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出境纳税担保
概述：出境纳税担保指在出境环节对纳税人进行担保，确保其履行纳税义务，以防止逃税、偷漏税等行为。
目的
确保纳税人履行纳税义务
保证税收的公平性和公正性
防止逃税、偷漏税等行为对国家财政造成损失
维护税收秩序和税收征管
促进纳税人合理纳税，避免出境后逃避纳税
防止纳税人以出境为由逃避税务监管
法律依据
国家税收法规
制定了有关出境纳税担保的相关规定
规定了担保的种类、担保方式等具体要求
国际税收合作协定
提供了国际上纳税人信息共享和合作的基础
对出境纳税担保事项进行了协调和规范
出境纳税担保的方式
保证金担保
纳税人需缴纳一定金额的保证金，按规定办理出境手续
在纳税人履行纳税义务后可退还保证金
担保公司担保
纳税人可委托担保公司为其提供担保服务
担保公司负责向税务机关提供担保函等相关文件
银行担保
纳税人可向银行提供担保，作为纳税保证
银行在纳税人违约时承担相应的责任
政府担保
政府出具担保函，为纳税人提供担保服务
纳税人在出境时持该担保函办理手续
出境纳税担保的操作流程
申请担保
纳税人向相关机构提出出境纳税担保申请
提供必要的证明文件和申请材料
审核审批
相关机构对纳税人的申请进行审核
根据相关规定决定是否批准担保
签订担保协议
纳税人与担保机构签订担保协议
协议中规定了相关责任和义务
履行担保责任
纳税人在出境前履行纳税义务
担保机构保证其担保责任的履行
监督检查
税务机关进行担保履行的监督和检查
确保纳税人符合担保要求
出境纳税担保的影响
优势
利于税收征管和控制风险
提高纳税人履行纳税义务的意识和行动
不足
增加了纳税人的出境成本
需要耗费额外的人力和时间进行担保手续
