审计过程记录的注意事项

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审计过程记录的注意事项

• 确定审计目标和范围
  • 了解被审计组织的业务性质和运营模式
  • 确定被审计组织的重要风险领域
  • 确定审计程序的安排和时间表
  • 确定审计资源的需求和分配
• 确保审计人员具备必要的知识和技能
  • 培训审计人员，使其熟悉审计方法和技巧
  • 培养审计人员的合作和沟通能力
  • 指定审计人员的职责和任务
  • 指导审计人员进行实地考察和调查
• 审计程序实施阶段的注意事项
  • 收集相关资料和证据
    • 确认被审计组织的文件和记录的完整性
    • 采集有关被审计组织的数据和信息
    • 从第三方获取独立的证据和资料
    • 保护和保存收集到的信息和资料
  • 进行风险评估和控制测试
    • 评估被审计组织的风险水平和程度
    • 选择适当的控制测试方法和工具
    • 进行控制测试并记录结果
    • 对风险和控制进行整体评估和判断
  • 进行抽样检查和实地调查
    • 确定适当的抽样方法和抽样框架
    • 进行抽样检查并记录抽样结果
    • 进行实地调查和观察，并记录相关发现
    • 分析抽样结果和实地调查的结论
• 审计结论和报告阶段的注意事项
  • 审查和分析审计结果
    • 梳理和总结审计发现和问题
    • 分析审计结果的原因和影响
    • 评估审计发现的重要性和紧迫性
    • 确定审计结论和意见的合理性
  • 编制审计报告
    • 设计和组织审计报告的结构和内容
    • 详细描述审计发现和问题
    • 提出合理的建议和改进措施
    • 确保审计报告的准确性和完整性
  • 审核审计报告的可靠性
    • 审核审计报告的数据和信息来源
    • 对审计报告的逻辑性和一致性进行检查
    • 审查审计报告的表达和语言准确性
    • 提供审核意见和建议，以改进审计报告的质量