税法-ch1税法总论

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ch1税法总论I.税法的概念III.税法要素II.税法的原则税收与税法的关系税收概念:强制、无偿税收法律关系权利主体权利客体税收法律关系:征税、纳税双方各自享有的权利和承担的义务基本原则适用原则税收法定原则税收公平原则税收效率原则实际课税原则法律优位原则法律不溯及既往原则新法优于旧法原则特别法优于普通法的原则实体从旧、程序从新原则程序优于实体原则纳税义务人负税人扣缴义务人征税对象是区别一种税和另外一种税的重要标志流转额、所得额、财产、资源、特定行为税基(计税依据)价值形态(从价计征)消费税物理形态(从量计征)城镇土地使用税税目:具体征税项目税率比例税率累进税率定额税率:城镇土地使用税、车船税、资源税纳税环节纳税期限纳税义务发生时间纳税期限缴库期限税收立法机关现行法律体系国际重复税国际税收协定V.税法立法与我国现行税法体系IV.国际税收关系
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  • ch1税法总论 —— 作品大纲

    • I. 税法的概念
      • 税收与税法的关系
        • 税收概念:强制、无偿
      • 税收法律关系
        • 权利主体
          • 纳税方:税务、海关、财政
          • 被纳税方:所有人、组织,采用属地兼属人的原则
          • 权利主体双方法律地位平等但权利与义务不对等
        • 权利客体
          • 征税对象,商品流转额、所得额、财产、资源、行为
        • 税收法律关系:征税、纳税双方各自享有的权利和承担的义务
    • II. 税法的原则
      • 基本原则
        • 税收法定原则
          • 税收要件法定原则
          • 税收合法性原则
        • 税收公平原则
          • 按负担能力分配
        • 税收效率原则
          • 经济效率
          • 行政效率
        • 实际课税原则
      • 适用原则
        • 法律优位原则
          • 法律效力高于行政立法的效力
        • 法律不溯及既往原则
        • 新法优于旧法原则
        • 特别法优于普通法的原则
        • 实体从旧、程序从新原则
        • 程序优于实体原则
    • III. 税法要素
      • 纳税义务人
        • 负税人
        • 扣缴义务人
          • 代扣代缴
          • 代收代缴
      • 征税对象
        • 是区别一种税和另外一种税的重要标志
        • 流转额、所得额、财产、资源、特定行为
      • 税基(计税依据)
        • 价值形态(从价计征)消费税
        • 物理形态(从量计征)城镇土地使用税
      • 税目:具体征税项目
      • 税率
        • 比例税率
          • 单一比例税率:车辆购置税
          • 差别比例税率:产品、行业、地区差别
          • 幅度比例税率:契税
        • 累进税率
          • 超额累进税率:个人所得税
          • 超率累进税率(相对率)土地增值税
        • 定额税率:城镇土地使用税、车船税、资源税
      • 纳税环节
      • 纳税期限
        • 纳税义务发生时间
        • 纳税期限
        • 缴库期限
    • IV. 国际税收关系
        • 国际重复税
        • 国际税收协定
    • V. 税法立法与我国现行税法体系
        • 税收立法机关
          • 全国人大和全国人大常委制定的税收法律
          • 全国人大或人大常委授权立法(暂行条例)
          • 国务院制定的税收行政法规
          • 地方人大及其常委会制定的税收地方性法规
          • 国务院税务主管部门制定的税收部门规章
          • 地方政府制定的税收地方规章
        • 现行法律体系
          • 按职能分
            • 税收实体法
            • 税收程序法
          • 按征收对象分
            • 主体税
              • 商品和劳务税法
              • 所得税法
            • 非主体税
              • 财产行为税法
              • 资源税税法
              • 特定目的税税法