审计概述

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审计

• 第一章 审计概述
  • 1 审计的概念与保证程度
    • 01审计的产生
      • 注册会计师制度存在和发展应归结于企业所有权和经营权的分离
      • 审计方法：账项基础审计——制度基础审计——风险导向审计
      • 注册会计师巨大作用
        • 促进上市公司会计信息质量的提高
        • 维护市场经济秩序
        • 推动国有企业的改革
      • 起源
        • 我国审计起源于西周且宋朝最早出现”审计“一词
        • 西方民间审计起源于意大利合伙制
    • 02审计的定义
      • 审计的用户（谁需要审计？）
        • 审计的用户是财务报表的预期使用者，即审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求
      • 审计的目的（为了什么？）
        • 审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方法提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议
      • 保证程度（能够做到什么程度？）
        • 注册会计师应当提供合理保证，不能提供绝对保证
      • 独立性和专业性（凭什么？）
        • 审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
      • 审计报告（审计的最终产品是什么？）
        • 审计报告就是注册会计师把审计结果传递给有关财务报表使用者
    • 03保证程度
      • 合理保证
        • 财务报表审计
        • 企业内部控制审计
        • 其他鉴证业务
      • 有限保证
        • 审阅
        • 其他鉴证业务
      • 无需提供保证
        • 提供相关服务时
    • 04注册会计师审计和政府审计
      • 审计监督体系
        • 政府审计
        • 内部审计
        • 注册会计师审计
      • 两者区别
        • 目标和对象不同
        • 标准不同
        • 经费和收入来源不同
        • 取证权限不同
        • 对发现问题的处理方式不同
    • 05职业责任和期望差距
    • 06审计报告和信息差距
  • 2审计要素
    • 01审计业务的三方关系
      • 注册会计师
      • 被审计单位管理层
      • 预计使用者
    • 02财务报表
    • 03财务报表编制基础
    • 04审计证据
      • 定义
        • 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的必要信息
      • 特征
        • 累积性
        • 其他来源获取的信息
        • 既包括支持和佐证管理层认定的信息也包括与之相矛盾的信息
        • 在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据
    • 05审计报告
  • 3审计目标
    • 01审计总体目标
      • 对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
      • 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
    • 02认定
      • 与所审计期间各类交易和事项相关的认定
      • 与期末账户余额相关的认定
      • 与列报和披露相关的认定
    • 03具体审计目标
      • 认定----具体审计目标----审计程序----审计证据
  • 4审计基本要求
    • 01遵守审计准则
    • 02遵守职业道德守则
    • 03保持职业怀疑
    • 04合理运用职业判断
  • 5审计风险
    • 01重大错报风险
    • 02检查风险
    • 03检查风险和重大错报风险的反向关系
    • 04审计的固有限制
  • 6审计过程
• 第二章 审计计划
  • 1初步业务活动
    • 01初步业务活动的目的和内容
    • 02审计的前提条件
    • 03审计业务约定
  • 2总体审计策略和具体审计策略
    • 01总体审计策略
    • 02具体审计计划
    • 03两者关系
  • 3重要性
    • 01重要性的含义
    • 02重要性水平的确定
    • 03错报