递延税款借项

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递延税款借项

• 定义：递延税款借项是指企业在财务报表中确认的一项借项，出现的原因主要是税收政策或会计准则的要求。
• 递延税款借项的分类
  • 临时性差异引起的递延税款借项
    • 示例：企业用不同的税务和会计方法计算利润，导致临时性差异，从而产生递延税款借项。
    • 示例：企业利用资产折旧和摊销等会计方法，与税务折旧和摊销方法不一致，导致递延税款借项的产生。
  • 永久性差异引起的递延税款借项
    • 示例：企业在财务报表中确认未计入税务抵免范围内的费用，导致产生递延税款借项。
    • 示例：企业根据税收政策对某些收入进行分期确认，在财务报表中会产生递延税款借项。
• 递延税款借项的会计处理
  • 示例：企业需要在资产负债表中增加递延税款借项的账面金额，并在利润表中确认相应的递延税款借项的税前利润。
  • 示例：企业在未来能够使用递延税款借项的金额进行税务抵免时，需要在资产负债表中减少相应的递延税款借项。
• 递延税款借项的影响
  • 示例：递延税款借项对企业的财务状况和税务成本产生影响，需要进行谨慎的会计处理和财务分析。
  • 示例：递延税款借项的存在可能会影响企业的现金流量和税务筹划，需要合理规划和管理。