影响审计控制风险水平的因素

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影响审计控制风险水平的因素

• 公司治理结构
  • 高级管理层的风险认知和承诺水平
    • 高级管理层对风险管理的重视程度
    • 高级管理层对内部控制的有效性的认知程度
    • 高级管理层对审计报告的重视程度
      • 高级管理层对审计师独立性的评估
      • 高级管理层对审计师的专业能力的评估
  • 董事会的监督和指导作用
    • 董事会对内部控制设计和运作的指导程度
    • 董事会对合规性管理和风险管理的重视程度
• 内部控制系统
  • 控制环境的健全性
    • 公司文化对内部控制的价值观影响
    • 内部控制政策和程序的完善程度
  • 风险评估和风险管理
    • 风险评估方法的科学性和全面性
    • 风险管理策略的有效性和执行力度
  • 控制活动的有效性
    • 控制活动的设计和操作的合理性
    • 控制活动的自动化程度和技术支持程度
  • 信息和沟通的及时性和准确性
    • 信息系统的安全性和完整性
    • 内部沟通机制的有效性和畅通程度
• 外部监管和审计制度
  • 法律法规及监管机构对公司的规范性要求
    • 法律法规的健全性和实施程度
    • 监管机构对公司的监督和检查力度
  • 审计师独立性和专业能力的保障机制
    • 审计师从业资格资格考试的标准和程序
    • 审计师行业协会的监督和自律机制
    • 审计工作的标准、方法和技术的更新和演进