第一章 税收概论

税收最基础知识，税收最基本的概念性问题

中心主题

• 税收基础知识
  • 税收产生的前提条件
    • 社会（政治）条件
      • 国家的出现和存在
    • 经济条件
      • 私有制的产生
  • 税收内涵
    • 征税主体
      • 国家
    • 征税目的
      • 满足社会公共需要
    • 征税权
      • 源于国民授权
    • 征税依据
      • 税法
    • 分配对象
      • 社会剩余产品
  • 税收特征
    • 强制性
      • 国家税收强制性的依据——政治权利
    • 无偿性
    • 固定性
  • 税收原则
    • 法定原则
      • 要素法定
        • 纳税人
        • 课税对象
          • 税目是征税对象的具体化，反映征税广度
        • 税基
          • 税法中规定据以计算各种应征税款的依据和标准
        • 税率
          • 征税深度
        • 税收优惠
      • 要素确定
      • 征税合法
    • 公平原则
    • 效率原则
      • 行政效率
      • 经济效率
        • 1. 额外负担最小
        • 2. 保护税本
        • 3. 通过税收分配提高资源配置效率
    • 适度原则
  • 税负转嫁
    • 前转
      • 提高销售价格
    • 后转
      • 压低商品进价
• 税收职能和作用
  • 税收职能
    • 财政收入职能
      • 最首要、最基本的职能
    • 经济调节职能
    • 税收监督职能
  • 税收作用
    • 市场作用机制
      • 为公共提供资金
      • 应对经济外部性
    • 政府作用机制
    • 税收效应
• 税收制度
  • 税制要素
    • 纳税人
      • 法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人
    • 征税对象
    • 税率
      • 比例税率
        • 单一
        • 差别
          • 产品
          • 行业
          • 地区
        • 幅度
      • 定额税率
      • 累进税率
    • 纳税期限
      • 按次
      • 按期
      • 按年计征，分期预缴/缴纳
    • 减免税
      • 具体形式
        • 税基式
          • 免税收入
          • 减计收入
          • 起征点
            • 超过全额征税
          • 免征额
            • 仅超过部分征税
          • 加计扣除
          • 加速折旧
          • 特许扣除
        • 税额式
          • 全部免征
          • 减半征收
          • 税额抵免
          • 即征即退
          • 先征后返
        • 税率式
      • 分类
        • 法定减免
        • 特定减免
        • 临时减免/困难减免
  • 税制分类
    • 税收和价格
      • 价内税
        • 税款是计税依据组成部分
      • 价外税
    • 征税对象
      • 货劳税
        • 增值税
        • 消费税
      • 所得税
      • 资源税
      • 财产税
      • 行为目的税
• 税收法制
  • 税收法律 （税法）
    • 税收法律
    • 税收法规
    • 税收规章
    • 税收行政规范（规范性文件）
      • 县及以上税务机关制定 国家税务总局制定的税务部门规章，不属于
• 税收管理体系
  • 税收立法权
  • 税法解释权
  • 税法调整权
  • 税收执法权
  • 税种开征/停征权
  • 税收减免/加征权
  • 税收收入分配
• 税目: 征税广度
• 纳税人实际税收负担率＝其法定税率