研究式审计

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研究式审计

• 定义和概述
  • 研究式审计是一种基于科学方法的审计方法，旨在深入了解被审计实体的运作方式和风险因素，以提供更全面的审计意见。
  • 研究式审计强调数据分析、模型建立和仔细调查，以识别潜在的审计风险和问题。
• 优势和特点
  • 提高审计效力：通过深入了解组织的内部运作和审计对象的特点，提高审计师对潜在风险的识别和评估能力。
  • 强化审计证据：借助数据分析和模型建立等技术手段，获得更丰富、更准确的审计证据，提高审计报告的可靠性和说服力。
  • 探索问题的根本原因：通过综合运用定性和定量研究方法，深入剖析被审计实体的运营模式、公司文化等因素，揭示问题的本质。
• 典型步骤和方法
  • 问题定义和目标设定：明确审计目标、研究问题和需要解决的核心领域。
  • 数据采集和整理：收集和整理与审计对象相关的内部和外部数据，获取审计所需的基础数据。
  • 数据分析和模型建立：运用统计分析、数据挖掘和机器学习等方法，从大量数据中发现潜在的审计重点和关联性。
  • 实地调查和访谈：通过与被审计实体相关人员的交流和访谈，获得更深入的信息和理解。
  • 问题分析和结论形成：综合考虑数据分析和实地调查结果，进行问题分析和结论形成，撰写审计报告。
• 应用领域和案例
  • 金融领域：运用研究式审计方法，对银行、保险公司等金融机构的风险管理、内部控制等方面进行深入研究和评估。
  • 生产制造领域：通过研究式审计，对制造企业的生产过程、供应链管理等进行全面分析，提供优化建议。
  • 公共部门：运用研究式审计方法，对政府机构的政策执行、财务管理等方面进行研究，促进公共资源的有效利用。