涉税服务实务（第二-四章）

涉税服务实务（第二-四章）税务师考试思维导图

涉税服务实务

• 第二章 税务管理概述
  • 税务管理体制包括
    • 税收立法权
    • 税收管理权
  • 管理机构及征收范围划分
    • 国税：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（2016.5.1）
    • 地税：城建税、教育费附加、资源税、印花税、个人所得税等
    • 注意特殊规定
  • 税收征管程序及要求
    • 税务登记管理
    • 账簿、凭证管理
    • 纳税申报
    • 纳税评估
    • 税款征收
    • 税务检查
    • 税务行政复议
  • 征纳双方权利、义务和责任
    • 税务机关
    • 纳税人
    • 扣缴义务人
• 第三章 涉税服务业务
  • 涉税鉴证服务
    • 特点
      • 外部需求
      • 准法定业务
      • 出具规定种类业务报告
    • 种类
      • 纳税申报类
      • 涉税审批类
      • 其他涉税鉴证
    • 原则
      • 1. 合法
        • 2.目的
          • 3.独立
            • 4.胜任
              • 5.责任
    • 流程
      • 1.承接
        • 2.计划
          • 3.实施
            • 4.报告
              • 无保留意见
              • 保留意见
              • 无法标明意见
              • 否定意见
  • 非涉税鉴证服务
    • 特点
      • 自身需求
      • 限于委托人使用
      • 不一定出具业务报告
    • 种类
      • 税务咨询
      • 申报准备类
      • 涉税代理类
      • 其他涉税服务
    • 原则
      • 1.合法
        • 2.合理
          • 3.胜任
            • 4.责任
    • 流程
      • 1.承接
        • 2.计划
          • 3.实施
            • 4.报告
• 第四章 税务登记代理
  • 企业税务登记代理
    • 税务登记
      • “五证合一”平台
      • 编办、民政、司法等批准设立主体不纳入办理范围
      • 没有30日逾期登记规定
    • 变更税务登记
      • 财务负责人、核算方式、经营地址信息变化直接向税务机关申请
    • 停业、复业登记
      • 定额定期纳税个体户停业前向税务机关申报，停业期不得超过一年
      • 办理停业登记，结清应纳税款、滞纳金、罚款、
      • 停业期间发生纳税义务依法申报纳税
      • 复业前向税务机关申报办理复业登记
    • 注销税务登记
      • 改变住所或经营地涉及主管税务机关变动办理注销税务登记
  • 纳税事项税务登记代理
    • 增值税一般纳税人认定登记
      • 连续不超12个月经营期内累计销售额
      • 偶然发生的销售无形资产、转让不动产销售额不计入年应税销售额
      • 查补和纳税评估调整销售额计入查补税款当月销售额
    • 税种认定登记
      • 领取《税务登记证》副本后和申报纳税前
      • 国税、地税分别认定