财务总监的价值创造与财务管理职能

财务总监的工作方式与价值实现的路径，全方位地参与企业的经营管理，运用自己的职业权威，对企业的财务工作进行监督、控制与领导，同时也借助外部力量来协助自己的工作，如请注册会计师对企业的会计与内外部审计进行指导等。

财务总监

• 工作方式
  • 全方位地参与企业的经营管理，运用自己的职业权威，对企业的财务工作进行监督、控制与领导，同时也借助外部力量来协助自己的工作，如请注册会计师对企业的会计与内外部审计进行指导等。
• 总体工作
  • 价值管理
    • 根据企业的经营战略提出符合企业实际的辅助性财务战略，而各部门主管在提交计划和提案时，应依据这份辅助性财务战略，着眼于价值创造。
    • 将企业战略与财务责任融为一体，使其成为沟通各部门主管的战略经营核心与企业、投资者财务要求的桥梁。财务总监应当全程参与企业价值创造战略的制定，并与总经理一起，全方位培养企业的价值管理能力。
  • 财务管理
    • 预测、预算与决策
      • 在财务预测的基础上，对企业的现金收支、资金、利润与资本负债进行中、长期计划与规划，使企业的日常经营活动能在有计划、有准备的情况下有组织地进行。
      • 利用企业的财务杠杆及比较各种筹资方式的优劣，做好企业的筹资决策，使企业的资本结构达到最优、财务风险降低到最小，获得最合理的财务杠杆效应。
      • 利用现金流量做好企业的投资决策方案，提高项目方案的投资回报率，降低项目及企业的投资风险。
      • 做好股东的股利分配决策，以吸引投资者，同时给股东最合理的回报。
    • 内部控制与风险管理
      • 建立健全责任会计体系，推行全面预算管理，选好财务控制指标，并对几个关键的财务控制领域，如现金、应收账款、存货等领域进行控制，目的是使企业达到最优的存量水平并且防止舞弊、贪污与挪用资金的情况发生。
      • 内部审计、外部审计的有效结合，及时发现企业经营过程中存在的问题并提出改进意见。
    • 财务分析与经营分析
      • 运用各种财务方式与财务手段进行企业偿债能力、获利能力和发展能力的分析，以增强投资者对企业的信心。
      • 推行业财融合，通过财务视角的业务分析，促进企业经营活动改善，提高经营效益。
    • 财务、税务、经济研究
      • 研究企业的财务环境、利率与通货膨胀、新观念与财务管理工作的融合等。
• 具体工作
  • 战略管理
    • 实现企业战略与价值最大化两大目标的有机结合
      • 不断评估企业各项项目计划创造价值的能力，在重大财务管理问题上提供专业建议。
      • 协助制定企业扩展战略。
      • 评估企业利用机会创造价值的能力，就欠缺的能力提出建议和相应的整改方案。
      • 就企业的具体提案进行业绩评估与财务评估。
      • 规划并实施企业战略的重大交易。
      • 制定企业财务绩效衡量标准以及目标完成情况的内部监督制度。
    • 制定、建议、实施企业财务管理战略，以支持企业推行其经营管理战略
      • 制定关于企业价值创造的有效资本结构和股利政策的战略。
      • 设计并管理向投资者和金融界披露企业管理计划要点和经营绩效的战略。
      • 谈判并实施所有重大财务交易，包括借贷、股票发行和股权重构等。
    • 实施与企业战略相配套的资源管理策略
      • 注重传统资源以外的为企业创造价值的各类资源，如知识资源等；研究各类资源的价值动因，将资源管理自觉地纳入提高企业价值的总体目标。
      • 采用包括管理信息系统、企业资源计划、业务流程重组和平衡计分卡在内的新型资源管理技术或管理工具，提高企业资源配置效率。
  • 资本运作管理
    • 包括企业兼并、重组、收购在内的资本运作，涉及资产的评估、交易、融资、谈判等工作。
    • 财务总监在资本运作管理中必须考虑资本运作的成本与风险问题。
  • 会计系统管理
    • 确定企业财务管理体制。
    • 进行会计报告、会计政策的选择和盈余管理。
    • 设计、推行内部控制制度，切实防范风险。
  • 成本系统管理（核算与控制）
    • 利用相关的成本信息做出重要的产品特征决策和产品组合决策、制定竞争性策略、改善经营行为、评价业绩情况并以此控制分散经营的下属组织。
    • 拥有企业准确的成本信息以改进成本分配过程，确保成本分配的准确性，促进成本系统管理。
    • 注重利用包括战略成本管理、目标成本管理、作业成本管理和适时生产系统管理等在内的新型成本管理技术或成本管理系统，提高企业成本管理绩效。
  • 财务控制体系管理
    • 将企业组织单元划分为不同类型的责任中心，建立一套行之有效的责任会计体系来实施管理控制。
    • 建立全面的资金预算管理体系，包括预算编制和预算执行两个基本环节。
    • 选择适当的内部控制指标，监督并评估各部门的绩效。
  • 薪酬激励系统管理
    • 建立适合企业经营管理的绩效评估体系。
    • 用适合的平衡计分卡来评估绩效。
    • 分析影响管理者报酬计划的有关因素，采用递延支付、长期报酬方案等思路解决管理者逐利的短期行为。
    • 稳妥地在企业内部推行年薪制、管理层收购、员工持股、期权激励等分配方案。
  • 税费系统管理
    • 对增值税、所得税等税收的筹划，对商业保险、社会保险费用进行合理规划，有计划地为企业财产及员工购买保险。
    • 指导企业规范交纳国家的各种行政事业性收费。