导图社区 内部控制基础
初级会计之内部控制基础思维导图，讲述了内部控制的概念、内部控制的作用、内部控制的目标、内部控制要素等。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
内部控制基础
内部控制的概述
内部控制的概念
指由企业董事会、监事会、 经理层和全体员工实施的、 旨在实现控制目标的过程
控制过程
企业生产经营管理活动全过程的控制
企业风险控制的全过程
风险控制目标设定
风险识别
风险分析
风险应对
信息收集、整理、传递与运用的全过程
会计确认
会计计量
会计记录
会计报告
内部控制的作用
有利于提高会计信息质量
有利于合理保证企业合法合规经营管理
有助于提高企业生产经营效率和经济效益
内部控制的目标
合理保证企业经营管理合法合规
资产安全完整
财务报告及相关信息真实完整
提高经营效率和效果
促进企业实现发展战略
企业战略规划阶段
分权制衡
风险评估
信息与沟通
实施及实施结果考评阶段
会计系统控制
财产保护控制
预算控制
运营分析控制
绩效考评控制
内部控制要素
指对内部控制的内容和措施方法的 系统的、合理的、简明的划分
内部环境 ——实施内部控制的基础
治理结构
组织机构设置与权责分配
企业文化
人力资源政策
内部审计机构设置
反舞弊机制
风险评估 ——实施内部控制的重要环节
风险目标设定
控制活动 ——实施内部控制的具体方式方法和手段
职责分工控制
授权控制
审核批准控制
内部报告控制
经济活动分析控制
信息技术控制
信息与沟通 ——实施内部控制的重要条件
信息的收集机制
在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制
内部监督 ——实施内部控制的重要保证
建立健全并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查
进行专项监督检查
提交相应的检查报告
提出有针对性的改进措施并监督整改
内部控制缺陷
按成因分类
设计缺陷
运行缺陷
按影响程度分类
重大缺陷
重要缺陷
一般缺陷
