无法转让,无法合并报表等经营的弊端。
合伙模式与合伙企业
合伙模式
企业管理
合伙企业
不同类型合伙模式的税收特点
不出资,分增量
适用于门店规模较大,管理较复杂,激励范围较广的情况
财税合规,分红就是工资
yh及絕大多數企業
不出资,分总量
适用于激发店长的工作积极性,培养新店长,实现人才裂变【每次分红前都要检验业绩能力】
财税合规,分红就是工资
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模拟出资,分总量
出资的目的是引起重视,虚拟股份,明股实债
财税合规,资金管理合规,分红就是工资。
Lu
实际出资,分总量
适用于投资人能独立管理门店,总部不用过多干涉的情况
财税灵活,分红可以是工资也可能是投资分红
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合伙模式下财税架构的搭建
影响因素解读
战略目标:企业未来商业规划?多少业务及品牌?重点业务是什么?
商业模式:直营还是加盟?平台型还是 自营型?to b 还是to c?供应链模式如何?
股权激励:要不要给?身股还是银股?实际股份还是虚拟股?在哪个公司给?
税收筹划:子公司还是分公司,税收怎么管理?税收资源如何统筹?交易如何设置?
核算主体:费用怎么划分?业务部门能不能独立?阿米巴要不要弄?
职能定位和税收筹划
合伙制的终局:强加盟vs弱直营
优秀案例:超级星 通过合伙模式把企业做大,后期改直营或上市,前期财税一定要有闭合设计。
正确的认识企业财税合规化
核心观点
合规的目的是让管理更简单,成本更低
影响合规的不是财务而是企业组织力【员工个体能力,能支持高标准的业务需求,如果能力达不到,只能在其他地方多花钱。】
要用内部提升来促进外部合法。【主要提升效率问题】
需要思考,企业当下面临的问题是盈利能力还是合规化节奏。
正确认识企业财税合规化:1、社会关注度高2、企业标准高3、议价能力强4、经济实力强。——企业做强之后 ,一定要合规,且一定能合规。
整体优化策略
下策:风险博弈、掩耳盗铃
中策:职务化【房补、交通补贴、通讯补贴等】、股东化、合规化【公积金等】
上策:劳动效率【比如计件工资、去掉不必要的岗位】、组织力提升、数字化建设
正常逻辑:餐饮企业在不同发展阶段的个税安排
发展初期:通过持股、合伙等模式提升企业绩,锁住管理,财税方面几乎无规划
快速扩张:面临合规化的压力,以及经营不确定性,逐步提升工资的渣逼,薪酬稳步增长,需关注个税管理
稳步前进:稳步发展,通过工资所得获得的高额薪酬的员工增多,职业化人员比例提升。
高质发展:公司具备了极高的市场美誉度和知名度,盈利模式稳定,估值较高,日常薪资和福利较好,高管能获得一定的期权或股票。
中途调整:不同级别员工的优化方案【见附件表】
模式匹配:优化薪酬结构,平衡个税管理
策略:收入随贡献提升;个税随收入提升
目标:个税提升幅度小于收入提升幅度
普通员工【工资+奖金=工资】
中层骨干【工资+分红=工资,统筹给设计】
高级管理人员【工资+分红=优化分红数额,个别给设计】
核心高管【工资+分红+期权,优化分红数额,挂钩长期股权,专项给设计】
很多合伙制走不远的核心原因是:没有体系化的思考和阶段性的策略
明确战略方向,做好节奏把控
梳理财税结构,优化商业模式
优化薪酬结构,平衡个税管理
狠抓组织建设,完善激励政策
借助财税管理,促使企业升级
财务管理涉及到的企业支持工作
梳理企业财务战略(涉及的工作:股权架构、合规建设 、员工合伙)
优化企业盈利模式
降低企业财税风险
提高精益管理
提升财务组织力,提高财务支持能力
需要通过财务职能促进企业组织力整体提升
提升公司信息化水平
企业发展初期,可以尝试‘’一超带多强‘’的职能支持体系
财税变革的核心价值不在于降风险、而是从经营视角优化企业资源配置。
公司化的目标:
合规之后既赚钱,更值钱
通过合理的财税设计和组织管理做好薪酬平衡
提高员工的质量,降低员工的数量。员工个税后,工资依然有竞争力。
实现路径
三步走:0-1 1-n n瘦身
1-n:聚焦模型 踩坑:多品牌发力,模型不稳定,店长频繁掉,跨区域发展
人
主观能动性——海底捞、米村【把人当人看,主观能动性发挥最大】
客观性——麦肯性、华莱士【人是机器,把人的主观能动性降到最低】
钱【增量思维,扩张】
大——海底捞、麦肯性【机构的钱】
小——华莱士、米村【合伙人的钱】
产品【存量思维、精进】
稳定
创新
管理
去人
无纸
基本盘
前置条件:合伙制最好的土壤是【扩张期】
基本盘是单店模型【人才、资金 】必须是高增长模型,必须是中小店模型
投资回报率周期
先看店的模型,再看人的培养标准,最后再看钱
万店基因:三全
全地域:产品属性本身具备不同区域的普遍性认知。要知道‘大赛道,小品类’vs‘大赛道大品类’的潜力差异与打法差异。尤其是地区口味差异。
全客群:客户群体的普遍覆盖特征。涵盖老中青四代,发掘共性,筛选高频产品,并作为核心主打来构建产品体系
全时段:早中晚、下午茶夜宵,各个时间段的经营可能性。不同时段的产品组合与销售方式,形成互补提升业绩。
合伙制三步走
优模型:关差店、知好店
定战略:做平台还是上市
做合伙:三个匹配、横纵逻辑、财税合规
合伙制三个匹配
战略:有合伙人基因
组织:人才培养、财税合规、信息基础
模型:人数少,管理成本低。面积,
合伙制小技巧
定额虚高:模型投资按平均投资额的110%。
超配备用:解决投资不够的问题
超配前分:
风险点
薪资收入
基础薪资,与现状相同,保障员工的基本收入。体现员工基本工作要求所带来的报酬
月度绩效,与考核abc挂钩,包括不限于目标达成、增量奖励等,突出对于工作超预期的表彰。
分红收入
依据工作年限与胜任力,允许员工入股,每年分红。结算入股,对门店经营有信心,欢迎员工来当股东,签协议有保障。
单店入股享受。 能力突出得到晋升。后续本区域开店的投资,投得多分得多。
【见合伙激励要点分享】
代持事项
一线代持?二线代持?
律师起草代持协议是否考虑从全面
代持人专属银行卡的保管权限上交
法人设立
注册地点,注册资本等
返税部分的归属,在公司还是分配回个人?
是否新设公司gp法人
分红税筹
年末分红,不同合伙人的分配方案,最低税负?
亏损兜底的资金出处
后期高管大额分红的筹划怎样设计?
账务处理
门店注册资本与借款处理
会计核算与计算表格优化
申报期合伙企业的注销退出
溢价折价的会计处理
少数股东权益合并报表
复盘总结
合伙制不是万能药,合伙制也有副作用
条件1:合伙制不是适用于所有企业,要先做战略反思与目标确认
条件2:单店模型需要打磨成熟且在大本营完成覆盖
条件3:运营人才体系后备已经完成,财务条件成熟
条件4:合伙制的纵横逻辑已经清楚,文书文档齐备
合伙制发育土壤,没有一家起步于一线城市
合伙制启动前特别提醒!!!
创始团队的勇气:开疆拓土时对目标区域的全力以赴&面对诱惑时的坚定不移
未雨绸缪:顶层设计的前置安排与灵活应用
审时度势:恰当时机的制度调整与战略重心转移
合伙制只是个工具,要时刻反思,该停就停,当断不断
最终回归到企业文化建设。越是分钱越要讲文化!
宣导正能量
传递价值观
一线管理权
食安高压线
利先行德为底
承担选人责任
食材统配监管
常态运营监督