(1）会计期末,企业应将当年实现的净利润转入“利润分配一一未分配利润”科目,
即
借:本年利润
贷:利润分配一一未分配利润
如为净亏损,则作相反会计分录
(2)提取盈余公积
A、提取法定盈余公积
B、提取任意盈余公积
借:利润分配一—提取法定盈余公积借:利润分配一—提取任意盈余公积
贷:盈余公积一一法定盈余公积
贷:盈余公积一一任意盈余公积
(3)向投资者分配利润或股利
借:利润分配一一应付现金股利
贷:应付股利(现金股利)
股本(股票股利)
(4)盈余公积补亏
借:盈余公积
贷:利润分配一一盈余公积补亏
(5)企业未分配利润的形成
年度终了,企业应将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入该科目“未分配利润”明细科目,即
借:利润分配一一未分配利润
贷:利润分配一一提取法定盈余公积
一一提取任意盈余公积
一一应付现金股利
一一转作股本的股利
借:利润分配一一盈余公积补亏
贷:利润分配一一未分配利润
“未分配利润”明细账户的贷方余额表示历年累积的未分配利润(即可供以后年度分配的利润);借方余额表示历年累积的未弥补亏损(即留待以后年度弥补的亏损)
