税务稽查工作规程（思维导图）

学习了税务稽查课程后简单做了一个税务稽查工作规程思维导图，帮助知识点梳理，如有错误，欢迎指正。

税务稽查工作规程

• 税务稽查选案
  • 收集案源信息
  • 筛选待查对象
  • 确定被查对象
    • 计算机选案
    • 随机抽查
    • 举报、转办和情报交换
  • 立案启动检查
    • 立案程序
      • 立案条件
        • 有具体的违法事实
        • 有明确的税务违法当事人
        • 依法应当追究其法律责任
        • 属于税务机关的管辖范围
• 税务稽查实施
  • 纳税检查实施前的准备
    • 学习政策法规
    • 搜索纳税资料
    • 拟订稽查方案
    • 制发《纳税检查通知书》
  • 纳税检查中的主要工作
    • 出示稽查证件
    • 认真稽查账证
    • 深入调查取证
      • 询问当事人
      • 搜索证人证言
      • 索取资料原件
      • 查核存款账户
      • 1.依照法定权限和程序 2.取证手段正当公开 3.收集的证据材料与所证明的事项相关联 4.税务人员应当履行保密义务
  • 纳税检查实施的终结
    • 核对稽查记录
    • 通报稽查结果
    • 制作稽查报告
      • 查账文字报告
      • 查账计算表
• 税务稽查审理
  • 审理内容
    • 被查对象是否准确
    • 税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全
    • 适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当 定性是否准确
    • 是否符合法定程序
    • 是否超越或者滥用职权
    • 税务处理、处罚建议是否适当
    • 其他应当审核确认的事项或者问题
  • 审理结论
    • 结论类型
      • 同意
        • 《税务稽查报告》
      • 补正
        • 《税务稽查报告》
      • 不同意
        • 《税务稽查报告》
    • 制作审理报告
    • 制作相应文书
      • 《税务处理决定书》
      • 《税务行政处罚决定书》
      • 《不予税务行政处罚决定书》
  • 审理期限
    • 审理部门接到《税务稽查报告》及有关资料后，应在15日内提出审理意见。
    • 特殊规定，不算在内的时间
      • 检查人员补充调查的时间
      • 向上级机关请示征询政策问题的时间
      • 案情复杂，确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长
  • 审理流程
    • 稽查审理
      • 审理部门（审理委员会）
        • 不合格
          • 补充稽查通知书
            • 稽查实施
        • 合 格
          • 审理报告
            • 做出结论、认定
              • 稽查执行
• 税务稽查执行
  • 文书送达方式
    • 直接送达
    • 留置送达
    • 委托送达
    • 邮寄送达
    • 公告送达
  • 文书履行生效
    • 自动履行
    • 强制执行
      • 税务行政强制
      • 税务司法强制
  • 执行流程
    • 稽查执行
      • 文书送达
        • ①税务处理决定书 ②税务处罚决定书 ③税务稽查结论
        • 催缴税款、罚款
          • 自行履行
          • 强制执行
            • ①税收强制执行措施 ②申请法院强制执行
          • 税款、滞纳金、罚款入库
            • 执行报告
              • 稽查审理
• 问题: 税务所所长具有回避决定权吗？
• 有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避
• 问题: 区分税务行政强制和税务司法强制
• 查阅: 查阅各类文书的适用情形